Файл: Ккл по Дисциплине уодб Тема Задачи и принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.10.2023
Просмотров: 291
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Именные счета. Именной счет – это счет, открываемый банком на имя клиента. Именной счет обладает рядом следующих преимуществ: он управляется клиентом через любое отделение банка после предъявления документа, удостоверяющего личность клиента.Недостатки именного счета: минимальная конфиденциальность. Если с такого счета деньги переводятся на счет в другом банке, банк-получатель средств видит имя владельца и номер счета.
Номерные счета. Номерной счет используется, если клиенту необходима самая высокая степень конфиденциальности и усиленный режим банковской тайны. О личности владельца такого счета знают лишь несколько сотрудников банка, для других счет видим только под определенным номером. Для того чтобы конфиденциальность счета была полностью сохранена пользователь должен соблюдать некоторые меры предосторожности. На этот вид счета в швейцарских банках распространяются те же положения, что и на другие счета. Информации, которая является банковской тайной, может быть открыта сотрудниками банка только в случае, если владелец счета подозревается в «отмывании» денег. Деньги, хранящиеся на номерном счету, надежно защищены на случай банкротства, оспаривания наследства или развода. Однако номерной счет – это не анонимный счет, ведь банк всегда знает имя его владельца. Для открытия номерного счета используется набор цифр, который заменяет имя владельца счета и идентифицирует при необходимости личность владельца счета. Система номерных счетов или «система номерных банковских операций» является гарантом того, что информация о владельце такого счета будет известна лишь нескольким работникам банка и больше никому. Главное преимущество номерных счетов – обеспечение полной конфиденциальности банковских переводов. То есть при переводе средств получатель увидит лишь номер счета или отметку типа Банк XYZ, действующий от имени клиента. Таким классическим номерным счетом в Швейцарском банке владеют короли и олигархи. Банки Швейцарии лидируют на финансовом мировом рынке и имеют 200 лет опыта в этой сфере услуг. Достоинства: номерной счет обладает гораздо большей степенью конфиденциальности, чем именной счет. Недостатки: операции по счету в большинстве своем, возможно, осуществить только через вашего представителя в банке, что не позволяет пользоваться счетом в других филиалах этого банка.
Счета для юридических лиц. Такие счета открываются на юридическое лицо, которым может быть любая компания, в частности и оффшорная. Такие счета используют для достижения самой высокой степени конфиденциальности. Высокий уровень конфиденциальности счета для юридических лиц достигается с помощью открытия счета на фонд, или траст, на оффшорную компанию или другое юридическое лицо. Самые главные преимущества подобного счета в том, что такой счет обладает самой высокой степень конфиденциальности и максимально оптимизирует налогообложение. Минусы данного счета в том, что необходимы расходы на содержание компании, а для получения права пользования счетом нужно строго соблюдать все формальности. Всеми типами счетов можно управлять с помощью факса, заранее уведомив банк о планируемой вами операции. Список документов под запрос, так как имеет значение сфера деятельности.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу – Российской организации в Банк представляются следующие документы, необходимые для открытия счета:
-копия свидетельства о государственной регистрации Клиента, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;
-нотариально заверенные копии учредительных документов Клиента, предусмотренных законодательством (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица);
-нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
-нотариально заверенные копии лицензий (разрешений), выданных юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности Клиента заключать Договор банковского счета соответствующего вида и совершать операции по этому счету;
-Карточка, заверенная нотариально или Банком;
-документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа и лиц, указанных в Карточке (копия или выписка из протокола учредителей о назначении руководителя, копии или выписки из приказов о назначении остальных сотрудников, доверенности, заверенные подписью руководителя и печатью юридического лица, доверенности, заверенные нотариально);
-если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи – документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи, а также копии документов, удостоверяющих личность указанных лиц;
-выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (Далее – ЕГРЮЛ), выданная не ранее, чем за месяц до предоставления в Банк, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;
-копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ сведений о лице, созданном до 01 июля 2002г. (при наличии), заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;
-копия письма Комитета по статистике о присвоении кодов;
-копии документов, удостоверяющих личность единоличного исполнительного органа юридического лица и уполномоченных представителей юридического лица (Приложение 1);
-анкета Клиента, заполненная по форме, установленной Программой идентификации;
-документ, подтверждающий наличие по местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности (свидетельство о праве собственности, Договор аренды помещения по адресу места нахождения юридического лица или иной документ);
-Проект договора банковского счета (2 экземпляра), подписанный клиентом.
