ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1170
Скачиваний: 1
91
Если кредитная организация классифицирует ссуды, указанные выше
в более высокую категорию качества, чем III категория качества, то она
обязана направить в территориальное учреждение Банка России обоснова-
ние такой классификации
По ссудам, отнесенным ко II
-
V категориям качества, резерв форми-
руется с учетом обеспечения I и II категории качества.
Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога,
банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада),
отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения
К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
1. залог, если в качестве предмета залога выступают:
•
котируемые ценные бумаги государств, если указанные госу-
дарства имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по
классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже анало-
гичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", а также
ценные бумаги центральных банков этих государств,
•
облигации Банка России,
•
ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Рос-
сийской Федерации,
•
векселя Министерства финансов Российской Федерации,
•
котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридиче-
скими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по
классификации S&P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного
по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's",
•
собственные долговые ценные бумаги кредитной организации,
срок предъявления которых к платежу превышает срок погаше-
ния обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъяв-
лении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной
организации,
•
аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, се-
ребро, платина и палладий);
2. гарантийный депозит (вклад);
3. гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка Рос-
сии, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии цен-
тральных банков стран, входящих в группу развитых стран.;
4. поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным
рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и
(или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's".
5.
компенсационный депозит Банка России
-
денежные
средства, пре-
доставленные Банком России в соответствии с нормами статьи 3 Феде-
92
рального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой сис-
темы Российской Федерации", возникающих у кредитных организаций по
сделкам, совершенным с 14 октября 2008 года
по 31 декабря 2009 года
включительно с другими кредитными организациями, у которых (в после-
дующем) после совершения указанных сделок была отозвана лицензия на
осуществление банковских операций.
К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
1.
не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный за-
лог, к которому может быть отнесен:
2. гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно
к векселям
-
авали и (или) акцепты), в пределах 50 процентов от чистых
активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвер-
жденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии,
что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хоро-
шее.
При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный
размер резерва определяется по следующей формуле:
ki x Обi
Р = РР x (1
- ----------),
где
Ср
Р
-
минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной ор-
ганизацией, не может быть меньше минимального размера резерва;
РР
-
размер расчетного резерва;
ki -
коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обес-
печения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0).
Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.
Обi
-
стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за
вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с
реализацией обеспечения);
Ср
-
величина основного долга по ссуде.
Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).
Вопрос
5
. Методы определения кредитоспособности заемщика
Для получения кредита потенциальный заемщик предоставляет в банк
совокупность документов, в число которых в обязательном порядке вхо-
дит бухгалтерская отчетность. На основании данных этих документов
93
банк проводит анализ его кредитоспособности с использованием следую-
щих методов:
1.
Вертикальный анализ баланса
–
анализ структуры активов и пасси-
вов, позволяющий сравнивать балансы разных предприятий и сглаживать
влияние инфляционных процессов на показатели финансово
-
хозяйственной деятельности;
2.
Горизонтальные анализ баланса
–
предполагает изучение динамики
изменения статей во времени, выявление темпов их роста (снижения).
Данные анализа подвержены влиянию инфляционных процессов. Нивели-
ровать влияние инфляции можно с помощью коэффициентов
-
дефляторов.
3.
Финансовые коэффициенты
–
применяются для оценки удовлетво-
рительности структуры баланса, а также являются основой для рейтинго-
вой оценки предприятия. Банки самостоятельно определяют набор финан-
совых коэффициентов, но часть коэффициентов рассчитывается обяза-
тельно. К ним относятся:
3.1.
Коэффициент текущей ликвидности
(К
тл
) –
характеризует общую
обеспеченность организации оборотными средствами и является отноше-
нием оборотных активов (итог
II
раздела баланса) к наиболее срочным
обязательствам (итог
V
раздела).
3.2.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(К
об
) –
характеризует наличие собственных оборотных средств у организации и
определяется как отношение разницы между источниками собственных
оборотных средств (итог
III
раздела) и стоимостью внеоборотных активов
(итог
I
раздела) к фактической стоимости оборотных средств (итог
II
раз-
дела).
Структура баланса предприятия считается неудовлетворительной, а
организация
–
неплатежеспособной при наличии одного из следующих
признаков:
•
К
тл
на конец отчетного периода менее 2;
•
К
об
на конец отчетного периода менее 0,1.
3.3.
