Файл: 1meretukov_g_m_metodika_rassledovaniya_dolzhnostnykh_prestupl.pdf

91 

Обвиняемому  предоставляется  заключение  эксперта,  после  чего  выяс-

няют, согласен ли он с выводами эксперта. В случаях, когда обвиняемый не 

согласен с полученным заключением, необходимо установить, в чем именно 

выражено его несогласие. 

В  протокол  заносятся  все  высказанные  возражения  и  замечания.  Если 

показания обвиняемого достаточно аргументированы, то надлежит провести 

допрос эксперта-бухгалтера. Необходимость вызова эксперта-бухгалтера воз-

никает в случаях, когда возражения обвиняемого связаны с корреспонденци-

ей  счетов,  определением  стоимости активов предприятия  и  пр.  Если  заклю-

чение экспертизы опровергаются с очевидностью, то возникает потребность 

в проведении повторной экспертизы. 

Достаточно распространены случаи, когда обвиняемые, ознакомившись 

с  заключением  эксперта-бухгалтера,  заявляют  о  своей  неосведомленности  о 

правилах ведения бухгалтерского учета. 

Так, бухгалтер предприятия может ссылаться на недостаток имеющихся 

у  него  инструкций,  говорить  о  невозможности  ознакомления  с  последними 

изменениями в области бухгалтерского учета; руководитель предприятия мо-

жет  ссылаться  на  отсутствие  специального  экономического  образования,  а 

так же на обстоятельства доверительных отношений между ним и бухгалте-

ром.  Подобные  заявления  защитники  обвиняемых  используют  как  доказа-

тельства,  указывающие  на  отсутствие  умысла  на  хищение  и  присвоение 

средств. Лицо,   производящее расследование, должно серьезно отнестись   к 

проверке таких заявлений. 

В то же время анализ правоприменительной практики показывает, что в 

анализируемых  ситуациях  речь,  как  правило,  идет  о  неконкретизированном 

умысле. 

В  настоящее  время  в  следственной  практике,  связанной  с  расследова-

нием преступлений, подпадающих под признаки коммерческого мошенниче-

ства, наметилась стойкая тенденция к назначению правовых экспертиз в от-

ношении нормативных актов, призванных регулировать сферу деятельности 

92 

субъектов предпринимательской (хозяйственной) деятельности. И это неслу-

чайно.  Механизм  совершения  коммерческого  мошенничества  зиждется  на 

знании  субъектами,  совершившими  анализируемые  преступные  деяния,  ос-

нов рыночных отношений, правил ведения бухгалтерского учета, а также на 

глубоком  знании  гражданского,  налогового,  таможенного,  банковского  и 

иного  законодательства,  воздействующего  на  сферу  деятельности  ранее 

названных субъектов. 

Характерной  особенностью  указанного  законодательства  является  его 

изменчивость, недолговечность, а зачастую и противоречивость. Более того, 

локальные  нормативные  акты,  разрабатываемые  и  принимаемые  коммерче-

скими  организациями,  не  выдерживают  стандартов  соответствия  действую-

щему  на  территории  Российской  Федерации  законодательству.  Проведение 

специализированной  правовой  экспертизы  способно  значительно  облегчить 

работу  следователей,  помочь  им  в  выборе  дальнейшей  модели  расследова-

ния,  найти  квалифицированный  ответ  специалиста,  целенаправленно  зани-

мающегося изучением конкретных отраслей права. 

93 

ГЛАВА 5. РАССЛЕДОВАНИЕ ВЗЯТОЧНИЧЕСТВА 

1. Особенности расследования дел о взяточничестве 

Понятием  «взяточничество»  по  действующему  уголовному  праву  охва-

тываются  как  получение,  так  и  дача  взятки.  В  связи  с  этим  с  точки  зрения 

особенностей  расследования  могут  быть  выделены  такие  виды  получения 

взятки  с  учетом  характера  действий,  совершаемых  должностным  лицом,  и 

способа ее передачи: 

а)  получение  должностным  лицом  лично  или  через  посредника  взятки, 

если    такие  действия  (бездействие)  входят  в  служебные  полномочия  либо, 

используя их, оно может способствовать таким действиям (бездействию), ли-

бо за общее покровительство или попустительство; 

б) получение взятки за незаконные действия; 

в) дача взятки должностному лицу лично или через посредника; 

г) дача взятки должностному лицу за совершение им заведомо незакон-

ных действий (бездействие) или неоднократно. 

Расследование  взяточничества  характеризуется  рядом  особенностей. 

