6.2.2 Составление сметы затрат

Смета затрат на производство определяет общую сумму расходов производ­ственного подразделения на плановый период и необходима для расчета себе­стоимости продукции этого подразделения. Смета обычно составляется по эконо­мическим элементам: заработная плата производственных рабочих, начисления по социальному страхованию, материалы, запасные части, накладные расходы.

Заработная плата производственных рабочих включает фонд основной и до­полнительной заработной платы.

Фонд основной заработной платы включает все виды оплаты труда за фак­тически проработанное время. В его состав входит: оплата по сдельным расценкам или тарифным ставкам, доплаты за работу в ночное время, выходные и праздничные дни, а также премии. По тарифным ставкам годовой фонд основной заработ­ ной платы рамен

3₀ = С_час х К_р х Т х К_пд (6.5)

где С_час - средняя часовая тарифная ставка, С_час =120 руб.,

3₀ = 120 х 1,0 х 4513 х 1,4 = 758184 руб.

Фонд дополнительной заработной платы включает оплату отпусков, выпол­
нение государственных обязанностей и прочее. Он определяется в процентах от
фонда основной заработной платы: З_дп = 3₀х П_дп / 100

где П_дп - процент дополнительной заработной платы,

П_дп=100хД_отп/(365-Д_в-Д_п-Д_отп) + 1 (6.7)

где Дотп - продолжительность отпуска, Д_отп = 24 дней;

Д_в - выходные дни в году, Д_в = 52 дня;

Д_п - праздничные дни в году, Д_п = 8 дней.

П_дп = 100 х 24 / (366 - 52 - 8 - 24) + 1 = 9,5 %

З_дп = 758184 х 9,5 / 100 = 72027 руб.

Расчет процента дополнительной заработной платы ведется по 6 - дневной рабочей неделе независимо от режима работы, принятого в дипломном проекте.

Общий годовой фонд заработной платы находится по формуле

---

З_общ⁼3₀+З_дп (6.8)

3_0бщ = 758184 + 72027 = 830211 руб.

Начисления на заработную плату и социальные нужды ведется по формуле

Н₃ = З_общхП_нз/100 (6.9)

где П_нз - процент начислений, П_ш = 38,5 %

Н₃= 830211x38,5/100 = 319631руб.

Стоимость материалов определяется следующим способом: по бухгалтер­ским отчетным данным определяется стоимость материалов, израсходованных производственным подразделением за год. Полученные данные корректируются на проектный объем работ с учетом экономии материалов, достигнутой в резуль­тате внедрения организационно-технических мероприятий, то есть годовая стои­мость материалов по проекту находится по формуле

С_м=С_мфхК_кор-С_эм (6.10)

где С_МФ - стоимость материалов, израсходованных подразделением за год фактически, С_мф = 204200 руб.;

К_кор - корректирующий коэффициент, учитывающий изменение объема ра­бот. Он определяется как отношение проектного объема работ по производствен­ному подразделению к фактическому объему работ, К_кор =1,133;

С_эм - годовая сумма экономии материалов, С_эм = 40840 руб.

С_м = 204200 х 1,133 - 40840 = 190519 руб.

Стоимость материалов рассчитывается на основании норм затрат по каждо­му техническому воздействию на 1000 км пробега. Для расчета затрат на материа­лы по подразделениям текущего ремонта норма затрат на материалы на ТР рас­пределяется соответственно проценту трудоемкости работ. Нормы установлены для IIкатегории условий эксплуатации. При работе в условиях Iи IIIкатегории применяются соответствующие поправочные коэффициенты. Все расчеты выпол­няются отдельно по типам и моделям автомобилей и с разделением их по степени износа

C_M = S_млL_г/1000

где S_мл- норма затрат на материалы на 1000 км пробега для определенной модели автомобилей и определенного вида воздействия, руб.;

L_г- годовой пробег автомобилей соответствующей модели, км.

Стоимость запасных частей при текущем ремонте определяется такими же способами, как и стоимость материалов.

---

С_зч = 306300 х 1,133 - 61260 = 245040 руб.

При проектировании работы отдельных производственных подразделений, кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также и на­кладные расходы. Накладные расходы определяются путем составления соответ­ствующей сметы по форме 30 - таблица 6.7. Методика определения расходов по статьям сметы следующая.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, ИТР, служащих и МОП (с начислениями) З_всп = 12 К_рК_нзЗ_млN_Bcn.

где К_нз - коэффициент начислений на заработную плату по социальному страхованию;

Змл - средняя месячная заработная плата определенной категории работни­ков;

N_BCn- число работников соответствующей категории.

Таблица 6.7 - Форма 30. Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, руб.
Заработная плата вспомогательных рабочих, ИТР, служащих и МОП с начислениями	-
Вспомогательные материалы	5716
Силовая электроэнергия	13650
Вода для технологических целей	1628
Пар для технологических целей
Сжатый воздух	-
Содержание производственных помещений	11197
Текущий ремонт оборудования	9789
Текущий ремонт зданий	54500
Амортизация оборудования	23494
Амортизация зданий	81750
Содержание, ремонт, возобновление инвентаря	1305
Содержание, ремонт, возобновление малоценных инструментов и приспособлений	4800
Изобретательство и рационализаторство	12000
Охрана труда, техника безопасности и спецодежда	10000
Прочие затраты	11491
Всего накладных расходов	241320
Общий фонд заработной платы основных рабочих с начислениями	258714
Процент цеховых расходов к общему фонду заработной платы ос­новных рабочих	33%

---

Стоимость вспомогательных материалов может быть принята 3-5% от стои­мости основных материалов 190519 х 0,03 = 5716 руб.

