Файл: Ves_kurs_DKB.doc

Ответственность за правомерность выставления платежных требова­ний на безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном и безакцептном порядке.

2.4. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по по­ручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям ак­кредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику.

Виды аккредитивов. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предва­рительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет №40901 «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, то есть по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи по­ставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отно­шении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии уста­новления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккреди­тиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондент­ского счета в этом банке (счете ЛОРО).

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккре­дитив отзывный. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному рас­поряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщи­ком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставлен­ные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уве­домления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Открытие аккредитива. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и постав­щиком, где, в частности, оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк в качестве платежного инструмента аккредитив на стандартизированном бланке, где кроме обязательных рек­визитов должен указать:

• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

• срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

• вид аккредитива (отзывный, безотзывный);

• полное и точное наименование документов, против которых про­изводятся выплаты по аккредитиву;

• наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых откры­вается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгруз­ки товаров, грузополучателя.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. Учет сумм открытых клиенту аккредитивов осуществляется банком-эмитентом:

• по покрытому аккредитиву – на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы»;

• по непокрытому аккредитиву – на внебалансовом счете 91404 «Гарантии, выданные банком».

Сумма открытого клиенту аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется на балансовом счете 40901 «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком». Аккредитив готов к использованию.

Получение средств по аккредитиву. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов (4 экз.), отгрузочные и другие предусмотренные усло­виями аккредитива документы. Указанные документы должны быть пред­ставлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обя­зан проверить соответствие представленных документов условиям аккре­дитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся (например, если в реестре счетов отсут­ствуют даты отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера и даты приемно-сдаточных документов и вид транспорта, которым отправ­лен груз и т.д.).

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов по­ставщика, зачисляется на его счет. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) ак­кредитиву или основания для списания денежных средств с корреспон­дентского счета банка-эмитента открытого в исполняющем банке по непо­крытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных документов и отметкой исполняюще­го банка, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вру­чения плательщику и одновременно для отражения операции по использо­ванию аккредитива в банке-эмитенте. Четвертый экземпляр реестра выда­ется поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.

Акцепт уполномоченным покупателя. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт реестров счетов и отгрузочных документов уполномоченным лицом покупателя. В этом случае представитель покупа­теля обязан представить исполняющему банку:

• доверенность, выданную организацией, выставившей аккреди­тив;

• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность уполно­моченного;

• образец своей подписи (заполняется в банке на карточке с образ­цами подписей и оттиска печати).

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков рее­стра счетов заполняет следующие реквизиты:

«Акцептован за счет аккредитива от __________ №___________

(дата)

Уполномоченным _______________________________________

(Ф.И.О., паспортные данные)

_______________________________________________________

(наименование организации покупателя)

Подпись

Дата

Аналогичную надпись уполномоченное лицо делает и на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условия­ми аккредитива.

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

• по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования ак­кредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

• по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккре­дитива, если такой отзыв возможет по условиям аккредитива. Неис­пользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.

Аккредитивная форма расчетов имеет ряд несомненных достоинств, которые выражаются для обеих сторон в определенных гарантиях. Для поставщика – это твердое и надежное обеспечение платежа, покупатель же получает заказанную продукцию в соответствии с предусмотренными условиями, а если поставка не состоится – гарантию возврата депонированных средств. Поэтому применение аккредитивной формы расчетов в РФ перспективно и гораздо эффективнее предварительной оплаты платежными поручениями, получившей у нас распространение в целях гарантии платежа. На сегодня аккредитивы занимают в структуре безналичных платежей в РФ менее 1 процента, в тоже время в развитых западных странах их доля в межхозяйственных расчетах составляет от 40 до 60 процентов¹⁾.

Рисунок № 4.

Схема документооборота при использовании покрытого аккредитива

1. заявление на открытие аккредитива;

2. списание средств со счета плательщика, приход внебалансового счета 90907 «Выставленные аккредитивы»;

3. перевод суммы аккредитива через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк;

4. депонирование суммы аккредитива на счете 40901 «Аккредитивы к оплате»;

5. сообщение поставщику об открытии аккредитива;

6. отгрузка товара;

7. представление реестра счетов-фактур и товарно-транспортных документов в исполняющий банк;

8. зачисление суммы платежа на расчетный счет поставщика;

9. пересылка реестров счетов и товарно-транспортных документов в банк-эмитент;

10. списание суммы использованного аккредитива с внебалансового счета 90907;

11. передача реестра счетов-фактур и товарно-транспортных документов плательщику.

2.5. Расчеты чеками

Чек является классическим инструментом платежа. Однако в структуре платежного оборота Российской Федерации он за­нимает незначительный удельный вес – не более 0,1% от общего объема безналичных платежей.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоря­жение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чеко­держателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель - лицо (юридическое или физи­ческое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором на­ходятся денежные средства чекодателя.

Реквизиты чека. В соответствием с ГК РФ чек должен содержать сле­дующие обязательные реквизиты:

1. наименование «чек», включенное в текст документа;

2. поручение плательщику (банку) выплатить чекодержателю определенную де­нежную сумму;

3. наименование плательщика (банка) и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4. указание валюты платежа;

5. указание даты и места составления чека;

6. подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юриди­ческой силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Оплата чека. Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: либо за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечест­венной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основа­нии представленных предприятием в банк заявления и платежного поруче­ния о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачисле­нии ее на отдельный лицевой счет в банке "Расчетные чеки". Депониро­вание средств может производиться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чеко­датель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Постав­щик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодержателя (инкассирующий банк) пере­сылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удо­стовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а так­же в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или ут­раченного чека возлагаются на банк-плательщик или на чекодателя в зави­симости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки под­линности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Рас­четные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.