Файл: Высшая школа экономики и управления Кафедра Экономическая безопасность.pdf

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования
«Южно-Уральский государственный университет (национальный исследовательский университет)»
Высшая школа экономики и управления
Кафедра «Экономическая безопасность»
ВКР ПРОВЕРЕН
ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ
Рецензент,
Зав. кафедрой ЭБ, д.э.н., доцент
/ _____________ /
/ А.В. Карпушкина /
«_____» _______________2019 г.
«_____» _______________2019 г.
Управление рисками кредитования клиентов и его совершенствование
(на примере ПАО «ВТБ»)
Консультант'>ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ЮУрГУ – 38.05.01. 2019 471. ВКР
Консультант, должность
Руководитель ВКР к.э.н., доцент
/ ____________ /
/Л.В. Ефименко/
«_____» _______________2019 г.
«_____» _______________2019 г.
Консультант, должность
Автор
/ _______________/
студент группы ЭУ – 640
«_____» _______________2019 г.
/Ю.А. Тагирова /
«_____» _______________2019 г.
Консультант, должность
Нормоконтролер, к.э.н., доцент
/________________ /
/ Е.Б. Голованов /
«_____» _______________2019 г.
«_____» _______________2019 г.
Челябинск 2019

4
АННОТАЦИЯ
Тагирова Ю.А. Управление рисками кредитования клиентов и его совершенствование (на примере ПАО
«ВТБ»). – Челябинск: ЮУрГУ, ВШЭУ-
640, 86 с., 20 табл., 15 ил., библиогр. список – 36 наим., 2 прил.
Выпускная квалификационная работа выполнена с целью совершенствования управления кредитными рисками и их минимизации, а также повышения уровня экономической безопасности ПАО «ВТБ».
В работе рассмотрены теоретические основы управления кредитными рисками в коммерческом банке: понятие, сущность, возможности управления.
Дана общая характеристика ПАО «ВТБ», а также оценено текущее финансовое положение банка. Проведен анализ кредитного риска и предложены рекомендации по повышению уровня экономической безопасности в части мероприятий, направленных на его снижения.

5
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……................………………………………………………………..... 6 1 СИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ
РИСКАМИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В КОНЦЕПЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ …………………………………………………………….....
9 1.1 Кредитный риск коммерческого банка: возможности управления......................................................................................................
9 1.2 Методы оценки кредитного риска для обеспечения безопасности коммерческого банка.......………………………………………………......
16 1.3 Снижение кредитных рисков как способ обеспечения экономической безопасности коммерческого банка.............................................................
23 2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В
ПАО «ВТБ» ЗА ПЕРИОД 2016–2018 гг......................………………………….
30 2.1 Общая характеристика ПАО «ВТБ» и анализ основных показателей за период 2016–2018 гг.………...……………………......................................
30 2.2 Оценка состояния управления кредитными рисками в ПАО
«ВТБ»………………………………………………………………….……
62 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В
ПАО «ВТБ»……………………………………………….………………............
71 3.1 Предложения по повышению уровня экономической безопасности за счет управления кредитными рисками...........……………………………
71 3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий............................... 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….. 79
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК …………………………………………….. 81
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………...…………... 84
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Альбом иллюстраций…......……………………...…………... 84
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерский баланс ПАО «ВТБ» за период 2016–
2018 гг.…......……………………..…..........................................................................
85

6
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время банкам отведена важная роль в современных экономических преобразованиях, которые владеют рычагами влияния на многие сферы экономики – производственную, финансовую, инвестиционную, а также на развитие экономических и общественных отношений. Кредитные операции являются самой доходной статьей банковского бизнеса. Основная часть чистой прибыли формируется за счет этого источника, которая отчисляется в резервные фонды и идущая на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты из собственных и заемных ресурсов предоставляют банки различным физическим и юридическим лицам. Средства банка формируются за счет клиентских денег на текущих, расчетных, срочных и иных счетах, за счет межбанковского кредита, а также средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и прочего. Такие операции связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки.
Непогашение заемщиком основной суммы долга, а также процентов по нему называется кредитным риском, который в первую очередь негативно влияет на экономическую безопасность банка. Анализ условий выдачи кредита, тщательный отбор заемщиков, постоянный контроль и мониторинг за финансовым состоянием заемщика, а также его способностью погасить долг. На этих условиях строится успешное проведение важнейшей банковской операции – кредитование. Основой банковского дела является принятие рисков. Банки имеют успех только в случае, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и которые находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы должны быть достаточно ликвидны для покрытия любого оттока средств, а расходы при этом должны обеспечить приемлемый размер прибыли для акционеров. Это лежит в основе политики банка по принятию, управлению и оценке рисков.
Актуальность темы. Кредитный риск является одним из самых существенных факторов, влияющих на надежность как отдельного финансового института, так и

