Файл: Ведение расчетных операций. Раздел i. Основы организации расчетных операций.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 101
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
ВЕДЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1. Понятие и правовые основы расчетных операций.
Расчетные операции—это действия, направленные на получение или передачу денежных средств в интересах экономических агентов.
Кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять различные банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. В состав перечня операций, которые могут выполнять кредитные организации при наличии у них лицензии Банка России, включены также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.
Банк—кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация:
1) кредитная организация, имеющая право осуществлять исключительно такие операции, как открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов, осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);
2) кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России.
Иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Схематично организации, имеющие право представлять платежные услуги, представлены на рис. 1.1.
Платежная услуга — услуга по переводу денежных средств, услуга почтового перевода и услуга по приему платежей.
Перевод денежных средств — действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика.
Трансграничный перевод денежных средств — перевод денежных средств, при осуществлении которого плательщик (либо получатель средств) находится за пределами Российской Федерации, и (или) перевод денежных средств, при осуществлении которого плательщика (или получателя средств) обслуживает иностранный центральный (национальный) банк или иностранный банк.
Безотзывность перевода денежных средств означает отсутствие или прекращение возможности отзыва распоряжения об осуществлении перевода денежных средств в определенный момент времени.
Безусловность перевода денежных средств означает отсутствие условий или выполнение всех условий для осуществления перевода денежных средств в определенный момент времени.
Окончательность перевода денежных средств означает предоставление денежных средств получателю средств в определенный момент времени.
Оператор по переводу денежных средств — организация, которая в соответствии с законодательством РФ вправе осуществлять перевод денежных средств.
Оператор электронных денежных средств — лицо, осуществляющее перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета (перевод электронных денежных средств).
Оператор платежной системы — организация, определяющая правила платежной системы, а также выполняющая иные обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом.
Оператор услуг платежной инфраструктуры — операционный центр, платежный клиринговый центр и расчетный центр.
Электронные денежные средства — это средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (которому эти средства принадлежат) другому лицу (учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета так называемому обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.
Электронное средство платежа — средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Платежная система — совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств (включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств).
Правила платежной системы — документ (документы), содержащий (содержащие) условия участия в платежной системе, осуществления перевода денежных средств, оказания услуг платежной инфраструктуры и иные условия, определяемые оператором платежной системы в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Участники платежной системы — организации, присоединившиеся к правилам платежной системы в целях оказания услуг по переводу денежных средств.
Операционная деятельность кредитных организаций регулируется такими положениями, как:
1) Положение Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение Банка России № 385-П);
2) Положение Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
В схематичном виде основная правовая база организации расчетных операций представлена на рис. 1.2.
1.2. Порядок открытия и закрытия банковских счетов.
Виды банковских счетов, порядок их открытия и закрытия кредитными организациями и их филиалами устанавливается Инструкцией Банка России № 153-И.
Клиентами коммерческого банка могут быть юридические лица, физические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся частной практикой в порядке, установленном законодательством РФ (рис. 1.3).
Рассмотрим виды счетов, открываемых банками, и их назначение (табл. 1.1).
Виды документов, необходимых для открытия основных видов счетов, представлены в табл. 1.2.
Карточка подписей и оттиска печати (карточка) оформляется клиентом по форме № 0401026 по Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011—93 или по форме, установленной банковскими правилами, и используется банком для идентификации уполномоченных лиц и печати при обслуживании банковского счета. Банк сам определяет количество карточек одного клиента, необходимое для работы, и использует либо копии, сделанные без искажения, либо оригинальные экземпляры, предоставленные клиентом. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается. Уполномоченное лицо банка обязано заверить карточку своей подписью. При обслуживании банком нескольких счетов клиента и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи, банк вправе не требовать оформления карточки к каждому счету в случаях и в порядке, предусмотренных в банковских правилах.
В карточке, представляемой клиентом — физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, указывается лицо (лица), наделенное (наделенные) правом подписи. В карточке, представляемой клиентом — юридическим лицом, указывается лицо (лица), наделенное (наделенные) правом подписи.
Карточка может быть оформлена без нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного лица, которое устанавливает личности указанных в карточке лиц (на основании представленных ими документов — общегражданского паспорта и др.) и их полномочия на основе изучения учредительных документов клиента, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями. Срок действия карточки устанавливается до момента прекращения договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту), депозитного счета либо до ее замены новой карточкой.
Банк вправе по письменному заявлению клиента вносить изменения в поля «Место нахождения (место жительства)» и самостоятельно в следующие поля карточки: «Банк», «Отметка банка», «№ счета», «Срок полномочий», «Выданы денежные чеки». В остальных случаях клиентом представляется новая карточка. В ней также должны быть подтверждены вышеуказанные полномочия должностных лиц на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а также документов, удостоверяющих личность лица (лиц), наделенного (наделенных) правом подписи. Банк не вправе принимать новую карточку без представления указанных документов, кроме случаев, когда указанные документы направлялись в банк ранее и банк ими уже располагает. Если право подписи предоставляется временно лицам, не указанным в карточке, а также в случае временного использования дополнительного оттиска печати, к карточке представляются временные карточки, оформленные в порядке, установленном банковскими правилами. При этом в правом верхнем углу на лицевой стороне карточки проставляется отметка «Временная».
Клиенту может быть открыто несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Банк обязан располагать документальным подтверждением получения обращения клиента об открытии счета, способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договоре. Заключение договора банковского счета является обязательным условием открытия счета. Договор оформляется в двух экземплярах и включает следующую информацию:
- место и дату составления договора;
- наименование сторон;
- предмет договора;
- порядок открытия и обслуживания банковского счета;
- права и обязанности сторон;
- дополнительные условия; реквизиты и юридические адреса сторон;
- подписи.
В книге регистрации открытых счетов указываются дата открытия счета, дата и номер договора, фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента, вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита)), номер счета, порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета, дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета, дата закрытия счета, дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета.
При ведении книги регистрации открытых счетов на бумажном носителе для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы. При необходимости кредитная организация может вести на бумажном носителе несколько книг регистрации открытых счетов с обязательной сквозной нумерацией каждого листа по всем книгам. Каждая из книг до внесения в нее записей об открытии и о закрытии лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, на оборотной стороне последнего листа скрепляется печатью кредитной организации, подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, их замещающими, и хранится у должностного лица, которому предоставлено право ведения книги, в условиях, исключающих несанкционированный доступ.
Учетной политикой кредитной организации может быть предусмотрено ведение книги регистрации открытых счетов в электронном виде и подписание ее электронной подписью главного бухгалтера или его заместителя. При ведении книги регистрации открытых счетов в электронном виде должны быть обеспечены меры защиты информации от несанкционированного доступа. В электронном виде ежедневно составляются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются электронной подписью главного бухгалтера или его заместителя. На протяжении отчетного года должен обеспечиваться программный контроль за соответствием счетов, зарегистрированных в книге регистрации открытых счетов, и счетов, ведущихся в аппаратно-программных комплексах. На 1 января года, следующего за отчетным, в книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих по состоянию на 1 января счетах. При необходимости книга регистрации открытых счетов может быть распечатана на бумажном носителе, пронумерована, прошнурована, скреплена печатью кредитной организации, подписана руководителем и главным бухгалтером или их заместителями и сдана в архив.