Файл: Сбора, пошлины.docx

Любому государству для его нормального функционирования нужны средства, которые собираются благодаря налоговым

поступлениям. Чтобы налоговая система была эффективной и адекватно отзывалась на происходящие в стране изменения, ею надо управлять. Это управление, осуществляемое на государственном уровне, собственно и является налоговым администрированием.

Эффективная налоговая система должна отвечать потребностям государства и обеспечивать разумную нагрузку на налогоплательщиков, гарантируя прозрачность и достаточный уровень контроля. Цель такой системы и налогового

администрирования — сделать предпочтительной для налогоплательщика честную уплату всех налогов и оптимизировать работу контролирующих инстанций.
Субъекты – фин органы, налоговые органы, таможенные органы

Налоговое администрирование подразумевает деятельность:

• 
  по определению направлений налоговой политики;
  
• 
  установлению значений показателей по расчету налогов;
  
• 
  организации учета налогоплательщиков;
  
• 
  разработке форм отчетности;
  
• 
  организации работы по сбору налогов;
  
• 
  контролю за исполнением налогового законодательства;
  
• 
  обработке информации по собираемым налогам;
  
• 
  прогнозированию и анализу объемов налоговых поступлений;
  
• 
  выявлению противоречивых или неэффективно работающих положений в налоговых законах;
  
• 
  выявлению схем уклонения от уплаты налогов;
  
• 
  установлению путей взаимодействия между различными структурами с целью получения дополнительной информации, необходимой для эффективного налогового контроля.
  

3. Налоговый учет и отчетность в системе налогового администрирования. – ч2 ст 312

---

3. 
   Налоговое планирование в системе налогового администрирования.
   

Цель - обеспечение потребностей бюджета (путем определения объема изъятия финансовых ресурсов по плательщикам налогов), а также оптимизация налогового регулирования и налогового контроля.

Основная задача — обеспечить качественные и количественные параметры заданий по формированию доходной части бюджетов.
Нарегиональномуровневходеналоговогопланированиярешаютсяследующиезадачи:

• 
  — оценивается налоговый потенциал региона; прогнозируются объемы налоговых поступлений с учетом темпов экономи- ческого роста региона;
  
• 
  — утверждается бюджет по налогам;
  
• 
  — выводятся суммы бюджетного дефицита, уровень инфляции, индексы цен;
  
• 
  — разрабатываются контрольные задания в разрезе бюджетов различных уровней;
  
• 
  — определяется долевое распределение налоговых ставок и льгот и др.
  

---

Виды налогового планирования:

1. 
   - Стратегическое планирование в системе налогового администрирования есть не что иное, как прогнозирование, главной целью которого являются прогноз и оценка налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджеты всех
   

уровней.

2. 
   - Текущее планирование (оперативное и краткосрочное) в системе налогового администрирования позволяет решать более конкретные задачи:
   

• 
  определение налоговых баз по видам налогов и сборов;
  
• 
  расчет объемов доходов и определение уровней собираемости конкретных налогов и сборов;
  
• 
  оценка состояния задолженности (недоимки) по налоговым платежам по видам налогов, субъектам — налогоплательщикам, отраслям, регионам и т. д.
  

3. Налоговый контроль в системе налогового администрирования. Статья 82

Налоговыйконтроль—это установленная законодательством совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства.

Цель - противодействие уходу от налогов, обеспечение устойчивого поступления бюджетных доходов. формы налогового контроля:

• 
  · контроль над своевременным поступлением платежей;
  
• 
  · камеральные налоговые проверки;
  
• 
  · выездные налоговые проверки;
  
• 
  · контроль над реализацией материалов проверок и уплатой финансовых санкций и административных штрафов;
  

Также налоговые органы могут проводить контроль, не только

---

как было выше сказано, но и:

• 
  · получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;
  
• 
  · проверки данных учёта и отчётности;
  
• 
  · осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли) и др.
  

3. Налоговое регулирование в системе налогового администрирования.

Целью налогового регулирования является достижение равновесия общественных, корпоративных и личных экономических

интересов участников налоговых правоотношений. Налоговое регулирование преследует интересы государства в бюджет налогов сфере деятельности, т. е. направлено на максимальное финансовое обеспечение общественных интересов. В качестве форм

регулирования можно назвать: систему налогового стимулирования; оптимизацию налоговых ставок; систему налоговых льгот.

---

Системаналоговогостимулированияпредполагает:

• 
  — изменение сроков уплаты налога и сбора, а также пени;
  
• 
  — предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога;
  
• 
  — налогового кредита или инвестиционного налогового кредита.
  

Налоговые стимулы являются более широким понятием, а налоговые льготы - их составляющей. Совокупность налоговых льгот следует рассматривать как часть системы налогового стимулирования., именуемой «Налоговыестимулы,уменьшающие

обязательствапередгосударством». К ним относятся:

• 
  — льготы, предоставляемые посредствам сокращения налоговой базы;
  
• 
  — льготы, предоставляемые посредствам уменьшения налоговой ставки.
  

Вторую часть системы налогового стимулирования представляют отсроченные налоговые обязательства, т. е. налоговыестимулывформеизменениясроковуплатыобязательствпередгосударством.

3. 
   Камеральные налоговые проверки - это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа.
   

Порядок проведения камеральной проверки установлен статьей 88 НК РФ

Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или

---