ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 31.07.2021
Просмотров: 345
Скачиваний: 2
долга и (или) качество обеспечения по ссудам которых ухудшилось вследствие возникновения
чрезвычайной ситуации, кредитные организации могут не применять требования
течение всего срока действия договора о предоставлении реструктурированной ссуды при отсутствии иных
факторов ухудшения финансового положения и (или) качества обслуживания долга, не связанных с
возникновением чрезвычайной ситуации.
(в ред. Указаний Банка России от 03.12.2012 N 2920-У, от 06.09.2013 N 3058-У)
(п. 3.17 введен Указанием Банка России от 10.08.2012 N 2860-У)
КонсультантПлюс: примечание.
Положения пункта 3.18 в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У, применяются к ссудам,
выдаваемым (реструктурируемым) с 1 января 2014 года. Более подробно о применении пункта 3.18 в ред.
Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У см. пункты 2.1 - 2.2 Указания Банка России от 15.04.2013 N
2993-У.
3.18. Размер формируемого после уменьшения на величину обеспечения в соответствии с настоящим
Положением резерва по ссудам, по которым в течение календарного года до даты расчета резерва
фактические платежи по основному долгу и (или) процентам отсутствуют или поступают в размере, не
превышающем величину, установленную
настоящего Положения, если иное
не предусмотрено требованиями настоящего Положения, определяется с учетом следующего:
по истечении первого года - не менее 5 процентов задолженности;
по истечении второго года - не менее 10 процентов задолженности;
по истечении третьего года - не менее 25 процентов задолженности;
по истечении четвертого года - не менее 50 процентов задолженности;
по истечении пятого года - не менее 75 процентов задолженности.
Требования настоящего пункта не распространяются на ссуды, указанные в
(п. 3.18 введен Указанием Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
КонсультантПлюс: примечание.
Положения пункта 3.19 в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У, применяются к ссудам,
выдаваемым (реструктурируемым) с 1 января 2014 года. Более подробно о применении пункта 3.19 в ред.
Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У см. пункты 2.1 - 2.2 Указания Банка России от 15.04.2013 N
2993-У.
3.19. Ссуды, предоставленные связанным с кредитной организацией лицам (за исключением
кредитных организаций), превышающие 0,1 процента от величины собственных средств (капитала)
кредитной организации, выданные не на рыночных условиях (не учитывающих порядок определения
среднего уровня процентов в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации), а
также ссуды, предоставленные на условиях, отличных от каких-либо иных условий кредитования,
определенных внутренними документами кредитной организации, классифицируются не выше, чем во II
категорию качества (нестандартные) с размером расчетного резерва не менее 10 процентов.
(п. 3.19 введен Указанием Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
Глава 4. Особенности формирования резервов
4.1. При уточнении размера сформированного резерва и (или) при определении величины резерва по
вновь выданной ссуде в случае, когда заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды, предоставленные
данному заемщику, следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества с
применением максимального из определенных кредитной организацией по этим ссудам размера
расчетного резерва.
В случае если кредитная организация предоставила заемщику несколько ссуд, одна из которых
настоящего Положения и в связи с этим
классифицирована кредитной организацией в III категорию качества или ниже, то при классификации
прочих ссуд заемщика категория качества данной ссуды не учитывается. Формируемый после уменьшения
на величину обеспечения резерв по ссудам заемщика, в случае если в отношении хотя бы одной из ссуд
применяются требования
, и (или)
, и (или)
настоящего Положения, определяется
исходя из максимальной величины, определенной с применением
, и (или)
, и (или)
настоящего Положения.
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
После исполнения заемщиком обязательств по ссуде, относившейся к наиболее низкой категории
качества, оставшиеся непогашенными ссуды, предоставленные этому заемщику, относятся к наиболее
низкой из категорий качества, присвоенных оставшимся непогашенными ссудам, с применением
максимального из определенных кредитной организацией по этим ссудам размера расчетного резерва.
В случае если кредитная организация формирует резервы по сделкам, связанным с отчуждением
финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, в размере
резерва не меньше размера по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса
кредитной организации, то при формировании резервов по прочим ссудам, предоставленным данному
заемщику, размер резерва по данной ссуде не учитывается.
