ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1653
Скачиваний: 1
Важным этапом процесса кредитования является предоставление кредита.
Юридическое лицо имеет право обратиться за получением кредита в любой банк. В банках по месту получения кредита кредитополучателю может открываться несколько счетов. В целях снижения риска непогашения кредита клиентами «других банков» при заключении кредитных договоров четко определяется их имущественная ответственность за невыполнение обязательств по кредитному договору и процедура ее исполнения. Предоставление кредитов юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в других банках, производится с разрешения лиц, наделенных соответствующими полномочиями.
Кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. Кредитный работник готовит распоряжение бухгалтерии о предоставлении кредита с указанием суммы кредита, срока и платы за пользование кредитом, вида и суммы обеспечения исполнения обязательств, порядка предоставления кредита (единовременная выдача, открытие кредитной линии (возобновляемой, невозобновляемой), кредит на покрытие овердрафта, которое визируется им и подписывается руководителем банка либо уполномоченным им лицом, руководителем кредитной службы. В последующем при внесении изменений в условия кредитного договора кредитной службой вносятся соответствующие изменения в распоряжение бухгалтерии.
Кредит предоставляется независимо от наличия средств на текущем счете. Предоставление средств может производиться единовременно или по частям в сроки, оговоренные в договоре. В последние годы получило распространение предоставление кредитов в порядке так называемой «кредитной линии». Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности юридическому лицу выдается кредит в пределах лимита задолженности и срока действия кредитного договора.
Кредитование при единовременном предоставлении кредита производится разовым перечислением денежных» средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя.
Кредитование путем открытия кредитной линии производится частями с перечислением денежных средств в согласованном размере на счет кредитополучателя либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя.
Основанием для оплаты за счет кредитных средств является кредитный договор и документы, представляемые в подтверждение кредитуемой сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, копии таможенных разрешений, копии свидетельства о регистрации статистической декларации либо другие документы в соответствии с действующим законодательством).
Для учета операций по предоставлению кредитов применяются счета 2 класса «Кредиты и иные активные операции с клиентами». По мере фактического предоставления кредита сумма использованной части кредита списывается в расход внебалансового счета 99112 на основании распоряжения бухгалтерии.
Одним из этапов процесса кредитования является погашение кредита и процентов за него. Погашение кредита осуществляется согласно установленным в кредитном договоре срокам. При простой кредитной линии общая сумма предоставленного кредита равна лимиту выдачи, погашенная часть кредита не увеличивает свободный остаток кредитования. При открытии возобновляемой кредитной линии устанавливается лимит выдачи и лимит задолженности, в пределах которых производится выдача и погашение кредита в течение всего срока действия кредитного договора. При погашении части долга кредитополучатель может взять кредит в пределах неиспользованного лимита задолженности, т.е. погашенная часть кредита увеличивает свободный остаток кредитования. Погашение задолженности по кредитам и начисленным по ним процентам производится, как правило, в безналичной форме. в соответствии с условиями кредитного договора.
В экономически обоснованных случаях срок кредита может быть пролонгирован на основании дополнительного соглашения к кредитному договору.
На условиях предусмотренных в кредитном договоре, кредитополучатель вправе досрочно возвратить полученный кредит, известив об этом банк-кредитор.
Обязанность кредитополучателя по возврату кредита считается выполненной, если денежная сумма зачислена на счет кредитодателя в установленные договором сроки. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) кредитополучателем обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе потребовать досрочного возврата (погашения) кредита.
Непогашенный долг относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов, взыскание которого производится в установленной очередности.
Важным этапом процесса кредитования является обслуживание (сопровождение) кредита или кредитный мониторинг.
Кредитный мониторинг – система мероприятий по отслеживанию изменений кредитоспособности кредитополучателя и других составляющих качества кредита для обоснованного принятия корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов.
Основными направлениями сопровождения кредита (кредитного мониторинга) являются:
анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя с целью изучения изменения его кредитоспособности;
- контроль за целевым использованием кредита;
- контроль за фактическим наличием кредитуемых ценностей;
- контроль за наличием и состоянием залога;
- контроль за своевременностью погашения кредита и уплаты процентов за него;
- работа с проблемными кредитами.
При предоставлении кредита на срок более трех месяцев, а также при наличии фактов задержки в уплате процентов, систематизация отчетных данных бухгалтерского учета производится в Паспорте основных показателей финансово-хозяйственной деятельности и оценки кредитоспособности кредитополучателя (ежеквартально). Ведение Паспорта позволяет банку отслеживать тенденции в деятельности кредитополучателя, способные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов по нему, а также принять своевременные меры упреждающего характера по обеспечению возврата кредита. По результатам рассмотрения Паспорта руководителем филиала, отделения принимается решение о характере дальнейшей работы с кредитополучателем (проведение совместных совещаний с руководителями юридического лица, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния кредитополучателя и возврату банку долгов, и др.).
Кроме ведения Паспорта кредитной службой ежеквартально производится сравнительный анализ основных результатов хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя с изучением, при необходимости, отдельных аспектов его деятельности. По итогам работы за год производится детальный анализ хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя. В случае необходимости изучение финансового состояния осуществляется непосредственно с выходом на предприятие.
Банк вправе требовать аудиторского подтверждения, заверения налоговой инспекцией годовых и квартальных балансов предприятий, приложений к нему. Обязательным является постоянное наблюдение за состоянием кредитоспособности кредитополучателя, при его ухудшении – принятие мер по санации, получению дополнительных гарантий по возврату кредита, изменению условий или прекращению кредитной сделки.
Контроль за целевым использованием кредита может осуществляться как в предварительном порядке на основании предоставленных кредитополучателем в банк документов, так и в последующем путем непосредственного посещения клиента представителями банка. Эти два способа контроля не исключают, а дополняют друг друга.
