6./20 Процентная маржа - разница между процентным доходом и расхо­дом коммерческого банка, между процентами полученными и уплачен­ными. Она является осн-ым источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называе­мое “бремя” – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использова­ны для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

• объемом кредитных вложений и других активных операций, при­носящих процентный доход; процентной ставкой по активным операциям банка; процентной ставкой по пассивным операциям банка; разницей между процентными ставками по активным и пассив­ным операциям (спрэд); долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка; долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход; соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; структурой привлеченных ресурсов; способом начисления и взыскания процента; системой формирования и учета доходов и расходов; темпами инфляции.

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандар­тами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денеж­ным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод “начислений” (”наращивания”).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т.е. на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета платель­щика, или поступления средств в кассу. Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным ресурсам процентов на его расходные счета производится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списа­ние средств с корреспондентского счета банка и зачисление их на счет клиента или выдача ему наличных из кассы. Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.

Метод “начислений” заключается в том, что все начисленные в те­кущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка неза­висимо от того, списаны ли они со счета клиента или зачислены на него.

---

Практика формирования процентного дохода и расхода зарубеж­ных коммерческих банков основывается на методе “начислений”.

В российской банковской практике до 1998 года применялся только кассовый метод учета начисленных процентов. В настоящее время пре­дусмотрено применение обоих методов после указаний ЦБ РФ. Метод начислений не разрешено применять к порядку отражения в учете начис­ленных процентов: 1) по ссудам, отнесенным ко 2-й, 3-й и 4-й группам риска; 2) по просроченному основному долгу по ссуде; 3) по размещен­ным средствам, если на последний рабочий день месяца по данному до­говору были просрочены процентные платежи.

Размер наращенных процентов оп­ределяется следующим образом:

((Процентная ставка годовая х Период наращивания )/360) х (Остаток ссудной задолженности или депозита)

Изложенное содержание кассового метода и метода “начислений” учета начисленных % показывает, что они оказывают прямое влияние на размер процентной маржи.

Наращенные % не могут рассматриваться как реальный до­ход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэтому рост % мар­жи за счет наращенных % не может рассматриваться как по­ложительное явление. Требуется тщательный критический анализ форм орг-ии кредитных отношений, приводящих к значительному раз­меру наращенных %ов. В зарубежной практике при просроченой более 90 дней задолженности по процентным платежам наращива­ние % прекращается. В нашей практике на размер наращенных процентов влияет просроченная задолженность, пролонгация долга банку (основного и процентных платежей), взыскание процентов в конце срока пользования ссудой.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактичес­кий и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактичес­кой процентной маржи характеризует относительную фактическую ве­личину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

I вариант

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов, приносящих доход)

Активы, приносящие доход, – все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в фак­торинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

II вариант

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов)

Активы – итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. Инструкцию № 1 ЦБ РФ).

III вариант

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные по ссудам – Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы) / (Средний остаток ссудной задолженности в периоде)

Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кре­дитным операциям на межбанковском рынке (валютном и рублевом), Рынке ценных бумаг. Приведенный вариант III расчета предполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть: 1) принцип общего “котла” ресурсов и 2) принцип, основанный на реструктуризации балан­са с учетом ликвидности активов и востребуемости пассивов.

---

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным актив­ным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов (МБК) и ценных бумаг) позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.

---

7/20 Норматив достаточности капитала (Н1)

Согласно инструкции ЦБР от 16.01.2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (последние изменения от 20 апреля 2011 г.) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

В расчет норматива Н1 включаются:

• величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

• величина кредитного риска по срочным сделкам;

• величина операционного риска;

• величина рыночного риска.

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

• К - собственные средства (капитал) банка (определяются по 215-п);

• Крi - коэффициент риска i-го актива;

• Ai - i-й актив банка;

• Ркi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

• КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

• КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

• ОР - величина операционного риска;

• РР - величина рыночного риска (рассчитывается по 313-п);

• ПК - операции с повышенными коэффициентами риска. Показатель ПК используется при расчете норматива достаточности собственных средств (капитала) банка.

