Если финансовая устойчивость банка не признается достаточной для участия в системе страхования вкладов либо кредитная организация не может быть признана финансово устойчивой в соответствии с методикой оценки финансовой устойчивости кредитных организаций, определенной Банком России.

В случае предъявления требования о предоставлении сведений о размерах (лимитах) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах на внутримесячную дату (внутримесячные даты) территориальное учреждение Банка России сообщает об этом по каналам Ремарт в Департамент банковского регулирования и надзора Банка России.

Банк России может применять к кредитным организациям принудительные меры воздействия в случае превышения размеров (лимитов) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах, а также балансирующей позиции в рублях и суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах за 6 и более операционных дней в совокупности в течение любых 30 последовательных операционных дней.

Дилинговые операции банка

Валютный дилинг – это совокупность финансовых операций, проводимых на валютных и денежных рынках и предполагающих покупку-продажу СКВ по текущему курсу и на определенную дату в режиме реального времени.

Прибыль от валютного дилинга = Цена покупки — Цена продажи

Тем больше будет прибыль, чем ниже цена купленной валюты и выше цена проданной валюты. Участниками валютных торгов могут быть как частные лица так и компании. Участие в торгах допустимо только через дилинговые центры, дилинговые компании или дилинговые отделы банков, так как они наделены определенными правами. Эта операция может быть проведена крупными банками, имеющими специалистов.

Дилинг для клиента – это дифференциация его портфеля, дополнительная возможность получения дохода.

Дилинговые операции заключаются:

а) в операциях по привлечению и размещению МБК в иностранной валюте

б) в купле-продаже валюты по определенному курсу

в) в купле-продаже внешних ценных бумаг

Банк –клиент согласовывает с банками процентную ставку, курс и время поставки средств (сегодня или завтра).

Кредитный рычаг – это сумма, которую банк бесплатно предоставляет клиентам для проведения валютных операций (размер обычно 1:20). Кроме того, банк при наличии открытых валютных позиций может предоставлять клиентам беспроцентный кредит.

---

Тема 11. Управление прибылью и прибыльностью коммерческого банка

Управление включает в себя:

- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью и прибыльностью;

- планирование доходов, расходов и прибыли;

- оценка уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования финансовых результатов деятельностью.

Цели управления:

1) выявление, измерение и определение приемлемого уровня ликвидности;

2) определение потребности банка в ликвидных средствах;

3) принятие мер по поддержанию финансовой устойчивости банка;

4) определение мер по изысканию ликвидных активов.

Принципы:

1) управление ежедневно и непрерывно;

2) разделение полномочий и ответственности по управлению ликвидностью;

3) установление лимитов, обеспечивающих уровень ликвидности;

4) организация внутреннего контроля за соблюдением полномочий как в банке, так и в его подразделениях.

Платёжеспособность коммерческого банка – это возможность банка исполнять свои обязательства в условиях свёртывания деятельности, объявления его банкротом или при проведении санации. Основой платёжеспособности является ликвидность.

Факторы платёжеспособности		Факторы ликвидности баланса		Ликвидность баланса банка
Внешние	Внутренние	Внешние	Внутренние	Факторы	Ликвидность активов	Ликвидность пассивов
Экономическое положение в стране и в регионе Уровень развития банковской системы и финансового рынка Денежно-кредитная и бюджетно-налоговая политика государства Законодательная база Нормативные требования ЦБ РФ Репутация банка	Достаточность капитала Наличие рынков банковской ликвидности Наличие возможностей для рекапитализации и возможности привлечения ресурсов	Сезонные и непредвиденные колебания спроса на кредитные ресурсы Доступ на рынок капитала Надёжность клиентской базы и банков-корреспондентов	Эффективность расчётов источников спроса и предложения ликвидных средств Уровень концентрации ресурсов и активов Квалификация кадров Наличие банковских услуг	Сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам Стабильность ресурсной базы Ликвидность активов и обязательств	Сроки Потери от трансформации активов в деньги Структура активов по срокам и степени ликвидности Возможность получения доходов от размещённых средств	Способность обязательств трансформироваться в обязательства нового типа Структура по срокам, видам, контрагентам Наличие и выполнение графика уплаты процентов по ресурсам и по возврату привлечённых средств

