1) остатки на текущих счетах клиентов в рублях и в иностранной валюте;

2) остатки на счетах физ. лиц;

3) кредиты, полученные от других банков;

4) величина долговых обязательств банка;

5) средства в расчётах;

6) величина прочих обязательств.

Количественным выражением финансового результата является чистая прибыль (убыток) (идёт на дивиденды или в резервный фонд).

Для оценки уровня доходов и расходов могут быть использованы коэффициенты, установленные Мировым банком.

Показатели оценки уровня доходов и расходов банка

в процентах

Показатели	Нормативный уровень мирового банка (классы)
1	2
1. Отношение процентных доходов за период среднему остатку активов, приносящих доход	I класс – 4,6; II – 3,4; III – 4; IV – 3,7; V – 3,4; VI – 3,2.
2. Отношение непроцентных доходов к средней величине активов банка	определяется банком
3. Отношение непроцентных расходов к средней величине активов банка	-«-
4. Отношение разницы между непроцентными доходами и непроцентными расходами к величине абсолютной процентной маржи	I класс – 48; II – 52; III – 57; IV – 61; V – 64; VI – 67.
5. Отношение величины абсолютной процентной маржи и непроцентного дохода к средней величине активов, приносящих доход	определяется банком
6. Отношение дивидендов, выплаченных за период, к величине стабильных доходов банка	I класс – 32; II – 42; III – 48; IV – 55; V – 60; VI – 65.
7. Отношение величины расходов на оплату труда к средней величине его активов	2
8. Отношение величины операционных расходов банка к средней величине его активов	3,5

В банковской системе РФ не разработаны показатели рейтинговой оценки уровня доходов и расходов.

При определении показателей прибыльности используется значение чистой прибыли.

Порядок определения чистой прибыли банка

Показатель

Доходы

1. Процентные и аналогичные доходы

2. Другие доходы от банковских операций и других сделок

3. Операционные доходы

4. Прочие доходы

5. Итого доходов

6. Комиссионные сборы

Расходы

7. Процентные и аналогичные расходы

8. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

9. Операционные расходы

10. Прочие расходы

11. Превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке

Итого расходов

12. Финансовый результат: - прибыль (доходы минус расходы); - убыток (расходы минус доходы).

13. Налог на прибыль

14. Непредвиденные расходы после налогообложения

15. Итого чистая прибыль (12-13-14)

Система управления прибылью включает элементы:

1) определение подразделений банка, участвующих в процессе управления;

2) планирование доходов и расходов;

---

3) применение способов оценки уровня прибыльности (рентабельности) банковской деятельности;

4) определение методов текущего регулирования финансового результата.

Уровни управления:

1) уровень банка в целом;

2) отдельные направления деятельности;

3) по конкретным банковским продуктам;

4) на уровне взаимоотношений с клиентами.

Оценка качества управления устанавливается через рентабельность (прибыльность), т.е. отношение прибыли к активам.

Прибыльность банковской деятельности (рентабельность) – это способность банковских операций приносить прибыль.

Основным источником прибыли банка является чистый процентный доход (процентная маржа) как разница между процентными доходами и процентными расходами.

Относительная величина чистой процентной маржи характеризуется двумя коэффициентами: первый из них представляет собой отношение чистого процентного дохода к средним остаткам активов, второй коэффициент – как отношение чистого процентного дохода к средним остаткам, приносящих доход.

Банковская маржа – это мера эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлечённых банком ресурсов.

Показатели:

1) валовая (общая) банковская маржа – оценивает эффективность политик банка в области управления процентным риском.

ВПМ = (Чистый %ый доход + Др. расходы) / Активы

2) маржа, скорректированная на риск (3-3,5 %)

Мср = (Чистый %ый доход – Списание потерь банка за счет резервов и убытка) / Активы

3) Чистый процентный доход (Чистая процентная маржа)

ЧПД или ЧПМ = %ты полученные - %ты уплаченные (в абсолютном выражении)

Кчпм = ЧПМ / Активы, приносящие доход * 100% (в относительном) (норма 3-6%)

Динамика абсолютной величины ЧПМ зависит от:

- объёма кредитных вложений и других активов, приносящих доход

- процентных ставок по активным и пассивным операциям

- доли ссуд, не приносящих доход

- соотношения между СК и привлечёнными ресурсами

- структуры привлечённых ресурсов

4) минимальная доходная маржа (мёртвая точка доходности банка) – используется для установления стоимости кредитной операции. Чем ниже значение, тем выше конкурентоспособность банка. Этот показатель характеризует сложившуюся величину затрат, не покрытых другими доходами банка, на рубль размещённых средств, приносящих доход в виде процента.

Ммин = (Расходы по обеспечению деятельности банка – Др. доходы) / Активы, приносящие доход в виде процентов * 100%

5) достаточная процентная маржа

Мд = (операционные расходы – уплаченные %ты + расходы на содержание аппарата управления – пр. доходы) / Активы, приносящие доход * 100%

6) процентная маржа по кредитному портфелю

ПМ_{по кр. порт.} = ЧПМ / Средний размер кредитного портфеля, где

ЧПМ - по процентам за кредит и за ресурсы для кредитования

7) чистая операционная (посредническая) маржа (спрэд) (=6,5%)

ЧОМ = (%ты полученные + плата за услуги клиентов по операциям, приносящим %ты) / Активы, приносящие доход * 100% - %ты уплаченные / стоимость платных пассивов * 100%

---

Рентабельность коммерческого банка - это основной стоимостной показатель эффективности банковской деятельности.

Для оценки уровня прибыльности (рентабельности) банка используется система финансовых коэффициентов:

1) общий уровень рентабельности – отношение прибыли к доходам банка;

2) рентабельность активных операций / работоспособность активов – отношение прибыли к активам;

3) показатель доходности банка / рентабельность капитала – отношение прибыли к величине УК;

4) отношение прибыли к численному составу работников.

Кроме этих показателей определяется рентабельность кредитных операций, операций с ценными бумагами.

Влияние доходов и расходов банка на финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость / прочность банка – это способность банка в условиях снижения доходов обеспечить устойчивость финансового положения.

Для расчёта уровня финансовой прочности используется соотношение:

Уфп = (Дс - Дб) / Дс * 100%, где

Дс – совокупные доходы банка

Дб – доходы, обеспечивающие безубыточность банковской деятельности (доходы, которых достаточно для покрытия условно-постоянных расходов)

Условно-постоянные расходы (Рп) – это расходы, не изменяющиеся в зависимости от изменения объёмов активных и пассивных операций: расходы на содержание аппарата управления, затраты на ремонт, на доставку банковских документов, почтово-телеграфные расходы.

Условно-переменные расходы (Ро) – это расходы, изменяющиеся пропорционально изменению объёмов операций: уплаченные проценты по ресурсам, расходы по операциям с иностранной валютой и ценными бумагами, эмиссии, штрафы, прочие расходы и убытки.

Дб = Рп / Кп, где Кп – коэффициент прибыли

Кп = Дп / Дс, где Дп - промежуточные доходы – доходы, остающиеся после возмещения условно-переменных расходов

Дп = Дс – Ро

---

Смотрите также файлы

• ODKB_na_21_03_2012.doc

• ODKB_na_26_03_2012.doc

• ODKB_otvety_2011brutalnye.doc

• ODKB_Tema_1-4.docx

• ODKB_vse_vmeste.doc