Стоимость силовой электроэнергии находится по формуле

Сэ = W_эхЦ_эк (6.11)

где W_э- потребность в силовой электроэнергии;

Цэк - стоимость 1 кВт силовой электроэнергии, руб.

С_э= 10500x1,3 = 13650 руб.

Затраты на воду для технологических целей

С_в = У_вхФ_обхК₃хЦе (6.12)

где V_B- суммарный часовой расход воды по производственномуподразде-

■з

лению, м /ч;

Фоб - годовой фонд времени работы оборудования;

К₃ - коэффициент загрузки оборудования;

Ц_в - стоимость 1 м воды, руб.

Затраты на пар С_пар = 10"³ х Ц_пар х М_д х Н_пар (6.13)

где Ц_пар - стоимость 1 тонны пара, руб.;

М_д - масса промываемых деталей годовой программы, кг;

Н_пар- 70/100 кг /ч - норма расхода пара на 1 тонну промываемых деталей.

Стоимость сжатого воздуха

С_сж = V_C>Kх Ф_об х К₃ х Ц_сж (6.14)

где У_сж - установленный расход сжатого воздуха отдельных потребителей, м /ч;

Ц_сж - стоимость 1 м сжатого воздуха, руб.

К затратам по содержанию производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд 5832 + 4251 + 1714 = 11197 руб.

Затраты на паровое отопление С_от = Н_т х Ф_от х У_зд х Ц_пар/1000 i (6.15)

где Н_т - удельный расход тепла на 1 м здания, ккал / ч;

Ф_от - продолжительность отопительного сезона, ч. (для средней полосы -4320 ч.);

V_зд - объем здания;

Ц_пар - стоимость 1 тонны пара, руб.;

i- удельная теплота испарения, ккал/кг-град., i= 540 ккал/ кг-град.

С_от = 15 х 4320 х 1090 х 40/ 1000 х 540 = 5232 руб.

Затраты на освещение С_от = W_ocxЦ_к (6.16)

где W

---

_oc- потребность в электроэнергии на освещение, кВт-ч.;

Ц_к - стоимость 1 кВт-ч электроэнергии, руб.

Сое = 218x15x1,3 = 4251 руб.

Затраты на воду для бытовых нужд определяются из расчета 40 литров за смену на каждого рабочего 40 х 3 х 357 х 1,5 х 20 / 1000 = 1286 руб.

Затраты на текущий ремонт оборудования принимаются в размере 5% от стоимости оборудования, а на текущий ремонт - 2% от стоимости зданий:

195780 х 0,05 = 9789 руб., 27250000 х 0,02 = 54500 руб.

Амортизация оборудования принимается в размере 12% от стоимости обо­рудования, а зданий - 3% от стоимости зданий

195780 х 0,12 = 23494 руб., 2725000 х 0,03 = 81750 руб.

Затраты на содержание, ремонт и возобновление инвентаря принимаются в размере 3,5-4 % от стоимости инвентаря 32630 х 0,04 = 1305 руб.

Затраты на содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроиз­нашивающихся инструментов и приспособлений принимаются на одного рабочего

1200x3 = 4800 руб.

Затраты на изобретательство и рационализаторство принимаются в размере 3000 руб. на одного рабочего 3000 х 4 = 12000 руб.

Затраты на охрану труда, технику безопасности и спецодежду принимаются из расчета 2500 руб. на одного рабочего 2500 х 4 = 10000 руб.

Прочие затраты принимаются в размере 5% от суммы затрат по предыду­щим статьям 229829 х 0,05 = 11491 руб.

После определения всех затрат по статьям составляется смета годовых экс­плуатационных затрат на выполнение работ производственного подразделения и калькуляция себестоимости единицы продукции.

Калькуляция себестоимости по производственному подразделению произ­водится на 1000 км пробега и один чел.-ч. и сводится в таблицу 6.8 по форме 31.

Таблица 6.8 - Форма 31. Смета затрат и калькуляция себестоимости
Статьи затрат	Сумма, руб.	Удельные затраты на 1000 км пробега	Удель­ные за­траты на 1 чел.- ч	Доля каж­дой статьи в общей сумме %
Заработная плата производ­ственных рабочих	830211	9,15	41,39	19,97
Начисления на социальное страхование	319631	3,52	15,94	7,69
Материалы	190519	9,33	42,22	20,36
Запасные части	245040	12,00	54,30	30,55
Накладные расходы	241320	11,82	53,47	21,43
Всего	1826721	45,82	207,32	100

---

Смотрите также файлы

• Планконспект проведения занятий с личным составом спсч 44 по пожарнопрофилактической подготовке. Тема 4 Обеспечение безопасности людей при пожаре. Вид занятия лекция Время проведения 2 часа.docx

• Основные этапы планирования и проведения prкампаний Цели prкампании.pptx

• Практическое занятие По темам 3, 4 Социальноперцептивная сторона общения Интерактивная сторона общения Задание5.docx

• ЮжноеКазахствнский Государственный Педогогический Университет.pptx

• Таласова бубирайхан.docx