7 финансовой системы в целом. Как правило, кредитный портфель является самым большим видом активов банка и основным источником его доходов. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвержен банк в процессе ее операционной деятельности. Среди них центральное место занимает кредитный риск.
Вопросы управления рисками в течение последних лет становятся все более востребованными с точки зрения, как теории, так и практики применения.
В условиях финансово-экономического кризиса возрастает доля некачественных ссуд в кредитном портфеле банка. Реализация рисков при кредитовании способна повлечь за собой значительные убытки, в связи с этим вопросы оценки и управления кредитным риском выходят на первый план.
Существующие нормативы Центрального Банка РФ, используемые для регулирования кредитных рисков коммерческих банков, имеют ряд недостатков, важнейшим среди которых является недостаточная гибкость в оценке кредитного риска заемщика.
Указанные проблемы свидетельствует о необходимости исследования проблем управления кредитными рисками и предложений по совершенствованию управления кредитными рисками в связи с отсутствием комплексных разработок по данной проблематике.
Цель работы – разработать мероприятия по совершенствованию управления кредитными рисками в ПАО «ВТБ».
Задачи работы:
 провести анализ финансово-экономической деятельности ПАО «ВТБ»;
 описать основы процесса управления кредитными рисками в ПАО «ВТБ»;
 оценить состояние управления кредитными рисками в ПАО «ВТБ»;
 предложить рекомендации по повышению уровня экономической безопасности;
Объект работы – Банк ВТБ (публичное акционерное общество).

8
Результаты работы рекомендуется использовать при управлении кредитными рисками в ПАО «ВТБ».
Информационной базой для выполнения исследования послужила официальная финансовая отчетность ПАО «ВТБ» за период 2016-2018 гг., а также статистические материалы, труды отечественных ученых экономистов, посвященные проблемам управлению кредитными рисками для обеспечения экономической безопасности коммерческого банка, статьи, специальная литература по банковским рискам и управлению экономической безопасностью.
Поставленная цель и задачи формируют структуру выпускной квалификационной работы, которая состоит из введения, трёх глав – теоретической и практической, заключения, библиографического списка и приложений.

9 1
СИСТЕМА
УПРАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ
РИСКАМИ
КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
В
КОНЦЕПЦИИ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ
1.1 Кредитный риск коммерческого банка: возможности управления
Кризис большей части коммерческих банков проявляется в росте просроченной задолженности по кредитам и, как правило, обусловлен грубыми нарушениями в управлении банковскими рисками, большую долю которых составляют кредитные.
Кредитование производства и конечных потребителей является основной экономической функцией, которую призвана выполнять банковская система.
Операции коммерческих банков по кредитованию физических и юридических лиц составляют основу их активной деятельности, поскольку успешное осуществление этих операций ведет к получению основных доходов и способствует повышению надежности экономической безопасности и устойчивости коммерческих банков. В противном случае неудача в кредитовании сопутствует разорению и банкротству банка.
1
Методология и инструментарий анализа банковской деятельности как важная составляющая управленческого процесса может формироваться с учетом решения задач по достижению тех экономических целей, которые возникают перед банком. В этом смысле общепризнанным выступает приоритет цели, сформулированной как максимизация рыночной стоимости банка с учетом обеспечения приемлемого уровня прибыли и максимального удовлетворения предпочтений клиентов банка. Однако необходимо иметь в виду, что практически любая осуществляемая банком операция сопровождается риском. Более того, деятельность банка подвергается не только общим рискам, которые свойственны всем субъектам хозяйственной деятельности, но и рискам, вытекающим из его
1
Бланк, И.А. Финансовой менеджмент: учебный курс / И.А. Бланк. – СПБ.: Ника-Центр, 2004. – 656с.

10 специфической деятельности, а также рискам, генерируемым в процессе осуществления банковской деятельности.
Процесс управления рисками является неотъемлемой частью управления коммерческим банком. Весь процесс управления рисками неразрывно связан с бизнес-процессами и операциями банка и должен быть ориентирован на выявление конкретных решений и действий банка, которые позволят минимизировать возможные убытки.
2
Основными целями управления рисками в коммерческом банке для обеспечения экономической безопасности являются:
 достижение максимальной доходности банка при принятии управляемого уровня рисков;
 построение интегрированной системы управления рисками.
Большинство финансовых потерь банка связано именно с проведением кредитных операций, а также недостатками реализуемой кредитной политики банка в области рисков. Поэтому управление коммерческих банков и органы банковского надзора первоочередным объектом анализа и контроля обозначают кредитный риск.
Кредитный риск можно рассматривать как самый крупный, присущий банковской деятельности. По мнению большинства авторов, это риск невозврата заемщиком полученного кредита и процентов по нему. Причем к кредитным рискам относятся такие виды рисков как׃ риск непогашения кредита, риск просрочки платежей, риск обеспечения кредита и т.д. На рисунке 1.1 представим классификацию видов кредитных рисков и их место в системе экономической безопасности банка.
Кредитный риск коммерческого банка заключается в неисполнении
(несвоевременном или неполном исполнении) обязательств заёмщиков, в результате чего возникают финансовые убытки. Управление данным риском
2
Кузьмак О. М. Механизмы нейтрализации банковских рисков// Научный вестник Ужгородского университета. -
№1 (47). - 2016 г., с.374-377.