(п. 4.1 в ред. Указания Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
4.2. При оценке кредитного риска по суммам, уплаченным кредитной организацией бенефициару по
банковским гарантиям, но не взысканным с принципала, кредитная организация определяет качество
обслуживания долга принципалом в соответствии с требованиями
из срока неисполнения принципалом обязательства перед бенефициаром, гарантом которого выступила
кредитная организация. Финансовое положение принципала оценивается в соответствии с требованиями
4.3. При оценке кредитного риска по приобретенным на вторичном рынке закладным, помимо оценки
финансового положения заемщика, должны быть проанализированы тенденции изменения стоимости
имущества по закладной.
4.4. При формировании резерва по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией
финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, а также по
сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением
контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, кредитная организация формирует следующие
резервы:
по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с
одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, - в размере не меньше размера
резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной
организации;
по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с
предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, - в размере не меньше
размера резерва в отношении приобретаемого актива.
4.5. Резерв формируется по требованиям к контрагенту по возврату денежных средств по второй
части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного
отчуждения. При создании резерва приобретенные ценные бумаги или иные финансовые активы в целях
настоящего Положения могут рассматриваться в качестве обеспечения в соответствии с
настоящего Положения.
(п. 4.5 в ред. Указания Банка России от 20.03.2006 N 1671-У)
4.6. Резерв по синдицированным ссудам (синдицированным кредитам, указанным в Инструкции Банка
России N 110-И) формируется в порядке, изложенном в
4.7. В случае если по договору финансирования под уступку денежного требования, заключенного в
соответствии с главой 43 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410), финансовый агент (кредитная организация) осуществляет
финансирование клиента до уступки денежного требования, то оценка кредитного риска до уступки
денежного требования осуществляется в отношении данного клиента. После уступки денежного требования
оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника.
Ответственность клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежного
требования, являющегося предметом уступки по договору финансирования под уступку денежного
требования, заключенного в соответствии с главой 43 Гражданского кодекса Российской Федерации, в
целях настоящего Положения рассматривается в качестве обеспечения в целях определения размера
резерва с учетом положений
настоящего Положения. Данное обеспечение используется для
определения размера резерва в порядке, аналогичном порядку определения резерва в случае, когда
обеспечением являются поручительства, гарантия (банковская гарантия), авали и (или) акцепты векселей.
Данное обеспечение не может быть отнесено к I категории качества.
(п. 4.7 введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
4.8. Наличие договора страхования жизни и (или) здоровья (потери трудоспособности, страхования от
несчастного случая, болезни заемщика - физического лица) может быть учтено в качестве иного
существенного фактора при определении размера расчетного резерва, установленного для категории
качества, к которой отнесена ссуда. При принятии решения о том, целесообразно ли учитывать факт
страхования заемщика - физического лица в целях определения размера расчетного резерва, кредитная
организация должна учитывать соотношение суммы потенциальных страховых выплат и сумм расходов
заемщика - физического лица, необходимых для обслуживания долга по ссуде (основной долг и проценты
по ссуде) в сроки, установленные договором, на основании которого ссуда предоставлена.
(п. 4.8 введен Указанием Банка России от 19.12.2008 N 2155-У)
4.9. В случае отсутствия у кредитной организации документов, подтверждающих осуществление
сделки с заемщиком, предоставленная такому заемщику ссуда классифицируется не выше, чем в V
категорию качества с формированием резерва в размере не менее 100 процентов.
(п. 4.9 введен Указанием Банка России от 03.12.2012 N 2920-У)
Глава 5. Оценка кредитных рисков в целях
формирования резерва по портфелю однородных ссуд
5.1. Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из
которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не
распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам
однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска
превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.
Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а
также незначительности величины ссуд в пределах до 0,5 процента от величины собственных средств
(капитала) кредитной организации определяются кредитной организацией самостоятельно. Признаки
однородности ссуд не могут содержать в качестве самостоятельного признака указание на связанность с
кредитной организацией.
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из
портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения
(финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценивается хуже, чем
хорошее), за исключением случаев, предусмотренных
настоящего пункта. Указанные ссуды оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе.