---

Подразделениями банка, участвующими в этом процессе, являются: отделы, осуществляющие пассивные и активные операции (оценка и анализ рентабельности банковских продуктов), отдельный отдел, составляющий план доходов и расходов и размер достаточной процентной маржи, бухгалтерия – отчетность, служба внутреннего контроля, осуществляющая контроль за правильностью формирования и использования прибыли.

Для оценки уровня прибыли (прибыльности) банка существуют следующие способы:

а) структурный анализ доходов, расходов и финансового результата;

б) анализ динамики и соотношение темпов роста доходов и расходов;

в) оценка результатов на основе системы финансовых показателей;

г) факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Надежность банка – это степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, собственными средствами. Основной оценкой надежности банка является финансовая устойчивость банка как одна из важнейших характеристик его финансового состояния и деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности капитала для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе.

Показателями, характеризующими финансовую устойчивость, являются:

1) Размер (наличие) собственных средств определяемый как разность между суммой собственных средств (капитала) и суммы резервов на возможные потери и стоимостью основных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 34% от общей суммы пассива баланса.

2) Уровень собственных оборотных средств к величине кредитного портфеля. Рекомендуемое значение – 08.

3) Коэффициент иммобилизации, как отношение суммы собственных оборотных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 2.

4) Коэффициент автономии (финансовой независимости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к итогу баланса банка. Рекомендуемое значение – 05.

5) Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к сумме привлеченных средств банка, включая его прочие обстоятельства. Рекомендуемое значение - 1.

6) Коэффициент использования привлеченных средств, как отношение величины кредитного портфеля к сумме средств на корсчете «Лоро», привлеченных межбанковских кредитов и прочих обязательств банка. Рекомендуемое значение – 0,8.

7) Коэффициент рентабельности активов и уставного капитала банка.

Рейтинговая оценка надежности банка обеспечивает дополнительную информацию о наиболее сильных и слабых сторонах его деятельности. Из существующих наиболее известной является методика В. Кромонова, предлагающая расчет 6 коэффициентов по балансу банка:

---

1) генеральный коэффициент надежности (оптимальное значение = 1)

К1 = К / Ар

где К – собственный капитал;

Ар – работающие активы.

2) коэффициент мгновенной активности (оптимальное значение = 1)

К2 = ЛА / ОВ,

где ЛА – ликвидные активы;

ОВ – обязательства банка до востребования.

3) кросс-коэффициент (оптимальное значение = 3)

К3 = Со / Ар

где С_о – все обязательства банка.

4) генеральный коэффициент ликвидности (оптимальное значение = 1)

К4 = (ОА + ЗК) / Со,

где ЗК – защищенный капитал, равный сумме стоимости основных средств банка и нематериальных активов.

5) коэффициент защищенности капитала (оптимальное значение = 1)

К5 = ЗК / К

6) коэффициент фондовой капитализации прибыли (оптимальное значение = 3)

К6 = К / УФ

где УФ – уставной фонд банка.

Рейтинговой оценкой надежности банка (текущий индекс надежности N рассчитывается по соотношению:

Оптимальное значение N – 100%.

Доходами и расходами коммерческого банка признается увеличение (уменьшение) экономических выгод, приводящее к увеличению (уменьшению) собственных средств (капитала) банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:

Рис. 11 Порядок формирования доходов и расходов

Доходы и расходы банка, начиная с 1 января 2008г. формируются в бухгалтерском учете методом «начисления», т.е. по факту совершения операций, а не по факту получения и уплаты денежных средств (их эквивалентов):

- по кредитам, предоставленных банком: в конце месяца по ссудам III – V категорий качества, и в день, предусмотренный кредитным договором, по ссудам I и II категорий качества;

- от оказания услуг, включая комиссионные сборы и вознаграждения – на дату оказания услуг;

- по выпущенным ценным бумагам дисконт и проценты за истекший месяц: в последний рабочий день месяца;

- от конверсионных операций и операций купли-продажи иностранной валюты за рубли: на дату совершения операции (сделки).