Оно относится к категории трудно доказуемых уголовных дел, так как даче - 

получению  взятки  предшествует  тщательная  подготовка,  обеспечивающая 

конспиративность;  свидетели  непосредственной  передачи  -  получения  взят-

ки,  как  правило,  отсутствуют;  это  приводит  к  необходимости  широкого  ис-

пользования косвенных доказательств, оперирование которыми представляет 

сложность;  все  участники  преступления  (взяткополучатель,  взяткодатель  и 

посредник) являются заинтересованными лицами, что выражается в создании 

круговой поруки, разорвать которую крайне сложно; за взятку могут совер-

шаться и законные действия, что осложняет изобличение; передача предмета 

взятки нередко маскируется под законные или легальные формы, что затруд-

няет  распознавание  подлинных  целей  и  мотивов;  негативно  отражается  на 

выявлении  и  расследовании  связи  взяточников  с  коррумпированными  эле-

94 

ментами  власти  как  по  вертикали,  так  и  горизонтали;  массовый  характер 

принял отказ взяткодателей, взяткополучателей и свидетелей от показаний. 

Успех изобличения взяточников обусловливается профессионально гра-

мотным собиранием доказательств. Поэтому их правдивые показания долж-

ны подтверждаться другими доказательствами. Одно из принципиальных по-

ложений,  которое  должно  соблюдаться,  -  собирание  дублирующих  доказа-

тельств, обеспечивающих их взаимозаменяемость. 

Расследование  взяточничества  в  правоохранительных  органах,  а  также 

использование  оперативно-розыскных  мероприятий  осложняется  при  нали-

чии у взяткополучателей юридической подготовки, опыта практической дея-

тельности. По этим причинам противодействие, оказываемое расследованию, 

осуществляется более активно и квалифицированно. 

2. Обстоятельства, подлежащие доказыванию 

Типичные  обстоятельства,  подлежащие  доказыванию,  формируются  на 

основе ст.73 УПК РФ, общей и особенной частей УК РФ, представляя синтез 

соответствующих  положений уголовного, процессуального и материального 

отраслей права.  При  расследовании  конкретного  уголовного  дела  возникает 

необходимость в детализации типичных обстоятельств, к которым относятся: 

1. Событие преступления, которое слагается из группы обстоятель-

ств, в которую входят время, место, способ и другие. 

Исследование  события  преступления  предполагает  установление  суще-

ствования  самого  факта,  образующего  событие.  Отсутствие  события  пре-

ступления означает и отсутствие состава преступления. Однако его наличие 

автоматически  не  предопределяет  факт  совершения  преступления,  так  как 

сама  по  себе  передача  могла  носить  правомерный  характер  и  объясняться 

различными причинами, а истолкование ее как преступной является ошибоч-

ным либо носит заведомо ложный характер. 

95 

Неотъемлемым  элементом  события  является  предмет,  который  состав-

ляет взятку, в связи с чем подлежит установлению предмет взятки, его харак-

тер  и  размеры.  Крупный  размер  является  обстоятельством,  отягчающим  от-

ветственность. 

В  качестве  предмета  взятки  могут  быть  деньги,  в  том  числе,  валюта, 

ценные бумаги, иное имущество, различные выгоды имущественного харак-

тера. 

Важнейшим  элементом  события  является  способ  взяточничества,  в  ко-

торый  входят  действия  по  подготовке,  совершению  и  сокрытию  преступле-

ния. Он включает двоякого рода действия: применяемые при даче-получении 

взятки  и  связанные  с  выполнением  обусловленных  взяткой  действий.  Деле-

ние  на  способ  подготовки,  совершения  и  сокрытия  преступления  условно, 

так  как  взяточники  применяют  меры  к  маскировке  преступления  в  любой 

стадии  совершения  того  или  иного  противоправного  действия  и  нередко 

трудно  провести  четкую  грань,  разделяющую  собственно  совершение  пре-

ступления от принятия мер, маскирующих его. 

Маскировка независимо от стадии ее осуществления может быть связана 

с вуалированием: 1. криминальной сущности предмета взятки; 2. действий по 

передаче - получению взятки; 3. совершения незаконных действий. 

Преступная сущность передаваемого предмета может вуалироваться под 

легальные формы. 

Действия по передаче - получению взятки могут быть замаскированы и 

иным  путем.  Для  вуалирования  передачи  -получения  взятки  используются 

средства, выражающиеся в отсутствии непосредственного контакта взяткода-

теля и получателя, для чего используются посредники, которые согласуют с 

получателем характер, размер взятки, форму контактов, время и способ пере-

дачи взятки и непосредственно передают ее. В сфере, связанной с правоохра-

нительной  деятельностью,  в  качестве  посредников  часто  выступают  защит-

ники.  Вознаграждение  для  прокурорско-следственных  и  судебных  работни-

ков, передаваемое через защитников, вуалируется под гонорар.