Если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки
обесценения, то кредитная организация вправе не исключать указанную ссуду из портфеля однородных
ссуд в случае, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств
(капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей) и по ней отсутствует просроченная
задолженность длительностью свыше 90 календарных дней. В случае если ссуды, предоставленные
заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные
ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или)
должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не
превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не
более 1 000 000 рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных одному и тому же заемщику, не
превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.
Кредитная организация не вправе включать в портфель (портфели) однородных ссуд ссуды,
полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в
Положения (за исключением ссуд, указанных в
настоящего Положения, в отношении которых
уполномоченным органом управления кредитной организации принято решение об отсутствии по ним
индивидуальных признаков обесценения).
Ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных
платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд (ипотечные ссуды
(далее - ипотека) и кредиты на покупку автотранспортных средств (далее - автокредиты), прочих ссуд и
ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в
кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей
(далее - ссуды заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе) (минимальный размер резерва определен
вариантом 1 в таблице 3 настоящего Положения):
портфель ссуд без просроченных платежей;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.
Кредитные организации вправе объединять ссуды без просроченных платежей и ссуды с
просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в один портфель
(минимальный размер резерва определен вариантом 2 в таблице 3 настоящего Положения).
По указанным портфелям (за исключением однородных ссуд, выданных до 1 января 2013 года)
резервы создаются в следующих минимальных размерах:
Таблица 3
Портфели однородных ссуд,
предоставленных
физическим лицам
Минимальный размер резерва, в процентах
вариант 1
вариант 2
по портфелям
обеспеченных ссуд
(ипотека,
автокредит)
по портфелям
ссуд
заемщиков,
имеющих счета
в банке-
кредиторе
по портфелям
прочих ссуд
по портфелям
обеспеченных ссуд
(ипотека,
автокредит)
по портфелям
ссуд
заемщиков,
имеющих счета
в банке-
кредиторе
по портфелям
прочих ссуд
1.
Портфель ссуд без
просроченных платежей
0,5
1
2
0,75
1,5
3
2.
Портфель ссуд с
просроченными платежами
продолжительностью от 1 до
30 календарных дней
1,5
3
6
3.
Портфель ссуд с
просроченными платежами
продолжительностью от 31
до 90 календарных дней
10
20
10
20
4.
Портфель ссуд с
просроченными платежами
продолжительностью от 91
до 180 календарных дней
35
50
35
50
5.
Портфель ссуд с
просроченными платежами
продолжительностью от 181
до 360 календарных дней
75
6.
Портфель ссуд с
просроченными платежами
продолжительностью свыше
360 календарных дней
100
Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих
субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов,
вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру резервов.
Ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства (в том числе финансовое положение которых оценивается как
среднее при размере ссуды, не превышающем 5 000 000 рублей), в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам
группируются в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд (ссуд, обеспечением по которым являются: поручительства, указанные в
настоящего Положения, ипотека, залог автотранспортных средств при условии государственной регистрации и
страховании автотранспортного средства) и прочих ссуд:
(в ред. Указания Банка России от 15.04.2013 N 2993-У)
портфель ссуд без просроченных платежей;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.
По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах:
Таблица 4
Портфели однородных ссуд,
предоставленных субъектам малого и
среднего предпринимательства
Минимальный размер резерва, в процентах
по портфелям
обеспеченных ссуд
по портфелям прочих
ссуд
1.
Портфель ссуд без просроченных платежей
0,5
1
2.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью от 1 до 30 календарных
дней
1,5
3
3.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью от 31 до 90
календарных дней
10
20
4.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью от 91 до 180
календарных дней
35
50
5.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью от 181 до 360
календарных дней
75
6.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью свыше 360
календарных дней
100
Таблица 4.1
Портфели однородных ссуд,
предоставленных субъектам малого и
среднего предпринимательства
Минимальный размер резерва, в процентах
по портфелям
обеспеченных ссуд
по портфелям прочих
ссуд
1.
Портфель ссуд без просроченных платежей
0,5
1
2.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью от 1 до 30
календарный дней
1,5
3
3.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью от 31 до 90
календарный дней
10
20
4.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью от 91 до 180
календарных дней
35
50
5.
Портфель ссуд с просроченными платежами
продолжительностью свыше 180
календарный дней
75