Остатки по счетам доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата прошлого года в первый рабочий день нового года.

Критерии признания доходов и расходов банка.

Доходами признаётся увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению капитала банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:

1) притока активов;

2) повышения стоимости активов в результате переоценки (не включая переоценку основных средств и ценных бумаг торгового портфеля) в результате уменьшения резервов на возможные потери;

3) увеличения активов в результате конкретных операций по их реализации, выполнению работ и услуг;

4) уменьшения обязательств банка.

Расходами признаётся уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению капитала (не включая распределение дивидендов), происходящее в форме:

1) выбытия активов;

2) снижения стоимости активов в результате переоценки, создания или увеличения резервов на возможные потери или износа;

---

3) уменьшения активов в результате операций по их реализации, выполнения работ и услуг.

Классификация доходов и расходов:

1) в зависимости от характера и условий получения доходы и расходы подразделяются на 3 группы;

а) доходы и расходы от банковских операций и сделок

б) операционные доходы и расходы (связанные с банковской деятельностью)

- от операций с непроцентными ценными бумагами

- от участия в уставных капиталах

- от аренды и выбытия имущества

- от восстановления и создания резервов на возможные потери

- от переоценки средств в иностранной валюте, драг. металлах и ценных бумагах

- доходы и расходы, связанные с процессом осуществления банковской деятельности (административно-управленческие расходы)

в) прочие доходы и расходы, не связанные с банковской деятельностью

- штрафы и пени

- от возмездно полученного имущества

- от переданного имущества

- доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчётном году

- от оприходования излишков и списания недостач

- вследствие ЧС

2) в зависимости от цены банковской операции доходы и расходы классифицируются:

а) процентные;

б) комиссионные;

в) прочие (переоценка, штрафы, административно-управленческие).

3) в зависимости от степени стабильности доходы и расходы классифицируются:

а) стабильные (процентные, дисконты, дивиденды, комиссия);

б) нестабильные (от переоценки активов и пассивов, от спекулятивных операций на рынке, штрафы, пни, от продажи имущества, непредвиденные / неординарные).

4) по данным отчета

а) доходы и расходы от операционной деятельности;

б) доходы и расходы от неоперационной деятельности;

в) прочие доходы и расходы (штрафы, плата за доставку ценностей).

Процентные доходы и расходы.

Для количественной оценки процентных доходов и расходов рассматривается влияние факторов на изменение их величины.

Процентные доходы слагаются из величины остатков активов, приносящих доход и от величины процентных ставок (по кредитам и по ценным бумагам)

Полученный процентный доход определяется по формуле:

β = Σ Vi * Ri, где Vi – средние остатки активов, приносящие доход, Ri – средний уровень процентных ставок

Изменение величины активов рассчитывается по формуле: (V – Vо) * Rо.

Изменение уровня процентной ставки: (R – Rо) * Vо.

Процентные расходы (расходы по платным ресурсам):

C = Σ Wi * Vi, где Wi – остатки на пассивных счетах, Vi – уровень средней процентной ставки

Влияние изменения остатков: (W – Wо) * Vо

Влияние изменения ставки: (V – Vо) * Wо

При определении факторов, изменяющих совокупный доход, рассматриваются следующие показатели:

1) краткосрочные кредиты в рублях и в иностранной валюте;

2) просроченные кредиты;

3) вложения в государственные долговые обязательства;

4) ценные бумаги корпоративных клиентов;

5) кредиты, предоставленные другим банкам.

По процентным расходам рассматриваются:

---

Смотрите также файлы

• ODKB_na_21_03_2012.doc

• ODKB_na_26_03_2012.doc

• ODKB_otvety_2011brutalnye.doc

• ODKB_Tema_1-4.docx

• ODKB_vse_vmeste.doc