Файл: Uchebnoe_posobie.doc

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 18.10.2020

Просмотров: 516

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.



























Основные различия собственных средств и собственного капитала

  1. Собственный капитал меньше собственных средств на ряд показателей, уменьшающие основной и дополнительный капитал (п. 41-43)

  2. Собственный капитал больше собственных средств на сумму привлеченного субординированного кредита (п. 3.5)









































Расчет норматива достаточности собственного капитала банка (Н1) и его оценка (инструкция Банка России 110-й от 16.01.2004г.)

Н1 = . К Х 100%,

SИМ Кр(А-Рк) +код 8930 + код 8957 + КРВ +КРС- код 8992 +РР


К — собственный капитал банка

Кр — коэффициент риска i-того актива

А — i-тый актив банка

Рк — величина резерва на возможные потери

КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам

РР — величина рыночного риска
































Минимально допустимое числовое значение Н1:

  • для банков с размером К не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро — 10%

  • для банков с размером К менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро — 11%





































Слайд

МОДЕЛЬ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

АКТИВЫ

(тыс. руб.)

1.

Денежные средства

591 959

2.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

2 991 879

2.1.

Обязательные резервы

687 070

3.

Средства в кредитных организациях

181 618

4.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

794 570

5.

Чистая ссудная задолженность

23 621 832

6.

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

1 578

7.

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

16 179

8.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

136 472

9.

Требования по получению процентов

43 794

10.

Прочие активы

106 090

11.

Всего активов (ст.1+2+3+4+5+6+7+8+9+10)

28 485 971


ПАССИВЫ

(тыс. руб.)

12.

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

0

13.

Средства кредитных организаций

1 271 686

14.

Средства клиентов (некредитных организаций)

20 682 543

14.1.

Вклады физических лиц

5 421 821

15.

Выпущенные долговые обязательства

3 520 090

16.

Обязательства по уплате процентов

193 625

17.

Прочие обязательства

26 907

18.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

24 713

19.

Всего обязательств (ст.12+13+14+15+16+17+18)

25 719 564

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

(тыс. руб.)

20.

Средства акционеров (участников) (ст.20.1+20.2+20.3)

2 040 000

20.1.

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

2 040 000

20.2.

Зарегистрированные привилегированные акции

0

20.3.

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

21.

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

22.

Эмиссионный доход

940 000

23.

Переоценка основных средств

1 257

24.

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

1 413 426

25.

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

460 649

26.

Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

737 927

27.

Всего собственных средств (ст.20–20.3–21+22+23-24+25+26)

2 766 407

28.

Всего пассивов (ст.19+20.3+27)

28 485 971

КОММЕНТАРИЙ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1 октября 2008 г.




тыс. руб.

Номер п/п

Наименование статьи

Данные на отчетную дату

Данные на соотв. отчетную дату прошлого года

1

2

3

4

I

АКТИВЫ

 

 

1.1

Денежные средства

2 331 047,00

2 500 115,00

1.2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

1 587 368,00

2 586 008,00

1.2.1

Обязательные резервы

581 080,00

1 146 593,00

1.3

Средства в кредитных организациях

547 244,00

546 546,00

1.4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1 073 052,00

569 142,00

1.5

Чистая ссудная задолженность

40 597 475,00

34 872 525,00

1.6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

200 172,00

271 897,00

1.6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

172,00

172,00

1.7

Чистые вложения в  ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0,00

0,00

1.8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 926 971,00

2 835 361,00

1.9

Прочие активы

2 560 248,00

1 510 700,00

1.10

Всего активов

51 823 577,00

45 692 294,00

II

ПАССИВЫ

 

 

1.11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

266 000,00

192 000,00

1.12

Средства кредитных организаций

2 507 951,00

2 481 307,00

1.13

Средства клиентов (некредитных организаций)

38 403 176,00

32 425 926,00

1.13.1

Вклады физических лиц

28 356 036,00

24 922 186,00

1.14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0,00

0,00

1.15

Выпущенные долговые обязательства

3 427 484,00

4 563 933,00

1.16

Прочие обязательства

1 154 087,00

628 785,00

1.17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

58 281,00

23 112,00

1.18

Всего обязательств

45 816 979,00

40 315 063,00

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

 

