Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Теоретические основы учета наличных денежных средств в кассе предприятия)..pdf

Основным видом деятельности ООО «ДорЖилСтрой» является строительство жилых и нежилых зданий. ООО «ДорЖилСтрой»обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, печать. Учредителями являются физические лица. Высшим органом правления общества является собрание учредителей. Общество вправе распоряжаться прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей самостоятельно.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

• • • • установлен лимит для расчётов наличностью через кассу между организациями; лимит установлен законодательством;
      • определено наличие специальных инструкций Центробанка РФ, согласно которым регламентированы правила осуществления кассовых операций, выдачи и приема наличности и порядок оформления кассовых документов;
      • командировочные и наличные средства на административно-хозяйственные расходы выдаются строго только работникам, имеется документально подтверждение;
      • определен безналичный характер операций между предприятиями. Расчётные документы соответствуют стандартам;
      • нормативные документы ЦБ РФ определяют формы расчетов между предприятиями.

По результатам исследования разработаны рекомендации по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами:

• • • регулярно проводить внезапную инвентаризацию кассы для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете;
    • повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений;
    • обеспечить систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии;
    • более широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги;
    • рекомендуется работа с бизнес-картами для выплаты подотчетных сумм путем безналичных расчетов.

Предложенные мероприятия позволят:

• • • значительно сократить документооборот;
    • сократить затраты рабочего времени бухгалтера, кассира;
    • обеспечить сохранность и целевое использование денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступающими в силу с 04.11.2014) [Электронный ресурс].
2. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от 08.03.2015 г.).
3. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336).
4. Авдеев В. Отчет о движении денежных средств с учетом ПБУ 23/2011 / В. Авдеев // Российский бухгалтер. - 2014. - № 11. - С. 57 - 65.
5. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет [Текст] : учебник / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Л. А. Мельникова. - Москва : Проспект, 2014. - 424 с.
6. Басаков, М. И. Азы бухгалтерского учета [Текст] : практическое пособие : организационные основы бухгалтерского учета, учет денежных средств, учет основных средств, учет труда и его оплаты, бухгалтерская отчетность организации / М. И. Басаков. - Ростов-на-Дону : Феникс, 2013. - 158, [1] с.
7. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. и пер. / М.А. Вахрушина. – М.: Омега-Л; Высш. шк., 2011. – 528 с.
8. Волков Н.Г. Учет расчетов с покупателями и заказчиками // Бухгалтерский учет. – 2013. - №16. - 34 с.
9. Гартвич, А. В. Задачи современного бухгалтера и их решение в 1С: Бухгалтерии 8.3 [Текст] : [задачи современного бухгалтера: бухгалтерский учет, денежные средства предприятия, учет товаров и услуг, зарплата, налоги и страховые взносы : работа в программе "1С: Бухгалтерия 8.3": интерфейс "Такси" и ввод данных, оформление первичных документов, расчет и уплата налогов и взносов, квартальная и годовая отчетность] / Андрей Гартвич. - Санкт-Петербург : БХВ-Петербург, 2016. - 287 с.
10. Грачев А. В. Воссоединение различных форм отчетности на основе унифицированного баланса / А. В. Грачев // Финансовый менеджмент. - 2012. - №4. - С. 7.
11. Григорьева В.Д. О некоторых вопросах учета расчетов с покупателями и заказчиками // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2014. - №34. – 42 с.
12. Касьянова Г. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве. – М.: АБАК, 2011.
13. Катина, И. Э. Бухгалтерский учет денежных средств [Текст] : учебное пособие для студентов экономического факультета / И. Э. Катина ; М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. образования Петрозаводский гос. ун-т. - Петрозаводск : Изд-во ПетрГУ, 2013. - 71 с.
14. Климова М.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учеб. пособие / М.А. Климова. – М.: РИОР, 2011. – 144 с.
15. Кондраков, Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету [Текст] : [оплата труда, основные средства, денежные средства, продукция и товары, собственный капитал, нематериальные активы, затраты на производство, основы бухгалтерского учета] / Н. П. Кондраков. - Изд. 6-е, перераб. и доп. - Москва : Проспект, 2014. - 586 с.
16. Крейнина М.Н. Бухгалтерский баланс как база для принятия решений по управлению активами и пассивами предприятия / М.Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. - 2015. - №5. - С. 24 - 26.
17. Лукошкин С. В. Оптимизация амортизационных отчислений основных средств организации в ходе аудита // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы III междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2014 г.). - СПб.: Заневская площадь, 2014. - С. 160-162.
18. Лупикова Е.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.В. Лупикова, Н.К. Пашук. – М.: КНОРУС, 2014. - 368 с.
19. Медведев М.Ю. Баланс для начинающих. 2-е изд. / М.Ю. Медведев. – М.: Питер, 2011. - 192 с.
20. Поляков А.Ф., Чикарова М.Ю. Денежные потоки предприятий: сущность и классификация // Проблемы современного состояния социально-экономической системы России: Межвузовский сборник научных трудов. – Вып. IV. – Саранск, 2015. – С. 10 – 13.
21. Потапова, Е. А. Бухгалтерский учет [Текст] : конспект лекций : [расчеты, отчетность организации, учетная политика организации, основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, денежные средства, финансовые вложения и т. д.] / Е. А. Потапова. - Москва : Проспект, 2014. - 129, [1] с.
22. Потапова, Е. А. Бухгалтерский учет [Текст] : конспект лекций / Е. А. Потапова. - Москва : Проспект, 2014. - 129, [1] с.
23. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / С.И. Пучкова. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2013.
24. Ровенских В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник для бакалавров / В.А. Ровенских, И.А. Слабинская. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. - 364 с.
25. Саакян О.О. Основы аудита. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 245 с.
26. Слабинская И.А. Бухгалтерский учет: в 10-ти ч. Ч. 3. Учет денежных средств: учебное пособие / И.А. Слабинская., Е.Л. Атабиева, Д.В. Слабинский, Т.Н. Ковалева. - Белгород: Изд-во БГТУ, 2012. - 228 с.
27. Соловьев Д.П. Совершенствование отчета о движении денежных средств в сельскохозяйственных организациях в соответствии с МСФО / Д.П. Соловьев // Вестник ОРЕЛ ГАУ. - 2012. - № 3. - С. 99 - 102.
28. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит: Учебник для вузов. - М: .Финстатинформ, 2013. – 327 с.
29. Философов А.Ю. Понятие денежных средств и их эквивалентов как веха анализа денежных потоков // Современные аспекты экономики. – 2015. - №5(72). - С. 21 - 23.
30. Хорин А.Н. Реалии денежных средств: история и современность. – М.: Книжный мир, 2014. – 264 с.