Как видно из таблицы, наибольший рост товарооборота наблюдается в отделе сопутствующих товаров (398,4% или 4733 тыс. руб. по отношению к прошлому году), в пекарском цехе (392,4% или 6366 тыс. руб. по отношению к прошлому году) и в бакалейном отделе (293,2% или 13820 тыс. руб. по отношению к прошлому году). Наименьший рост отмечается в вино-водочном отделе (152,9% или 7334 тыс. руб. по отношению к прошлому году в действующих ценах).
Таблица 7 – Информация о выполнении плана розничного товарооборота структурными подразделениями АО «Торговый дом «Перекресток», тыс. руб.

Структурное подразделение	Факти чески за 2015	Фактически за 2016			Отклонение		В % к прош лому году
		план	фактически	% выполплана	от плана	от прош года
Гастрономиче-ский отдел	15455	35750	33843	94,7	-1907	18388	219,0
бакалейный отдел	7152	21560	20972	97,3	-588	13820	293,2
вино-водочный отдел	13857	20450	21191	103,6	741	7334	152,9
отдел МРО	18148	39600	45708	115,4	6108	27560	251,9
отдел сопутствующих товаров	1586	3200	6319	197,5	3119	4733	398,4
мясной цех	16453	36500	42574	116,6	6074	26121	258,8
рыбный цех	5149	10800	12516	115,9	1716	7367	243,1
салатный цех	2386	4940	6278	127,1	1338	3892	263,1
пекарский цех	2177	4400	8543	194,2	4143	6366	392,4
Всего	82363	177200	197944	111,7	20744	115581	240,3

---

По всем отделам и цехам отмечается рост товарооборота по отношению к аналогичному периоду прошлого года. Наиболее успешной в части роста товарооборота за 2016г. была работа следующих отделов:

– отдел сопутствующих товаров – план выполнен на 197,5%, что составляет 45708 тыс. руб., перевыполнение составило 3119 тыс. руб.;

– пекарский цех – план выполнен на 194,2%, что составляет 8543 тыс. руб., перевыполнение составило 4143 тыс. руб.;

– салатный цех – план выполнен на 127,1%, что составляет 6278 тыс. руб., перевыполнение составило 1338 тыс. руб..

Не выполнили план следующие отделы:

– гастрономический отдел – выполнение плана составило 94,7%, недополучено выручки 1907 тыс. руб.;

– бакалейный отдел – выполнение плана составило 97,3%, недополучено выручки 588 тыс. руб..

По данным таблицы 7 проведем группировку подразделений по степени выполнения плана товарооборота. По данным такой группировки произведем подсчет потери в товарообороте в связи с недовыполнением плана отдельными структурными подразделениями (табл.8).
Таблица 8 – Группировка структурных подразделений АО «Торговый дом «Перекресток» по степени выполнения плана розничного товарооборота

Степень выполнения структур.подразделениями плана товаробор-та	Кол-во подразделений	Розничный товарооборот, тыс. руб.				Удельный вес,%
		план	факт	% вып. плана	Отклоне-ние от плана	в кол-ве подраз.	в факт. товар.
До 95%	1	35750	33843	94,7	-1907	11,1	17,1
95% - 100%	1	21560	20972	97,3	-588	11,1	10,6
100% - 110%	1	20450	21191	103,6	741	11,1	10,7
Свыше 110%	6	99440	121938	122,6	22498	66,7	61,6
Всего	9	177200	197944	111,7	20744	100,0	100,0

---

Из данных таблицы 8 видно, что семь подразделений выполнили план розничного товарооборота. Ими сверх плана реализовано товаров на 23239 тыс. руб., что составляет 11,7% к плановому общему объему товарооборота (23239: 177200 х 100). Два структурных подразделения не справились с плановым заданием. В связи с этим потери товарооборота составили 2495 тыс. руб., или 1,4% к плану (2495: 177200 х 100).

Для изучения и оценки динамики розничного товарооборота в действующих и сопоставимых ценах в разрезе отдельных структурных подразделений составим таблицу 9.
Таблица 9 – Информация о динамике розничного товарооборота в

сопоставимых ценах отдельных структурных подразделений, тыс. руб.