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности
–
характеризует наличие реальной возможности
либо утратить, либо восста-
новить свою платежеспособность в течение определенного периода. Он
рассчитывается по формуле:
К
тлк
+ n
/Т (К
тлк
-
К
тлн
)
К
восс
= ---------------------------------------
, где
2
1
–
установленное значение К
тл
;
К
тлк
-
К
тл
на конец отчетного периода;
К
тлн
-
К
тл
на начало отчетного периода;
n -
период восстановления платежеспособности (3 или 6 месяцев);
94
Т
-
длительность отчетного периода (12 месяцев).
Если К
восс
>1
, то у предприятия имеется возможность восстановить
свою платежеспособность, а если К
восс
<1, то данная возможность отсутст-
вует, а если структура баланса признана удовлетворительной, то предпри-
ятие в течение анализируемого периода (3 или 6 мес.) может утратить
свою платежеспособность.
4.
Величина чистых активов
–
стоимость имущества предприятия,
свободного от обязательств.
ЧА =
I
раздел +
II
раздел
–
(стр.220 + стр.450 + стр.510 + стр.520 +
стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.650 + стр.660)
Стоимость чистых активов не должна быть менее величины уставного
капитала.
5.
Прогноз денежных потоков
–
показывает будет ли предприятие
располагать необходимыми денежными средствами для погашения креди-
та. Прогноз составляется на основе данных договоров с поставщиками и
потребителями и сведений о движении средств на счетах предприятия за
прошедший период.
Тема 5: Организация внутреннего контроля в Банках в целях
противодействия отмыванию доходов и финансированию террориз-
ма.
Вопрос 1.Необходимость организации в банке системы по
реализа-
ции программ внутреннего контроля в целях противодействия отмыва-
нию доходов и финансированию терроризма.
Вопрос 2.
Вопрос
3.Требования к системе внутреннего контроля в Банке.
Политика банка в отношении легализации (отмывания)
доходов, полученных преступным путем.
Вопрос 1.Необходимость организации в банке системы по
реа-
лизации программ внутреннего контроля в целях противодействия
отмыванию доходов и финансированию терроризма.
Осознавая важность и особую значимость, проводимой во всем
цивилизованном мире политики по противодействию легализации (от-
мыванию) доходов, полученных преступным путем, а также понимая уг-
розу, исходящую для всего мирового сообщества от террористических и
связанных с ними организаций, банки разрабатывают и вводят в дейст-
вие и постоянно осуществляют комплекс мер и мероприятий, направлен-
95
ных на своевременное выявление «подозрительных» операций, проводи-
мых клиентами банка. Банк уделяет особое внимание как пониманию
сущности и природы таких операций, предпринимает все возможные ме-
ры по предотвращению любых сделок и операций клиентов банка, прямо
или косвенно связанных с отмыванием любых доходов от преступной
деятельности, так и исключению возможности проведения клиентами
операций, связанных с финансированием террористической деятельно-
сти. Банк с разумной осторожностью подходит к выбору и формирова-
нию своей клиентской базы, внимательно изучает своих клиентов, струк-
туру их собственников, интересы и сферы деятельности и стремится к
установлению взаимоотношений со своими клиентами, основанных на
принципах «прозрачности» и понимании бизнеса и операций, обслужи-
ваемых банком.
Внутренний контроль в целях противодействие отмыванию дохо-
дов и финансированию терроризма является частью системы внутреннего
контроля банка, организованной
в соответствии с Федеральным законом
от 02.12.1990г. № 395
-
1 «О банках и банковской деятельности» и наце-
лен на предотвращение использования банковских и иных операций в
преступных целях.
Неизменным принципом осуществления банковской деятельности,
совершения иных сделок и операций, оказания услуг клиентам является
непричастность банка в целом и каждого из его сотрудников к каким
-
либо незаконным операциям и сделкам, а также к любым действиям, ко-
торые могут вызвать подозрения в содействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Факты соучастия сотрудников или содействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,
являются наиболее серьезным нарушением должностных
обязанностей и
влекут применение мер дисциплинарной ответственности вплоть до
увольнения, в порядке, установленном трудовым законодательством.
Внутренний контроль в целях противодействие отмыванию дохо-
дов и финансированию терроризма обеспечивается участием всех со-
трудников Банка в реализации требований Правил внутреннего контроля
(ПВК, далее Правила), которые разрабатываются и утверждаются Пред-
седателем Правления Банка, согласно статьи 7 Федерального закона от