11 кредитная организация осуществляет на основании подробной оценки кредитоспособности каждого заёмщика, при которой оценивается его финансовое положение, бизнес-проекты, влияние отраслевых, рыночных, региональных и других факторов риска. Устанавливаются лимиты кредитных требований к отдельным заёмщикам и группам связанных заёмщиков, к кредитным организациям и эмитентам долговых обязательств.
Рисунок 1.1 – Классификация видов кредитных рисков
Кредитный риск коммерческого банка заключается в неисполнении (неполном или несвоевременном исполнении) обязательств заёмщиков, в результате чего возникают финансовые убытки. Управление данным риском кредитная организация осуществляет на основании подробной оценки кредитоспособности каждого заёмщика, при которой оценивается его финансовое положение, бизнес- проекты, влияние отраслевых, рыночных, региональных и других факторов риска.
Устанавливаются лимиты кредитных требований к отдельным заёмщикам и группам связанных заёмщиков, к кредитным организациям и эмитентам долговых
Риск непогаше ния кредита
Риск просрочки платежей
Риск обеспечения кредита
Деловой риск
Риск кредитоспос обности заемщика
Инфляционный риск
Валютный риск
Процентный риск
Экономическая безопасность
Кредитный риск

12 обязательств. Как известно кредитный риск возникает, когда заёмщик намерен воспользоваться доходами будущих периодов для погашения действующего кредита.
В таблице 1.1. представлены внутренние и внешние факторы, которые влияют на кредитный риск.
Таблица 1.1 – Факторы возникновения кредитного риска и их классификация
Управление риском – это процесс выявления уровня неопределенности, принятия и реализации управленческих решений, позволяющих предотвратить или уменьшить отрицательное воздействие на процесс и результаты воспроизводства случайных факторов, одновременно обеспечивая высокий уровень предпринимательского дохода.
Управление кредитным риском является частью банковского кредитного механизма, который представлен совокупностью определенных финансовых отношений в основном кредитной направленности, форм, методов, приемов и способов воздействия на данные отношения, которые связывают субъекты и объекты банковского кредитования для обеспечения эффективного движения кредитных ресурсов.
Общепризнанным определением понятия «управление кредитным риском» принято считать строго формализованный процесс с определенной логической
Фактор возникновения кредитного риска
Классификация факторов
По источнику возникновения
1. Внутренние
2. Внешние
По масштабам возникновения
1. Макроэкономические факторы
2. Факторы, связанные с банком
3. Факторы, связанные с заёмщиком
По источнику средств погашения задолженности
1. Исполнение обязательств за счёт первичных источников
2. Исполнение обязательств за счёт вторичных источников

13 последовательностью этапов, механизмов и методов управления. Также распространено мнение о том, что управлять кредитным риском означает предпринимать меры, направленные на удержание кредитного риска в приемлемом для банка диапазоне, что не противоречит текущей политике управления.
3
Система управления кредитным риском в банке включает финансовые методы анализа, управления, и контроля, применение которых способствует достижению поставленных целей кредитной политики банка. Формирование комплекса эффективных методов предусматривает не только учет влияния внешних и внутренних факторов, но и выбор направлений или стратегий управления кредитным риском банка. В этом аспекте логично систему управления кредитным риском банка представить в виде формализованной схемы (Рисунок 1.2).
Важнейшим этапом в процессе управления кредитным риском банка является идентификация и анализ рисков, то есть их выявление, классификация и выбор методов оценки на уровне отдельного заёмщика и по кредитному портфелю банка в целом, что на практике позволяет повысить информативность управленческих решений.
Анализируя кредитный портфель банка по таким финансовым показателям как рентабельность, объём проблемных кредитов, уровень банковских резервов и другим, необходимо отметить, что на эффективность кредитных сделок влияют не только факторы внешней среды, но и совокупность методов управления кредитным риском. В силу неспособности банков контролировать влияние внешних факторов, первостепенной задачей банков должна быть разработка и внедрение актуальной системы методов управления, соответствующей вероятному кредитному риску, опираясь на собственные внутренние возможности и методики.
4
На рисунке 1.2 представим систему управления кредитным риском.
3
Федеральный закон от 02.12.1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности». ‒ http://www.consultant.ru
4
Богомолов, В. А. Экономическая безопасность [Текст]: учеб. пособие / В. А. Богомолов – 2-ое изд. – Москва:
ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 295 с