В расчет показателя ПК не включаются:

• активы, относящиеся к I - III и V группам активов, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, указанные в коде 8806;

• активы, уменьшающие сумму источников основного и (или) дополнительного (по 215-П);

• кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам и правительствам стран - участников Содружества Независимых Государств независимо от страновой оценки.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов.

При расчете норматива Н1 банки делят активы на 5 групп по уровню риска. Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения остатка (сумм остатков) на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части, уменьшенного на величину сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, на коэффициент риска (в процентах).

---

8/20 Синдицированный кредит.

Финансирование крупных проектов в некот. случ. требует участия более чем 1 банка. Тогда возможны два варианта софинансирования: 1) параллельное финансирование, когда каждый банк финансирует свою часть проекта по отдельному кредитному договору; 2) совместное финансирование, когда все участники финансируют один общий проект. В 1 - средства участников не смешиваются, что облегчает применение процедуры залога, а во 2 кр-ние осуществляется за счет объединенных средств, => исключается использование обеспечений (во избежание конкуренции между кредиторами). Поэтому возникло понятие синдицироыванный кредит.

Синд кр. (с.к.) - кредит, в связи с предоставлением каждого из которых принят риск двумя или более банками (Инстр.ЦБ 110-И). Т.о., его основной признак (+ отличие от параллельного кредитования, перекредитования) с.к. : совместное предоставление кредита несколькими банками под единый проект. Банки, участвующие в кредитовании, достигают определенных преимуществ за счет объединения фондов (+ распределение рисков среди нескольких участников или возможность привлечения средств иностранных банков). Однако для этого их деятельность должна быть определенным образом скоординирована.

Виды (из Методики определения синдицир.кредитов – Прилож.№4 к Инструкции ЦБ №110-и):

1. Совместно инициированный

2. Индивидуально инициированный

3. Синдицированный кредит без определённых долевых условий

1. Относим сюда, если в договоре между заемщиком и кредиторами выполняются в договоре условия: 1)срок погашении, величина процентной ставки идентична для всех договоров, каждый кредитор обязан предоставить денежные средства заемщику;2)каждый кредитор обладает индивидуальным правом требования к заемщику и=> требования на заемщика по возврату полученных денежных сумм носят индивидуальный характер и принадлежат каждому конкретному кредитору по договору;3)все расчеты по предоставлению и погашению кредита производятся через кредитную организацию, которая может одновременно являться кредитором (участником синдиката – банк-агент); 4)банк-агент действует от лица кредиторов на основании многостороннего соглашения, заключенного с кредиторами.

2. Сюда включаем, кредит, предоставленный банком (первоначальным кредитором) от своего имени и за свой счет заемщику, права требования (их часть) по которому впоследствии уступлены первоначальным кредитором третьему лицу (лицам) (банки - участники синдиката) при выполнении следующих условий: 1)доля каждого банка - участника синдиката в совокупном объеме приобретаемых ими прав требования к заемщику определяется соглашениями между участниками синдиката и первоначальным кредитором и фиксируется в каждом отдельном договоре об уступке прав требования, заключенном между первоначальным кредитором и банком - участником синдиката; 2)порядок действий банков - участников синдиката в случае неплатежеспособности (банкротства) заемщика, определен многосторонним договором.

3. Здесь кредит, выданный банком - организатором синдиката заемщику от своего имени, при условии заключения банком - организатором синдиката кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо: 1) обязуется предоставить банку - организатору синдиката денежные средства не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк - организатор синдиката обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями кредитного договора в сумме = или < суммы, предоставляемой в этот день банком - организатором синдиката заемщику; 2) вправе требовать платежей по основному долгу, процентам в размере, в котором заемщик исполняет обязательства перед банком - организатором синдиката по предоставленному ему банком кредиту, не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.

---

Смотрите также файлы

• Otvety_k_zachetu_2013g_TF_i_ODKB.docx

• pobediteli_Kubka_ODKB.pdf

• shpory_odkb.docx

• sozdanie_1710_TsMF_ODKB.pdf

• TEMATIKA_KURSOVYKh_RABOT_po_ODKB_1.docx