ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1199
Скачиваний: 1
81
щение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита,
включая проценты за пользование кредитом. После выплаты банку стра-
хового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной
суммы все права банка
-
кредитора к заемщику по кредитному договору.
Страхование является взаимовыгодной сделкой для всех участников,
так как предприятие
-
заемщик гарантируется от потери деловой репутации
из
-
за несвоевременного погашения кредита; банк получает высокие гаран-
тии возвратности кредита; страховая организация получает вознагражде-
ние за свои услуги в виде страхового тарифа.
5.
Цессия
–
переуступка в пользу банка требований заемщика к
третьему лицу. Оформляется специальным соглашением или договором.
Банк вправе использовать полученные средства для погашения кредита,
процентов по нему и штрафных санкций только в случае просрочки пла-
тежа заемщиком.
Вопрос
4
. Порядок образования резерва по возможным потерям
по ссудам
Коммерческие банки обязаны формировать резервы на возможные
потери по
ссудам (РВПС) в соответствии с порядком, установленным По-
ложением Банка России от 26 марта 2004 года №254
-
П.
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды
(ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения ли-
бо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде.
Резерв формируется по следующим видам активов, признаваемых
ссудами:
•
предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в
том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие
размещенные средства, включая требования на получение (воз-
врат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставлен-
ных по договору займа;
•
учтенные векселя;
•
суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по
банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
•
денежные требования кредитной организации по сделкам фи-
нансирования под уступку денежного требования (факторинг);
•
требования кредитной организации по приобретенным по сдел-
ке правам (требованиям) (уступка требования);
•
требования кредитной организации по приобретенным на вто-
ричном рынке закладным;
82
•
требования кредитной организации по сделкам продажи (по-
купки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки фи-
нансовых активов);
•
требования кредитной организации к плательщикам по опла-
ченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и им-
портных аккредитивов);
•
требования к контрагенту по возврату денежных средств по
второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных
финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения
в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указан-
ной сделки, являются некотируемыми в соответствии с норма-
тивными актами Банка России или если иные финансовые акти-
вы, являющиеся предметом указанной сделки, не обращаются
на организованном рынке, а также если в соответствии с усло-
виями указанной сделки существуют ограничения на отчужде-
ние ценных бумаг или иных финансовых активов их приобрета-
телем;
•
требования кредитной организации (лизингодателя) к лизинго-
получателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между
балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде,
отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее
справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стои-
мости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента вы-
дачи ссуды.
Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определе-
ние размера расчетного резерва и расчет
резерва
должны производятся
кредитной организацией на основании профессионального суждения ра-
ботника кредитного отдела банка
в следующие сроки
:
•
по ссудам, предоставленным физическим лицам,
-
не реже одно-
го раза в квартал по состоянию на отчетную дату;
•
по юридическим лицам, не являющимся кредитными организа-
циями,
-
не реже одного раза в квартал в течение месяца после
окончания периода, установленного для представления отчетно-
сти в налоговые органы по состоянию на квартальную (годо-
вую) отчетную дату";
•
по ссудам, предоставленным кредитным организациям,
-
не ре-
же одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.
Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного
и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового
положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также
83
всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках за-
емщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функ-
ционировании рынка, на котором работает заемщик.
В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифици-
руются в одну из пяти категорий качества:
Первая
(высшая) категория качества (стандартные ссуды)
-
отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполне-
ния либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде
равна нулю);
Вторая
категория качества (нестандартные ссуды)
-
умеренный кре-
дитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обу-
словливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
Третья
категория качества (сомнительные ссуды)
-
значительный кре-
дитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обу-
словливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
Четвертая категория качества (проблемные ссуды)
-
высокий кредит-
ный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловли-
вает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
Пятая
(низшая) категория качества (безнадежные ссуды)
-
отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере
100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II
-
V категориям качества, являются обесце-
ненными.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой
стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: платежи в
виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также
иные платежи в пользу банка. Резерв формируется в валюте Российской
Федерации независимо от валюты ссуды.
Финансовое положение заемщика:
может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ произ-
водственной и финансово
-
хозяйственной деятельности заемщика и иные
сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельст-
вуют о стабильности производства, положительной величине чистых акти-
вов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие
-
либо не-
гативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устой-
чивость заемщика в
перспективе.
84
оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ произ-
водственной и финансово
-
хозяйственной деятельности заемщика и (или)
иные сведения о нем, свидетельствуют об отсутствии прямых угроз теку-
щему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика не-
гативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или
менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заем-
щиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
оценивается как плохое,
если заемщик признан несостоятельным
(банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является ус-
тойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и
(или) финансово
-
хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные све-
дения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тен-
денциях).
Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хоро-
шее в следующих случаях.
1. Если в отношении для заемщика
-
юридического лица
выявлено хо-
тя бы одно из следующих обстоятельств:
•
наличие существенной
(
по суммам и срокам
)
текущей картотеки не-
оплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, за-
долженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Рос-
сийской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с
учетом причин их возникновения; наличие просроченной задолженности
перед Банком России по привлеченным кредитам; наличие просроченной
задолженности перед работниками по заработной плате;
•
наличие информации о несоблюдении заемщиком
-
кредитной орга-
низацией норматива достаточности капитала (H1) и (или) применении
Банком России к заемщику
-
кредитной организации принудительных мер
воздействия;
•
наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запа-
сов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в
размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов
(собственных средств (капитала));
•
случай неисполнения или два и более случаев исполнения заемщи-
ком обязательств по иным договорам с кредитной организацией
-
креди-
тором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей про-
должительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай ис-
полнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 ка-
лендарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение
заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией
-
кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступно-
го в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в
85
течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что сово-
купная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;
•
не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес
-
планом), со-
гласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщи-
ка, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его
чистых активов (для кредитных организаций
-
собственных средств (капи-
тала) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение по-
следних двенадцати месяцев, а для юридических лиц
-
заемщиков, с даты
регистрации которых прошло менее одного года,
-
по сравнению с их мак-
симально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридиче-
ского лица. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цик-
личностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнива-
ется с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соот-
ветствующий по финансово
-
экономическим показателям анализируемому;
•
наличие информации о представлении заемщиком в налоговые орга-
ны формы N 1 "Бухгалтерский баланс"
с нулевыми значениями по разде-
лам баланса "Оборотные активы" и "Краткосрочные обязательства" при
условии существенных оборотов денежных средств по его банковским
счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календар-
ных дней.";
•
центов и более) снижению его чистых активов
2. Если в отношении заемщика
-
физического лица
стала известна ин-
формация о
•
потере либо существенном снижении доходов или имущества,
за счет которых предполагалось погашение задолженности фи-
зическим лицом (например, прекращение трудовых отношений
между работодателем и физическим лицом при отсутствии у по-
следнего существенных накоплений,
•
наличие вступивших в силу решений суда о привлечении физи-
ческого лица к уголовной ответственности в виде лишения сво-
боды,
•
наличие документально подтвержденных сведений об отзыве
лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад
физического лица, если невозвращение этого вклада окажет
влияние на способность заемщика
-
физического лица выпол-
нить свои обязательства по ссуде).
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды от-
носятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее и неудовлетворитель-
ное обслуживание долга.