Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «ОфисПлюс»).pdf

2.1 Краткая характеристика ООО «ОфисПлюс»

Предприятие организованно в форме общества с ограниченной ответственностью в 2011г . Полное наименование предприятия - «Общество с ограниченной ответственностью "ОфисПлюс".

ООО «ОфисПлюс» создано в соответствии с Конституцией РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ. Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также Учредительным договором о создании Общества и Уставом предприятия. Ус​тавный капитал - 10 000 рублей.

Основой целью общества с ограниченной ответственностью "ОфисПлюс" является осуществление предпринимательской деятельности для получения прибыли.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - директором Общества.

Общество с ограниченной ответственностью "ОфисПлюс" осуществляет свою деятельность в Республике Коми г. Сыктывкар

Общество с ограниченной ответственностью «ОфисПлюс» осуществляет свою деятельность на основании устава, утвержденного единственным учредителем.

Ключевой сферой деятельности общества является предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества.

Общество с ограниченной ответственностью «ОфисПлюс» является арендатором части административного здания, назначение нежилое, общая площадь 1283,5 кв.м, этаж 1,2,3 местонахождение объекта: Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Морозова, д.3. и сдает его в субаренду юридическим и физическим лицам между которыми заключается договор субаренды помещения и имущества.

Предметом деятельности Общества является:

- сдача в аренду офисных помещений

На предприятии работает 8 сотрудников.

В бухгалтерском аппарате задействованы 2 лица: главный бухгалтер и бухгалтер.

Главный бухгалтер ведет бухгалтерский учет хозяйственно-финансовой деятельности организации и контролирует экономное использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов, сохранность собственности организации. Обеспечивает эффективную организацию учета и отчетности в компании. Организует учет поступающих товарно-материальных ценностей, денежных средств и основных средств, своевременно отражает на счетах бухгалтерского учета операции, которые связаны с их движением, осуществляет контроль за законностью, своевременностью и корректностью формирования итогов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также расчетных, финансовых и кредитных операций, расчеты по заработной плате с сотрудниками организации, корректное начисление и перечисление платежей в госбюджет, погашение в определенные сроки задолженности банкам по ссудам. Контролирует соблюдение порядка формирования первичных и бухгалтерских документов, платежных обязательств и расчетов, проведением инвентаризации товарно-материальных ценностей, денежных средств и основных фондов. Руководит сотрудниками бухгалтерии организации.

В должностные обязанности бухгалтера входит контроль и прием первичной документации по определенным участкам бухгалтерского учета и формирование их к счетной обработке. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, которые связаны с движением товарно-материальных ценностей, основных средств и денежных средств. Исполняет работы по созданию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит корректировки в нормативную и справочную информацию, которая используется при обработке информации.

Основные показатели финансовой деятельности представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Основные показатели финансовой деятельности ООО «ОфисПлюс»

Из данных таблицы 1 видно, что по сравнению с 2015 годом в 2016 году увеличился объем реализации на 1 % и составил 5 миллионов руб., Общая численность персонала осталось та же. Среднегодовая зарплата осталось на прежнем уровне. Увеличились затраты на реализацию услуг, т. к произошел рост уровня себестоимости на 0,48%. Основная цель любого коммерческого предприятия – это извлечение прибыли. Из данных видно, что прибыль увеличилась на 12 %. Этот показатель свидетельствует, что управление предприятием производится эффективно. Это подтверждает и рост рентабельности деятельности + 15 %

2.2 Организация документооборота учета денежных средств на предприятии

Осуществление деятельности ООО «ОфисПлюс» как организации по оказанию услуг постоянно связано с необходимостью осуществления большого числа расчетов через подотчетных лиц,. Поэтому данная группа внутренних расчетных операций объективно занимает существенное место в финансово-хозяйственной деятельности производственного предприятия.

Для обеспечения текущей деятельности ООО «ОфисПлюс» именно подотчетными лицами, т.е. сотрудниками предприятия выполняется оплата различных видов хозяйственных расходов: приобретение сырья, оплата хоз. прринадлежностей, приобретение стройматериалов, оплата коммунальных платежей и т.п..

В связи с этим в ООО «ОфисПлюс» сотрудники бухгалтерии решают достаточно большое количество задач, связанных со своевременным и точным отражением в учете движения наличных денежных средств, а также обеспечением их сохранности.

Первичными оправдательными документами, подтверждающими расходование подотчетных средств, являются:

• накладные;
• квитанции к приходным кассовым ордерам;
• кассовые чеки;
• счета-фактуры;
• акты выполненных работ, оказанных услуг;
• проездные документы;
• товарный чек магазина;
• акты закупки ТМЦ у физических лиц и т.д.

В связи с небольшой суммой представительских расходов в ООО «ОфисПлюс» их учет отдельно не ведется.