Порядок осуществления предварительного контроля за оплатой платежных инструкций за счет кредита определяется распоряжением руководителя банка либо лицом уполномоченным им. Предварительный контроль целевого использования производится путем проверки документов, являющихся основанием для предоставления кредитов (договоров, смет, счетов-фактур, справок, актов и др.).
Если договор заключен с условием о целевом использовании кредита, кредитополучатель обязан обеспечить возможность осуществления кредитодателем контроля за его целевым использованием. Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом, неустойки (штрафа, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита.
Целесообразность проведения последующих проверок целевого использования кредитов, предоставляемых Банком в виде единовременной выдачи кредита или открытия кредитной линии за фактически поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы, а также на осуществление авансовых платежей с резидентами Республики Беларусь, а также их объем и периодичность определяется самостоятельно отделениями, филиалами банка при принятии решения о предоставлении кредита в зависимости от специфики кредитуемого мероприятия, обеспечения исполнения обязательств по кредиту и др. факторов, способных повлиять на своевременный возврат кредита.
Последующая проверка производится с выходом на место путем сверки данных оплаченных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товарно-транспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей, актов выполненных работ (оказанных услуг) с данными первичного бухгалтерского, складского учета.
В обязательном порядке банком осуществляется последующий контроль за фактической поставкой нерезидентами кредитуемых товаров, выполнением работ (оказанием услуг) по авансовым платежам, осуществляемым по внешнеторговым договорам за счет кредита. Последующая проверка целевого использования кредита может не производиться по кредитам на выплату задолженности по заработной плате, микрокредитов, а также, в отдельных случаях, при овердрафтном кредитовании и кредитовании по счету-контокорренту, если это не связано с осуществлением авансовых платежей по внешнеторговым договорам.
Одновременно могут проверяться условия хранения кредитуемых ценностей, наличие неходовых, залежалых ценностей, готовой продукции, не имеющей сбыта, правильность ведения бухгалтерского учета и другие вопросы.
Результаты последующей проверки на месте оформляются актом проверки целевого использования кредита, который подписывается представителем банка, руководителем и главным бухгалтером кредитополучателя и рассматривается руководителем банка либо его заместителем, курирующим кредитную службу, в течение 3-х рабочих дней. В акте проверки должны быть освещены полнота, дата и сумма поступления и оприходования, условия хранения товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оплаченных за счет кредита, в том числе и в порядке предварительной оплаты.
В рамках кредитного мониторинга осуществляется также контроль за сохранностью имущества, принятого в залог. В ходе контроля за сохранностью имущества кредитная служба совместно со службой безопасности банка в соответствии с законодательством и заключенным договором залога проверяют с выходом на место фактическое наличие, количество и условия хранения заложенного имущества, находящегося у залогодателя, сверяя фактическое наличие залога с данными бухгалтерского учета. Проверка сохранности заложенного имущества по кредитам, выданным на срок до 3-х месяцев, осуществляется только в случае их несвоевременного погашения. По результатам проверки наличия и сохранности имущества, переданного в залог, при необходимости, на основании заключенного дополнительного соглашения, осуществляется корректировка стоимости заложенного имущества, учитываемого на внебалансовых счетах.
Если в качестве залога выступают товары в обороте, банками практикуется истребование от кредитополучателя информации о фактическом их наличии (два раза в месяц, ежемесячно и другие сроки) с последующей проверкой их достоверности на месте. В период контроля за состоянием залога товаров в обороте производится проверка ведения залогодателем книги записи залога в соответствии с требованиями Гражданского Кодекса.
Результаты проверок предприятий на месте оформляются актом или другим письменным документом, который подписывается представителем банка, руководителем и главным бухгалтером кредитополучателя.
При неисполнении кредитополучателем условий кредитного договора о целевом использовании кредита, а также, если кредитополучатель не обеспечил возможность контроля за использованием средств или создал препятствия для этого, кредитодатель, если иное не предусмотрено кредитным договором, вправе потребовать от кредитополучателя досрочного возврата (погашения) кредита, уплаты причитающихся процентов и платы за пользование им, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, а также отказаться от дальнейшего кредитования кредитополучателя по этому договору.
Кредиты, использованные не по целевому назначению, суммы кредитов в размере непоступления товара по авансовым платежам, а также кредиты, по которым отсутствует обеспечение исполнения обязательств, подлежат досрочному погашению на основании платежных инструкций кредитополучателя или взыскиваются мемориальным ордером банка (при наличии средств на счете), или платежным требованием, что должно быть предусмотрено условиями кредитного договора. Платежные инструкции кредитополучателя, платежное требование банка, в случае отсутствия или недостаточности средств на текущем счете кредитополучателя, помещаются в картотеку и исполняются в установленной законодательством Республики Беларусь очередности. По истечении пяти рабочих дней с момента выявления указанных фактов задолженность по кредиту относится на счета по учету просроченной задолженности по кредитам мемориальным ордером банка на основании распоряжения бухгалтерии, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь, и в дальнейшем погашение долга производится в очередности, установленной в кредитном договоре.
За нецелевое использование кредита, непоступление товара, невыполнение работ (неоказание услуг) по авансовым платежам в сроки, установленные законодательством Республики Беларусь, к кредитополучателю применяются штрафные санкции в соответствии с условиями кредитного договора.
При возникновении проблемной задолженности в рамках кредитного мониторинга проводится комплекс мероприятий по ее взысканию, как правило, включающий внесудебную (согласительную) процедуру и судебную (принудительную) процедуру (см. главу 13). В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств перед кредитодателем последний в соответствии с Законом Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве) вправе обратиться в хозяйственный суд с заявлением о признании клиента банкротом.