Файл: Магистерская работа изложена на 112 листах, содержит 15 таблиц, 7 рисунок, список использованных источников и литературы состоит из 51 наименования.doc

Таблица 15 - Риски поставки в компанию некачественную продукцию

Бизнес-процесс	Риск
Производство	Некорректное планирование производства Срыв производственной программы Возникновение «узких мест» Аварии, инциденты, несчастные случаи
Сбыт	Снижение уровня спроса и цен на продукцию Нарушения, связанные с ограничением конкуренции Появление товаров-заменителей
Инвестицион­ная деятель­ность	Рост стоимости затрат на реализацию проектов Увеличение сроков реализации проектов Низкий уровень интегрированности новых агрегатов и технологий в производ­ственную цепочку компании Снижение стоимости портфеля ценных бумаг
Правовое обеспечение деятельности	Нарушение требований законодательства Иски и претензии со стороны контрагентов, государственных и регулирующих органов Нарушение интересов и прав компании как учредителя (собственника) Неисполнение обязательств контрагентами
Управление качеством про­дукции	Ужесточение требований к качеству металлопродукции Несоответствие средств и методов измерения показателей качества требуемому уровню
Управление информацион­ными техноло­гиями	Рост стоимости вычислительной техники, оборудования и программного обеспечения Неисполнение обязательств поставщиками и подрядчиками Нарушение требований законодательства в области защиты прав интеллектуаль­ной собственности Сбои в работе аппаратных устройств, потеря информации
Управление транспортом	Неверное построение логистики Рост стоимости транспортных услуг, перевалки грузов Аварии в процессе перевозок

---

В настоящее время, несмотря на то, что специфика различных видов деятельности значительно увеличивает число присущих им рисков, на российских предприятиях не уделяется должного внимания управлению рисками.

Расходная часть бюджета может корректироваться путем увеличения кредиторской задолженности (задержки платежей внешним платежам на определенный срок), сокращения или откладывания срока, осуществления инвестиционных затрат (приобретение более дешевого оборудования, более плавный ввод новых производственных мощностей и.т.п.) После корректировки бюджет движения денежных средств вновь пересчитывают.

Таблица 16 - Бюджет денежных средств в ООО «DHL» на 2015 год

	1кв.	2кв.	3кв.	4 кв.	Итого за год
Поступление средств:
от продаж	23500	22150	21500	26563	93713
бюджетные ассигнования			394		394
займы				30000	30000
банковские кредиты	14215				14215
выручка от продажи основных средств		2780			2780
авансы от заказчиков	8000	5000	8000	5512	26512
целевое финансирование из бюджета	40000	40000	40000	4000	160000
прочие поступления денежных средств	40000	40000	1799		1799
Итого поступлений	85715	69930	71963	102075	329413
Расходование средств:
Материалы	13600	12851	10258	13929	50638
Капитальные затраты	38133	25555	18039	48613	130340
Прямые затраты	13987	15617	29497	14599	73700
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	9200	8100	5600	11532	34432
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10800	6500	7500	12696	37496
Выплаченные проценты		1000	600	469	2069
Прочие выплаты		300	183	200	683
Итого выплат	85720	69923	71677	102038	329358
Увеличение (уменьшение) денежных средств	-5	+7	+16	+37	+55
Начальное сальдо на счете «Денежные средства»	30	25	32	48	x
Конечное сальдо на счете «Денежные средства»	25	32	48	85	x

---

Бюджетирование - это процесс согласованного планирования и управления деятельностью организации с помощью бюджетов (смет) и экономических показателей, позволяющих определить вклад каждого подразделения и каждого менеджера в достижение общих целей.

Задача финансового планирования, формирования бюджета и контроля за его исполнением является одной из важнейших в области управления организацией. В зависимости от стратегических и тактических целей организации зависят и цели бюджетирования.

Бюджет разрабатывается поэтапно, что позволяет строить ежемесячные планы доходов и расходов. Через эти планы осуществляется управление затратами в организации и обеспечивается достижение необходимого уровня экономических показателей. Учитывая принципы построения, области, которую охватывает бюджет и срока его действия различают несколько типов бюджетов в управленческом учете.

Генеральный (общий) бюджет организации состоит из двух основных бюджетов - операционного и финансового бюджетов.

Искусство управления денежными потоками состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию - это страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Предприятие должно обладать необходимой суммой для решения первоочередных задач.

Наличие больших неиспользованных остатков на протяжении длительного периода говорят о неправильном распределении оборотного капитала.

Несбалансированность денежных потоков приводит к увеличению или уменьшению остатков денежной наличности. Эти потоки необходимо планировать, для чего и составляется смета (бюджет) денежных средств. В рамках подготовки общего бюджета смету (бюджет) денежных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет уже завершены. Бюджет денежных средств трансформирует доходы и расходы, облегчая тем самым финансовое планирование и формируя данные для подготовки прогнозных и финансовых отчетов.

Смета (бюджет) денежных средств отражает конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца, для которого его разрабатывают. В случае прогноза на протяжении длительного времени положительного остатка, следует предусмотреть эффективное, выгодное использование этих средств. В случае недостатка денежной

---

наличности следует привлечь заемные средства⁷⁹.

Процесс планирования предполагает обязательное существование механизма обратной связи, который бы позволял обновлять и изменять прогноз в свете новой информации и/или нового восприятия ситуации. Менеджер должен понимать, что этот процесс сам по себе является важнейшим аспектом краткосрочного управления движением денежных средств. Окончательный план не может быть догмой. Он служит только для выбора направления действий и подлежит постоянному пересмотру.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив теоретические аспекты заданной темы, и проведя практический анализ, автор пришел к следующим выводам.

Для повышения эффективности политико-правовых институтов, обеспечения исполнения законодательства необходимо решение следующих проблем:

-действенная защита частной собственности, формирование в обществе понимания того, что способность обеспечивать защиту собственности - один из критериев благоприятного инвестиционного климата и эффективности государственной власти. Особое внимание должно быть уделено пресечению рейдерских захватов собственности;

-проведение судебной реформы, обеспечивающей действенность и справедливость принимаемых судом решений;

-создание условий, при которых российским компаниям было бы выгодно оставаться в российской юрисдикции, а не регистрироваться в офшорах и использовать для разрешения споров, в том числе споров по вопросам собственности, российскую судебную систему;

-борьба с коррупцией не только в органах государственной власти, но и в государственных учреждениях, оказывающих социальные услуги населению, и в связанных с государством крупных хозяйственных структурах (естественных монополиях). Это требует радикального повышения прозрачности, изменения системы мотивации, противодействия криминальному использованию государственными служащими служебного положения в личных интересах в целях содействия бизнесу, созданию необоснованных административных ограничений бизнеса, усиления ответственности за правонарушения, связанные с коррупцией и злоупотреблением служебным положением, в том числе на основании косвенных признаков коррупции (принцип незаконного обогащения);

-существенное улучшение доступа к информации о деятельности государственных органов;

-принятие специальной программы обеспечения открытости деятельности государственных и муниципальных органов власти, включающей четкое определение механизмов получения гражданами и предприятиями полной информации о принимаемых ими решениях, а также тщательная регламентация деятельности органов власти;

---