Для учета затрат на командировки по территории России сформировано «Положение о режиме рабочего времени, условиях оплаты труда, гарантиях и компенсациях сотрудников ООО «ОфисПлюс», которые направляются в служебные командировки и служебные поездки».

Данное положение вводится для унификации решения вопросов регулирования трудовых отношений с сотрудниками организаций, а также материального стимулирования сотрудников за исполнение служебных поручений в период нахождения в служебных командировках и служебных поездках.

Период командировки определяется работодателем с учетом сложности, объема и иных особенностей служебного задания.

Направление сотрудников в служебную командировку реализуется с помощью формирования сотрудником этой организации документов по формам Приложений к Постановлению Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты":

- № Т-10 "Командировочное удостоверение (КУ)";

- №№ Т-9 или Т-9а "Приказ (распоряжение) о направлении работника предприятия (работников) в командировку;

- № Т-10а "Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении.

Регистрация подписанных и оформленных работодателем документов для сотрудников, которые направляются в служебную командировку и формирование приказов о служебных командировках сотрудников компании реализуется сотрудником этой организации бухгалтерии.

Фактическое время пребывания в месте командировки рассчитывается по отметкам в командировочном удостоверении о дне прибытия и дне выбытия из места командировки. Если сотрудник командирован в различные населенные пункты, отметки о дне прибытия и дне выбытия необходимо делать в каждом пункте.

По решению руководителя организации сотруднику компании могут продлить период пребывания в служебной командировке. В данном случае формируется приказ (распоряжение).

При командировках в местность, откуда сотрудник, исходя из характера выполняемой в командировке работы и условий транспортного сообщения, имеет возможность каждый день возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не оплачиваются.

Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения сотрудника организации из места командирования к месту постоянного жительства в каждом определенном случае решается руководителем организации с учетом условий транспортного сообщения, дальности расстояния, характера исполняемого поручения, а также необходимости формирования сотруднику организации условий для отдыха.

Если сотрудник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то затраты по найму жилья при предоставлении определенных документов возмещаются сотруднику организации в объеме, который определяется локальным нормативным актом организации.

Перед направлением сотрудника организации в командировку работодателю необходимо передать ему аванс в пределах причитающихся ему сумм командировочных расходов. Аванс сотруднику организации передается (либо начисляется на его лицевой счет) согласно расчету расходов на командировку, исходя из срока командировки и стоимости проезда на определенном виде транспорта к месту командировки (туда) и месту постоянной работы (обратно), стоимости проживания и других предусмотренных затрат.

По возвращению из командировки сотрудник обязан доложить своему руководителю о исполнении или неисполнении служебного поручения и сделать конкретную отметку в виде краткой записи в определенном поле служебного поручения формы № Т-10а.

Сотрудник обязан в период не позднее 3-х рабочих дней со дня возвращения из командировки передать в отдел бухгалтерского учета и отчетности КНУ авансовый отчет об израсходованных суммах по унифицированной форме № АО-1 "Авансовый отчет", которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 и вернуть неизрасходованные денежные средства.

К авансовому отчету необходимо прилагать служебное поручение с отметкой о его исполнении, командировочное удостоверение (КУ), которое оформляется в определенном порядке, документы о найме жилья и фактических затратах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по формированию проездных документов и предоставлению постельных принадлежностей) и о других затратах, которые связаны с командировкой.

Обоснованность произведенных затрат подтверждает руководитель организации или уполномоченное должностное лицо, которое ставит на авансовом отчете свою подпись.

Если указанная в авансовом отчете сумма затрат, которая была понесена в связи со служебной командировкой, больше выданный на командировку аванса (только при условии расходования сотрудником ООО «ОфисПлюс» средств с разрешения работодателя), то недостающая сумма выплачивается сотруднику организации в течение семи рабочих дней с момента принятия авансового отчета в ОБУ и О КНУ.

В случае отмены командировки сотруднику необходимо незамедлительно вернуть полученный аванс в кассу организации.

В случаях, когда сотрудник не представил в определенный срок авансовый отчет о командировочных расходах, а также не возвратил неизрасходованные суммы в кассу, работодатель может произвести удержание долга за сотрудником этой организации согласно статьям Трудового Кодекса РФ.

Передача выданных под отчет денежных средств на командировочные расходы одним лицом другому запрещена.

В ООО «ОфисПлюс», в соответствии с Приказом № 16 от 11 июня 2015г. установлены нижеуказанные нормы возмещения затрат при командировке и служебной поездке:

1. При найме жилья на территории России возмещать фактические затраты, которые подтверждены конкретными документами, в пределах норм возмещения:

2. Оплату суточных при командировании:

2.1. В города Москва, Санкт-Петербург производить в объеме 550 руб.;

2.2. В иные города и населенные пункты РФ– 400 руб. за каждый день нахождения в командировке;

3. Расходы по выплатам суточных относить на расходы в полном размере.