ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 18.10.2020
Просмотров: 757
Скачиваний: 1
органы управления ко отстраняются и в трехдневный срок обеспечивают передачу ликвидатору бухгалтерской и иной документации, материальных и иных ценностей, печатей и штампов кредитной организации; сведения о финансовом состоянии ко перестают быть отнесенными к категории сведений, носящих конфиденциальный характер либо являющихся коммерческой тайной; снимаются ранее наложенные аресты на имущество ко. Наложение новых арестов на имущество не допускаются; все требования к ко могут быть предъявлены и подлежат удовлетворению только в процессе ее ликвидации.
Ликвидатор составляет и представляет в Банк России для согласования промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс, бухгалтерскую и статистическую отчетность кредитной организации в порядке и сроки, которые установлены федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России
23/30. Ликвидность баланса банка и баланса клиента: понятия, методы оценки. Запас ликвидности коммерческого банка.
Ликвидность банка нередко определяют как способность банка приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках-корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты.
Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размешенных активов и привлеченных банком пассивов.
Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов. Структура ликвидных активов:
• денежная наличность в кассе банка (рубли и иностранная валюта);
• драгоценные металлы;
• остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке РФ;
• ценные бумаги правительства;
• ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение ближайших 30 дней;
• другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.
Ликвидность банка
Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, в том числе: минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков; нормативы достаточности капитала; нормативы ликвидности; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков и др.
Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчетов спец. показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. Показатели ликвидности: 1. Н2- мгновенная ликвидность. Н2=ЛАмгн/ОВмгн, где ЛАмгн= ДС в кассе+ остатки на корсчетах+ гос. ц.б., ОВмгн=вклады и депозиты довостреб-ия+ выпущенные банком векселя до востреб-ния. H2≥15% 2. Н3-текущая ликв-ть. Н3=ЛАт/ОВт, где Лат-= ДС в кассе+ остатки на корсч.+ гос. ц.б.+ кредиты, выданные на срок до 30 дней. Овт=депозиты, обяз-ва до востреб-ия+ срочные депозиты до 30дней + кредиты, полученные на срок до 30 дней+ выпущенные банком собственные векселя сроком погашения до 30 дней. Через данный показатель происходит регулирование актива и пассива, показывая их сопряженность сроком до 30 дней. Н3≥50%. 3. Н4 (показатель долгосрочной ликвидности) = Кд / (К+ОВд), где Кд = кредиты долгосрочные, выданные в руб. и ин. валюте сроком выше 1г. ОВд = срочные депозиты свыше года + полученные МБК > года, обращающиеся на рынке долговые обязательства свыше года. К – собственный капитал. H4≥120%. 4. Н5 (коэффициент общей ликвидности) = ликвидные активы/ суммарные активы. H5≥20%.
В зарубежной практике общий резерв ликвидности (запас) подразделяется на первичный и вторичный. Первичный резерв ликвидности – главный источник ликвидности банка. Доля первичных резервов оценивается отношением наличных активов к сумме вкладов или к сумме всех активов. Вторичные резервы ликвидности - высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые обычно составляют портфель правительственных ценных бумаг и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах. Основное назначение вторичных резервов - служить источником пополнения первичных резервов.
24/30. Коэффициенты ликвидности баланса. Методы расчета. Оценка соблюдения. Достоинства, недостатки методов
Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчетов спец. показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. Показатели ликвидности:
Н2- мгновенная ликвидность. Н2=Ламгн / ОВмгн,где
Ламгн (высоколикв активы)= ДС в кассе + остатки на корсчете в ЦБ + депозиты в ЦБ до востреб-я и на 1 день + ср-ва на корсчетах (овернайт и однодневных) в банках группы развитых стран + влож-я, не обремененные обяз-вами + облигации БР приобрет для перепродажи или по дог-ру займа + влож-я в необремененные обяз-вами долговые обяз-ва РФ и гос-в из группы развитых стран
Овмгн (обяз-ва по счетам до востреб-я) = ср-ва на корсчетах других КБ и в РЦ ОРЦБ + ср-ва клиентов по брокерским опер-ям с ц/б + депозиты до востреб-я + просроченная зпдолж-ть по МБК и % по ним + часть ср-в в расчетах (аккредитивы к оплате, расчетные чеки) + ср-ва на расчетных, текущих счетах клиентов + депозиты ФЛ до востреб-я + прочие привлеч ср-ва до востреб-я + выпущенные КБ-ком векселя и акцепты до востреб-я
Не менее 20%
Н3-текущая ликв-ть. Н3=Лат / ОВт, где
Лат (ликвидные активы) = высоколиквидные активы + межбанковские кредиты и депозиты, размещ на срок до 30 календ дней + кредиты клиентам на срок до 30 дней + учтенные векселя со сроком до востреб-я и до 30 дней + треб-я банка со сроком исполн-я до 30 дней
Овт (обяз-ва до востреб-я и на срок до 30 дней) = срочные депозиты со сроком до 30дней + кредиты со сроком погашения до 30 дней + выпущенные банком собственные векселя сроком погашения до 30 дней + выданные багком гарантии со сроком исполнения до 30 дней + прочие обяз-ва со сроком исполн-я до 30 дней.
Через данный показатель происходит регулирование актива и пассива, показывая их сопряженность сроком до 30 дней. .Не менее 70%.
Н4 (показатель долгосрочной ликвидности) = Ккр / (К+ОД), где Ккр = кредиты долгосрочные, выданные в руб и ин. валюте сроком выше 1г. ОД (д/ср обяз-ва)= срочные депозиты свыше года + полученные МБК > года + задолж-ть пообращающимся на рынке долговым обязательствам свыше года. К – собственный капитал. Max=120%.
Н5 (коэффициент общей ликвидности) = ликвидные активы/ суммарные активы= Лат/(А-Ро)*100, где Лат - ликвидные активы, А – общая сумма всех активов по б/б; Ро – обязательные резервы КБ в ЦБ.
Активы представляют собой сумму активов по балансу за вычетом собственных долей УК, выкупленных банком, просроченным процентов по опер-ям с драг металлами и предоставленным МБК, отриц разницы при переоценке средств в ин.валюте, средств в расчетах с филиалами и подразделениями, убытков, использования прибыли.
Минимально – 20%.
При оценке кредитоспособности клиента одним из важнейших факторов является оценка его ликвидности. Для этого банк рассчитывает ряд коэффициентов ликвидности (ликвидность баланса клиента):
Коэфф-т текущей ликв-ти (Ктл) пок-ет, способен ли заемщик рассч-ся по своим долговым обяз-ам. Ктл= ОА / К/ср обяз-ва. Ктл предполагает сопоставление ср-в, к-ми располагает клиент в различной форме, с обяз-ми ближайших сроков погашения. Значение коэфф-та не д. б. менее 1. Исключение- для клиентов с очень быстрой оборачиваемостью капитала.
Коэфф-т срочной ликв-ти (Кбл). Кбл=Ликв-е активы / к/ср обяз-ва. Назначение Кбл – прогноз-ть способность заемщика быстро высвободить из своего оборота ср-ва в ден-й форме для погашения долга банка в срок. Ликв активы: ДС, к/ср ФВ, к/ср ДЗ ПиЗ, товары отгруженные. (мин зн-е 0,9)
Коэф-т абсолютной ликв-ти (Кал). Кал = ДС / К-ср обяз-ва (не менее 0,2)