8.2.Депозитные счета юридических лиц.
Расчётный счёт (текущий счёт, счёт до востребования, чековый счет) — учётная запись, используемая банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Текущее состояние расчётного счёта, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту. Обычно эти счета не используют с целью получения дохода (процентов) или с целью сбережений. Основная цель использования расчётного счёта — надёжный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений. Зачастую на остатки не начисляются проценты или начисляются в минимальном размере. При этом клиент может вносить или забирать любое количество средств в любое время. Поскольку деньги доступны по требованию, эти счета иногда называют счетами до востребования или текущими счетами.
В одном банке может быть открыто несколько расчётных счетов для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств, аккумулируемых на них. Депозиты юридических лиц в настоящее время могут быть представлены двумя формами – классический банковский депозит или депозит, удостоверенные депозитным сертификатом.
Это выгодная форма хранения временно свободных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП). В статье рассмотрены основные вопросы применения на практике банковских депозитов и депозитных сертификатов, их сходство и различия, а также варианты бухгалтерского учета.
Как известно, денежные средства, находящиеся на расчетном счете, не приносят клиенту юридическому лицу никакого дохода. Ведь большинство банков процент по остаткам средств на расчетном счете не начисляет. Это выгодно банкам, имеющим от этого бесплатные ресурсы. Но не выгодно клиенту, особенно, если в силу особенностей производственного процесса, денежные средства задерживаются на расчетном счете некоторое время. В таком случае, имеет смысл размещать временно свободные денежные средства организации или индивидуального предпринимателя на вклад, который может быть удостоверен обычным договором банковского депозита или депозитным сертификатом. На сумму размещенного депозита банк начислит проценты, которые будут являться дополнительным доходом юридического лица или предпринимателя. Проценты начисляются банком по формуле простых процентов, выгоду от размещения денежных средств под определенную процентную ставку на конкретный срок легко просчитать.
Сроки и ставки по банковским депозитам для юридических лиц и ИП, как правило, устанавливаются банком индивидуально, в зависимости от срока размещения, суммы депозита, а также от значимости клиента для банка. Депозит может быть размещен на срок до востребования или на определенный срок – от нескольких дней до нескольких лет. При заключении договор банковского депозита необходимо учитывать, что договором может быть предусмотрен запрет на досрочное требование средств, размещенных на депозит. Такое требование является законным на основании ст.837 Гражданского Кодекса РФ. Но если в договоре банковского депозита прямо такой запрет не прописан, то банк обязан вернуть депозит по первому требованию организации или ИП. Проценты в таком случае будут начислены по ставке вкладов до востребования или по иной ставке, предусмотренной договором для случаев досрочного расторжения.
В отличие от классического банковского депозита, депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика – юридического лица или ИП (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. В обоих случаях клиенту открывается депозитный счет, денежные средства на который перечисляются организацией или ИП только в безналичном порядке со своего расчетного счета, открытого в любом банке. Для открытия депозитного счета, организация или ИП представляют в банк, как правило, документы, аналогичные, представляемым для открытия расчетного счета. В зависимости от внутреннего порядка, установленного каждым банком, для покупки депозитного сертификата возможно представление сокращенного перечня документов, но в него обязательно будут входить: для ИП - паспорт, свидетельство о
государственной регистрации в качестве предпринимателя;
для организации или предприятия - документ, удостоверяющий полномочия представителя юридического лица на право совершения операций. Это может быть: доверенность; устав; документ, подтверждающий пребывание представителя в должности (приказ о назначении, выписка из протокола и т.д.); банковская карточка образцов подписей; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц. В том случае, если организация или ИП открывает депозит или приобретает депозитный сертификат в банке, где открыт расчетный счет, то дополнительного представления документов обычно не требуется. Следует отметить, что и у банка и у клиента, размещающего средства на депозит или приобретающего депозитный сертификат, отсутствует обязанность сообщения в налоговые и иные контролирующие органы об открытии депозитного счета. В данном случае, «депозитный счет» не попадает под критерии , перечисленные в определении «счета», данные ст.11 Налогового Кодекса РФ.
8.3.Депозитные счета физических лиц.
В соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» под вкладом понимаются денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов.
Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.
Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц может быть представлено банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преообразовании банка указанный срок не прерывается.
Право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку либо банку, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, если: