ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 665
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 19
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Русский лен» занимается производством и реализацией швейных изделий (одежды). Ставка налога составляет 10 и 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 14.01 | Отгружена партия одежды плательной группы для взрослых, 350 шт. по цене 400 руб. за шт., в т.ч. НДС | 140 000 |
| 2. | 20.01 | Получена оплата за отгруженную 14.01 партию одежды, в т.ч. НДС | 120 000 |
| 3. | 30.01 | Приобретена ткань и фурнитура, используемая при пошиве одежды для взрослых, на сумму (в т.ч. НДС), из них: - счет-фактура имеется | 200 000 190 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 80 000 |
| 5. | 4.02 | Отгружена партия швейных изделий плательной группы для детей ясельной группы, 500 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС | 150 000 |
| 6. | 15.02 | Отгружена партия швейных изделий костюмной группы для взрослых, 1000 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС | 300 000 |
| 8. | 5.03 | Оплачены банку расчетно-кассовые услуги | 25 000 |
| 9. | 28.03 | Уплачен в бюджет налог на имущество организаций | 20 000 |
2. 4 января текущего налогового периода организацией «Ивановский текстиль» было получено здание склада в виде безвозмездной помощи. Остаточная стоимость склада – 850 000 рублей, срок полезного использования – 8 лет. Склад введен в эксплуатацию 6 января. Налоговая ставка составляет 2,2 процента.
Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал текущего года.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 20
1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 | Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику | 740000-00 |
| 2 | Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС | 290000-00 |
| 3 | Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС | 550000-00 |
| 4 | Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал | 12000-00 |
| 5 | Оплачена аренда офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан | 15000-00 |
| 6 | Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств | 10000-00 |
| 7 | Признаны по условиям договора и уплачены организацией штрафы за нарушение условий договора | 25000-00 |
| 8 | Начислена заработная плата работников фирмы | 120000-00 |
| 9 | Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%) | 200000-00 |
| 10 | Начислены налоги и взносы | 73000-00 |
2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе ООО «Свет» учитывается земельный участок площадью 10 Га, на котором организация оборудовала спортивную площадку для тренировок своих сотрудников в свободное от работы время. Кадастровая стоимость данного земельного участка по состоянию на 01.01. составляет 15 млн. руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, на территории которого находится земельный участок, установлена в размере 1,5%. Отчетные периоды по налогу установлены.
Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 21
1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 | Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику | 540000-00 |
| 2 | Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС | 190000-00 |
| 3 | Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС | 750000-00 |
| 4 | Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал | 15000-00 |
| 5 | Оплачена аренда офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан | 25000-00 |
| 6 | Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств | 10000-00 |
| 7 | Признаны по условиям договора и уплачены организацией штрафы за нарушение условий договора | 25000-00 |
| 8 | Начислена заработная плата работников фирмы | 120000-00 |
| 9 | Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%) | 200000-00 |
| 10 | Начислены налоги и взносы | 36000-00 |
1.540.000*20/120=90 000
2.190 000*20/120=31666
3.750 000*20/120=125000
4.-
5.25 000*20/120=4166
6.-
7.-
8.-
9.-
10.
Ответ: НДС исходящий – НДС входящий.
2. 24 апреля ООО «СВЕТ» приобрело земельный участок за 3 900 000 руб., право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 6 500 000 руб. При этом, данный земельный участок
расположен на территории муниципального образования, ставка земельного налога в котором составляет 1%. Отчетные периоды по налогу установлены.
Рассчитать земельный налог за налоговый период.
1кв-0
2кв-3/3 6 500.000*1*3/3*1/4=16250
3кв-3/3 6 500 000*1*3/3*1/4=16250
6 500 000*1*9/12-16250-16250=16250
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 22
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Дельта» занимается производством и реализацией строительных материалов (строительные панели). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
| № п\п | Дата операции | Содержание операции | Сумма |
| 1. | 13.01 | Отгружена партия строительных панелей, 100 шт. по цене 7 400 руб., в т.ч. НДС | 740 000 |
| 2. | 20.01 | Получена оплата за отгруженную 13.01 партию панелей, с НДС | 720 000 |
| 3. | 30.01 | Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве панелей, на сумму (в т.ч. НДС), из них: - -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется | 310 000 80 000 150 000 |
| 4. | 2.02 | Выплачена заработная плата из кассы организации | 190 000 |
| 5. | 4.02 | Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года | 70 000 |
| 6. | 15.02 | Отгружена партия панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС | 300 000 |
| 7. | 25.02 | Получен заем от физического лица | 320 000 |
| 8. | 5.03 | Оплачены банку услуги инкассации, с НДС | 23 000 |
Н исх. Н вход.
13.01 740 000 30.01 150 000
15.02 300 000 5.03 23 000
НДС исх. = 173 333, 33 НДС вход. = 28 833, 33
НДС = 173 333 – 28 833 = 144 500
2. ООО «Мега» занимается оптовой торговлей и с 1 января 2020 года применяет упрощенную систему налогообложения. Организация за текущий налоговый период получила доходы в сумме 180 000 рублей, а также понесла расходы в сумме 105 000 руб., в том числе начислены и уплачены страховые взносы – 9 000 руб.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам 1 квартала 2020 года, при условии, что объектом налогообложения выбраны:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов.
А) 180 000 * 6% - 5400 = 5 400
Б) (180 000 – 105 000) * 15% = 11 250
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 23
1. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оказанием транспортных услуг. Используется автопарк в количестве 20 автомобилей «Газель» и 10 грузовых автомобилей «Камаз». Используется метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка установлена в размере 20 процентов.
| № п/п | Операции | Сумма, руб. |
| 1 | Поступил аванс на оказание транспортных услуг от организации «А» | 50000-00 |
| 2 | Оказаны услуги и подписан акт об оказанных транспортных услуг организации «А» | 350000-00 |
| 3 | Оприходован бензин, в т.ч НДС | 250000-00 |
| 4 | Оплачены услуги сотовой связи за 1 квартал, договор полдписан, без НДС | 40000-00 |
| 5 | Поступили средства от сдачи транспортных средств в аренду, акт подписан | 130000-00 |
| 6 | Начислена амортизация транспортных средств и офисного Оборудования | 50000-00 |
| 7 | Оплачены услуги аудиторов, которые будут оказаны во 2 квартале | 45000-00 |
| 8 | Начислена заработная плата | 190000-00 |
| 9 | Начислен и уплачен авансовый платеж за 1 квартал по транспортному налогу | 30000-00 |
| 10 | Списан бензин по путевым листам за 1 квартал | 100000-00 |
| 11 | Оказаны услуги и подписан акт об оказании транспортных услуг организации «Б» | 50000-00 |