19

Средства акционеров (участников)

2 618 750,00

2 618 750,00

19.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

2 618 750,00

2 618 750,00

19.2

Зарегистрированные привилегированные акции

0,00

0,00

19.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0,00

0,00

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0,00

0,00

21

Эмиссионный доход

460 000,00

460 000,00

22

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи                         

0,00

0,00

23

Переоценка основных средств

2 440 205,00

2 196 173,00

24

Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)

304 620,00

81 068,00

25

Прибыль (убыток) за отчетный период

183 023,00

21 240,00

26

Всего источников собственных средств

6 006 598,00

5 377 231,00

27

Всего пассивов

51 823 577,00

45 692 294,00

IV

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

29

Безотзывные обязательства кредитной организации

6 598 849,00

6 313 051,00

30

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

727 132,00

676 301,00









ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (публикуемая форма) за 3-ий квартал 2008 года (условно форма 2)




тыс. руб.

Номер п/п

Наименование показателя

Данные на отчетную дату

Данные на соотв. отчетную дату прошлого года

1

2

3

4

2.1

Процентные доходы, всего, в том числе:

4 458 981,00

3 056 203,00

2.1.1

От размещения средств в кредитных организациях

114 730,00

52 577,00

2.1.2

От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

4 250 118,00

2 948 735,00

2.1.3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0,00

0,00

21.4

От вложений в ценные бумаги

94 133,00

54 891,00

2

Процентные расходы, всего, в том числе

2 653 928,00

2 013 755,00

2.1

По привлеченным средствам кредитных организаций

84 478,00

85 443,00

2.2

По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

2 294 492,00

1 710 284,00

2.3

По выпущенным долговым обязательствам                   

274 958,00

218 028,00

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

1 805 053,00

1 042 448,00

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:

38 335,00

158 613,00

4.1

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-20 862,00

0,00

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

1 843 388,00

1 201 061,00

6

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-120 209,00

204 827,00

7

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

0,00

0,00

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

0,00

0,00

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

366 407,00

283 801,00

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-44 679,00

-107 333,00

11

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

423,00

0,00

12

Комиссионные доходы

1 372 124,00

787 316,00

13

Комиссионные расходы

91 093,00

39 143,00

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

0,00

0,00

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

0,00

0,00

16

Изменение резерва по прочим потерям

-38 825,00

-819,00

17

Прочие операционные доходы

185 824,00

133 457,00

18

Чистые доходы (расходы)

3 473 360,00

2 463 167,00

19

Операционные расходы

3 017 580,00

2 229 326,00

2.20

Прибыль до налогообложения

455 780,00

233 841,00

21

Начисленные (уплаченные) налоги

272 757,00

212 601,00

2.22

Прибыль (убыток) за отчетный период

183 023,00

21 240,00





Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 октября 2008 года (условно форма 3)




тыс. руб.

Номер п/п

Наименование показателя

Данные на отчетную дату

Данные на соотв. отчетную дату прошлого года

1

2

3

4

3.1

Собственные средства (капитал), тыс. руб.

6 153 489,00

5 177 646,00

3.2

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %

12,40

12,30

3.3

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %

10,00

10,00

3.4

Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

1 210 676,00

702 967,00

3.5

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

1 210 676,00

702 967,00

3.6

Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.

122 716,00

37 795,00

3.7

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.

122 716,00

37 795,00

Комплексная методика оценки деятельности коммерческого банка

Таблица

в %, тыс. руб.

Коэффициенты.

Показатели

Формула расчета

Значение показателя

1

2

3

4

К1

С.Показатели достаточности капитала и качества пассивов



К1.1

Отношение капитала к нетто-активам и/или показатель достаточности капитала Н1

Ст. 3.2, либо 1.27:1.28


К1.2

Доля депозитов предприятий и/ или вкладов населения в пассивах

Ст. 1.13: 1.28


.К1.3…n
Доля ценных бумаг в пассивах



К2

А. Показатели качества активов



К2.1

Отношение активов, взвешенных с учетом риска к величине активов и/или отношение РВПС и других резервов к капиталу банка



К.2.2.