Структурное подразделение	Фактически по годам		Отклонение отчетного года от прошлого года	Отчетный год в% к прошлому году
	за 2015	за 2016
гастрономический отдел	15455	31049	15594	200,9
бакалейный отдел	7152	19240	12088	269,0
вино-водочный отдел	13857	19441	5584	140,3
отдел МРО	18148	41934	23786	231,1
отдел сопутствующих товаров	1586	5797	4211	365,5
мясной цех	16453	39059	22606	237,4
рыбный цех	5149	11483	6334	223,0
салатный цех	2386	5760	3374	241,4
пекарский цех	2177	7838	5661	360,0
Всего	82363	181600	99237	220,5

---

За период 2016 г. во всех структурных подразделениях АО наибольший рост отмечается в отделе сопутствующих товаров (365,5% или 4211 тыс. руб.), пекарском цехе (360% или 5661 тыс. руб.), в бакалейном отделе (269% или 12088 тыс. руб.) и в салатном цехе (241,4% или 3374 тыс. руб.).

Значительное влияние на выполнение плана по росту товарооборота оказывают товарные запасы (см. таблица 10).
Таблица 10 – Товарный баланс по АО «Торговый дом «Перекресток»

в действующих ценах, тыс. руб.

Показатель	За 2015	За 2015		Отклонение		Повлияли на
		план	факт	От плана	от прош- лого года	выпол. плана товаро-оборот.	дина-мику товароборота
Товарн.запасы на начало года	14125	1850	1827	-23	-12298	-23
Поступление товаров	71429	178295	201522	22327	129193	22327
Прочее выбытие товаров	1364	2614	3326	712	1962	-712	-1962
Товарн.запасы на конец года	1827	3540	3738	198	1911	-198	-1911
Розничная реализация товаров	82363	177200	197944	20744	115581	20744	115581
Пр. выбытие товаров в% к объему их поступления	1,9	1,5	1,7	0,2	-0,2

---

Анализируя товарный баланс АО «Торговый дом «Перекресток» видно, что произошло резкое снижение запасов на начало 2016 г. (1827 тыс. руб.) по отношению к началу 2015 г. (14125 тыс. руб.). Это вызвано тем обстоятельством, что магазин начал работу в конце 2005 г. и значительную часть товарного запаса в тот момент составляли товары первого завоза в магазин вообще. В тот период было неизвестно, как и в каком объеме будет продаваться та или иная товарная позиция.

Товарный запас, имевшийся на начало 2016 г. сформирован с учетом информации о динамике реализации товаров в разрезе товарного ассортимента за 2015 г. Фактический уровень товарных запасов на начало 2016 г. ниже планового на 23 тыс. руб. и ниже уровня января 2015 г. на 12298 тыс. руб.по описанным выше причинам.

За отчетный период увеличилось поступление товаров. Рост составил: по отношению к прошлому году – 129193 тыс. руб., по отношению к плану - 22327 тыс. руб., что вызвано ростом товарооборота. Анализируя товарные запасы на начало периода можно отметить их постепенный рост, что также вызвано ростом товарооборота.

Также снизился удельный вес выбытия товаров по отношению к объему их поступления: за 2015 г. выбытие составило 1,9%, за2016 г. –1,7%, что составило 0,2% по отношению к товарообороту. Тем не менее уровень выбытия товаров можно охарактеризовать как низкий, следовательно товарные ресурсы используются эффективно.

Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения между торговыми подразделениями. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов .

По данным таблицы видно, эффективность использования товарных ресурсов выросла как по сравнению с планом, так и в динамике. Фактический объем товарных ресурсов за 2016 г. увеличился на 117543 тыс. руб. по отношению к уровню 2015 г. (что составило 240,4%) и на 21456 тыс. руб.

В целом рост поступления товаров за 2016 г. по отношению к аналогичному периоду 2015 г. составил в действующих ценах 129193 тыс. руб. (280,9%), в сопоставимых ценах –112628 тыс. руб. (257,7%).

На основании данных об остатках товарных запасов рассчитаем величину средних товарных запасов и товарооборачиваемость по АО «Торговый дом «Перекресток» ( таблица 11) .
Таблица 11 – Информация о средних товарных запасах и товарооборачиваемости по АО «Торговый дом «Перекресток»

---

Смотрите также файлы

• Практических заданий по дисциплине информационные технологии в рекламе и в сфере связей с общественностью.docx

• Послевоенные времена.pptx

• 1. Структура и объем рынка гостеприимства.docx

• Данной курсовой работы жизненный цикл товара, его влияние на маркетинг фирмы. Данная тема особо актуальна в условиях постоянно изменяющейся рыночной экономики.doc

• Будущее России без наркотиков! в рамках iii.docx