Доля кредитных вложений (работающих активов, ценных бумаг) в нетто активах



К2.…

Отношение резервов на возможные потери по кредитным требованиям к кредитным требованиям



К3

М. Показатели финансового менеджмента



К3.1

Прибыльность активов (ROA), на базе прибыли до налогообложения

Ст.2.20: 1.10


К3.2

Прибыльность капитала (ROE)



К3n

Прибыльность активов и капитала на базе нетто-прибыли



К4

Е. Показатели доходности



К4.1

Доходность работающих активов (кредитных вложений, ценных бумаг в % годовых)



К4.2

Затратность привлеченных средств (стоимость финансирования), в % годовых



К4.3…n

Спрэд (чистая процентная маржа), доходы/расходы



К5

L .Показатели ликвидности



К5.1

Кассовая ликвидность (текущая ликвидность)



К5.2

Общая ликвидность



К5.3…n

Степень сопряженности кредитов и депозитов



К6

S .Показатели чувствительности к рискам

(лимиты риска)



К6.1

Максимальная величина риска на одного заемщика (тыс. руб)



К6.2

Максимальная величина крупных кредитных рисков (тыс.уб)



К3…6n

Отношение вкладов населения к капиталу банка и/или величина открытой валютной позиции




Сдайд 2.2

Группы и (их состав1)

I группа Безрисковые активы- 0-2%

II группа Активы с минимальным риском- 10 %

Ш группа Активы с умеренным риском – 20%

IV группа Активы повышенного риска – 50

V группа Рисковые активы - 100




Классификация активов по степени риска

(Инструкция Банка России 110-й от 16.01. 2004 г.)

Группы и (их состав2)

Коэффициенты риска

I группа

    1. Средства на корреспондентском и депозитных счетах в банке России, а также на корреспондентских счетах расчетных центров ОРЦБ в Банке России

    2. Обязательные резервы, депонированные в Банке России

    3. Наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы в хранилищах банка и в пути

    4. Вложения в облигации Банка России

    5. Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран»


II группа

    1. Кредитные требования, гарантированные Российской Федерацией, в части под которую получены гарантии

    2. Кредитные требования под гарантии правительств стран из числа «группы развитых стран»

    3. Вложения в долговые обязательства РФ

    4. Вложения в государственные долговые обязательства, не входящих в число «группы развитых стран»

    5. Кредитные требования к Министерству Финансов РФ

    6. Учетные векселя, выданные и (или) акцентированные федеральными органами исполнительной власти


Ш группа

    1. Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов самоуправления

    2. Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях — нерезидентных стран из числа «группы развитых стран»

    3. Кредитные требования к банкам из числа «группы развитых стран» на срок до 90 календарных дней

    4. Кредитные требования под гарантии, полученные от международных банков развития, и к международным банкам развития

    5. Кредитные требования под залог долговых обязательств субъектов РФ и органов местного самоуправления


IV группа

    1. Средства на корреспондентских счетах в банках –резидентах РФ и банках-нерезидентах стран, не входящих в число «группы развитых стран»

    2. Кредитные требования к банкам-резидентам РФ сроком размещения до 30 календарных дней

    3. Вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля


V группа

    1. Все прочие активы банка


0




0


2



0

0





10



10



10

10



10


10





20


20



20



20



20





50



50


50




100







































Оценка ресурсной базы коммерческого банка

  1. Структурный анализ ресурсов

  • соотношение собственных и привлеченных ресурсов;

  • структура привлеченных ресурсов (рекомендуемая структура: для средств на счетах до востребования – 30%, межбанковских кредитов – 20-40%, другие привлеченные ресурсы – 30-50%;

  • структура привлеченных ресурсов по срокам;

  • доля стабильной части депозитных ресурсов (рекомендуемый уровень 75-80%, в том числе средства на счетах до востребования – 35%, срочные и сберегательные вклады населения – 25%, срочные депозиты юридических лиц – 15%);

  • оценка степени диверсификации ресурсной базы.

  1. Анализ на основе финансовых коэффициентов.

    1. Коэффициенты доходности (Кдох):


К1дох = Прибыль за период .

Средний остаток ресурсов в период


К2дох = Прибыль за период .

Средняя величина ресурсов в периоде


    1. Коэффициенты риска трансформации (вложения относительно краткосрочных ресурсов в более долгосрочные активы):


Ктрансформации = R-S * 100,

R

где: R – краткосрочные ресурсы, S – краткосрочные активы.



Ставка Ресурсы (обязательства) на срок Т – Размещение ресурсов на

дефицита = срок Т .

Ресурсы (обязательства) на срок Т




Оценка стабильности ресурсной базы банков проводится на основе коэффициента стабильности (отношения модуля среднего отклонения фактических ресурсов от их средней величины к среднем за перод остаткам. Модуль отклонения: х – средний остаток ресурсов в периоде;

δх – модуль среднего абсолютного отклонения фактических остатков ресурсов от их средней величины

_

δх = ∑ (х –Хп)2

n-1



3.1. К стабильности = δх Х 100

__

х

__

где : х – средний остаток ресурсов в периоде;

δх – модуль среднего абсолютного отклонения фактических остатков ресурсов от их средней величины

_

δх = ∑ (х –Хп)2

n-1



Хп – фактическая величина ресурсов на определенную дату


_

х - средняя величина ресурсов в периоде

n – количество дат, взятых для расчета.


3.2. Динамика минимального стабильного остатка на счетах клиентов

_

min = x - 3 δх


3.3. Уровень оседания средств, поступивших во вклады определяется на основе коэффициента оседания средств (разница между остатками вкладов на начало и конец периода относится к их поступлению за период)


К = Остаток вкладов на конец – Остаток вкладов на начало

периода периода .

Поступление вкладов за период

Классификация видов активов кредитных организаций

Критерии классификации

Группы активов

Состав групп

I. Экономическое содержание

1.1. Кредитные требования

1.1.1. Ссуды всем типам заемщиков (кроме долгосрочных ссуд)

1.1.2. Учтенные векселя

1.1.3. Факторинг

1.1.4. Лизинг

1.2. Инвестиции

1.2.1. Вложения в инвестиционные ценные бумаги

1.2.2. Участие в долях и паях

1.2.3. Долгосрочные ссуды

1.2.4. Здания, основные фонды

1.3. Торговые ценные бумаги

Ценные бумаги для перепродажи

1.4. Денежные средства и размещенные депозиты

1.4.1. Касса и приравненные к ней средства

1.4.2. Фонд обязательного резервирования в ЦБ РФ

1.4.3. Денежные средства на корреспондентских и депозитных счетах в ЦБ РФ и банках-корреспондентах

1.5. Прочие активы

1.5.1. Доверительные услуги

1.5.2. Депозитные услуги

1.5.3. Средства в расчетах

1.5.4. Дебиторы

1.5.5. Расходы бедующих периодов

II. Ликвидность

2.1. Высоколиквидные активы

2.1.1. Денежные средства

2.1.2. Депозиты до востребования и срочные в Банке России

2.1.3. Однодневные депозиты и депозиты типа «овердрафт» в банках стран из числа «группы развитых стран»

2.1.4. Долговые обязательства РФ и иностранных государств из числа «группы развитых стран»

2.2. Активы краткосрочной ликвидности

Выданные кредиты вложения кредитной организации сроком погашения в течении ближайших 30 дней

2.3. Активы текущей ликвидности

Выданные кредиты и другие вложения сроком до 1 года

2.4. Активы долгосрочной ликвидности

Вложения в ссуды, инвестиционные ценные бумаги и другие активы сроком свыше 1 года

2.5. Неликвидные активы

2.5.1. Просроченные кредиты

2.5.2.Сомнительные к возврату долги

2.5.3. Здания, сооружения

III. Рискованность

3.1. Группа I

Активы с коэффициентом риска 0-2%

3.2. Группа II

Активы с коэффициентом риска 10%

3.3. Группа II

Активы с коэффициентом риска 20%

3.4. Группа IV

Активы с коэффициентом риска 50%

3.5. Группа V

Активы с коэффициентом риска 100%

IV. Доходность

4.1. Активы, приносящие доход

4.1.1. Ссуды

4.1.2. Инвестиции

4.1.3. Торговые ценны бумаги

4.1.4. Депозиты срочные в ЦБ РФ и депозиты (до востребования и срочные) в банках корреспондентах

4.2. Активы, не приносящие доход

4.2.1. Денежные средства

4.2.2. Депозиты до востребования в ЦБ РФ

4.2.3. Здания, сооружения, основные фонды


Смотрите также файлы