Файл: Г. В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия.doc

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 23.11.2023

Просмотров: 1335

Скачиваний: 9

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Изменение фондорентабельности за счет:

фондоотдачи основных производственных фондов:

∆Rоnф = ∆ФО × Рвп.пл = (7,2 - 7,55) × 18,65 = -6,53%;

рентабельности продукции:

∆Rопф =ФОф × ∆Rвп= 750 × (19,14 - 18,65) = +3,53%.

После этого нужно изучить факторы изменения фондоотдачи ОПФ: изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ, удельного веса действующих машин и оборудования в активной части фондов и фондоотдачи технологического оборудования:

ФОоnф =Удα × Удм × ФОм.

По данным табл. 14.3 способом абсолютных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

удельного веса активной части ОПФ

∆ФОУда = ∆Уда × Удплм × ФОплм= (+0,22)× 0,888 × 12,5 = +0,222 руб.,

удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

∆ФОУдм = ∆Удфа × Удм × ФОплм= 0,70 × (-0,031)×12,5 = -0,272 руб.,

фондоотдачи действующего оборудования

Удфа ×Удфм ×ΔФОм= 0,70 × 0,857 × (-0,5)= -0,30 руб.

Итого -0,35 руб.

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ — на плановый уровень фондоотдачи ОПФ.

Изменение валовой продукции за счет:

увеличения среднегодовой стоимости ОПФ:

∆ВПоnф = ∆0ПФ × Ф0плопф = (+1285)× 7,55 = +9700 тыс. руб.

изменения удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме:

∆ВПУд.а = ОПФф × ∆ФОУд.аОПФ= 14000 × 0,222 = +3108 тыс. руб.

изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

∆ВПУд.м= ОПФф х ∆ФОУд.мОПФ= 14000 × (-0,272) = -3808 тыс. руб.

изменения фондоотдачи действующего оборудования:

∆ВПФО.м = ОПФф × ∆ФОФО.мОПФ= 14000 × (-0,30) = -4200тыс. руб.

_______________________________

Итого +4800 тыс. руб.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую факторную модель:

ФОм = .

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм)и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К)и средней стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц):

ФОм = .

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФОплм = = = 12,5 руб.

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо плановой взять фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования, которая при одинаковых ценах может измениться только за счет его структуры:

ФОусл1м = = = 11,7857 руб.

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,7143 руб. (11,7857 – 12,5).


Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:

ФОусл2м = = = 11,55 руб.

Снижение фондоотдачи на 0,2357 руб. (11,55 - 11,7857) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем по пять дней на каждую единицу).

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:

ФОусл3м = = = 11,088 руб.

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 0,462 руб. (11,088 -11,55).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:

ФОусл4м = = = 10,7923 руб.

В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже плановой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 37,6 тыс. руб., а фондоотдача — на 0,2957 руб. (10,7923 - 11,088).

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФОфм = = = 12,00 руб.

что на 1,2077 руб. выше, чем при плановой его выработке.

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес машин и оборудования в общей сумме ОПФ:

= .

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

структуры оборудования
-0,7143 × 0,60
=
-0,42858;

целодневных простоев

-0,2357 × 0,60
=
-0,14142;

коэффициента сменности
-0,4620 × 0,60
=
-0,27720;

простоев

-0,2957 × 0,60
=
-0,17742;

среднечасовой выработки

+ 1,2077 × 0,60
=
+0,72462

Итого: -0,50
-0,30





Для расчета влияния факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи машин и оборудования необходимо знать, как изменился объем производства продукции в связи с заменой оборудования или его модернизацией. С этой целью надо сравнить выпуск продукции на новом и старом оборудовании за период времени после его замены и полученный результат разделить на фактическую среднегодовую стоимость технологического оборудования:

∆ФОнм = (∑Тi× ЧВнi- ∑Тi × ЧВci)∕ ОПФфм = (19 800 × 0,7 - 19 800 × 0,4) ∕ 8400 = 5940 ∕ 8400 = 0,707 руб.,

где Тi – время работы i-го оборудования с момента ввода до конца отчетного периода;

ЧВн, ЧВс – соответственно выработка продукции за 1 машино-час после замены и до замены 1-го оборудования.

Аналогичным способом определяется изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятий НТП по совершенствованию технологии и организации производства:

∆ФОнтпм = (∑Тi× ЧВн- ∑Тi × ЧВc)∕ ОПФфм = (14500 × 0,66 - 14500 × 0,42) ∕ 8400 = 0,707 руб.,

Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов (повышение квалификации работников, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др.) определяется сальдовым методом:

∆ФОсоцм = ∆ФОчвм- ∆ФОнм - ∆ФОнтпм== 1,2077 - 0,707 - 0,414 = 0,0867 руб.

Влияние данных факторов на общий уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ — на плановый уровень фондоотдачи ОПФ.

Результаты расчета приведены в табл. 14.4.

Т а б л и ц а 14.4

Результаты факторного анализа фондоотдачи

Фактор
Изменение фондоотдачи, руб.
Изменение производства продукции, тыс. руб.

машин и оборудования
ОПФ

Первого уровня









1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов



+ 1285 × 7,55
= +9700

2. Доля активной части фондов



+0.222 × 14 000
= +3108

3. Доля оборудования в активной части



-0,272 × 14 000
= -3808

4. Отдача оборудования



-0,30 × 14 000
= -4200

Итого



-0,35 × 14 000
= +4800

Второго уровня









4.1. Структура оборудования
-0.7143 × 0.60 =
-0.42858 × 14 000
= -6000

4.2. Целодневные простои
-0,2357 × 0.60 =
-0.14142 × 14 000
= -1980

4.3. Коэффициент сменности
-0,4620 × 0.60 =

-0.27720 × 14 000
= -3881

4.4. Внутрисменные простои
-0,2957 × 0.60 =
-0,17742 × 14 000
= -2484

4.5. Среднечасовая выработка
+1,2077 ×0,60 =
+0,72462 × 14 000
= +10 145

Итого
-0,50
-0,30 × 14 000
= -4200

Третьего уровня









4.5.1. Замена оборудования
+0,707 × 0,60 =

+0,4242 × 14 000
= +5939

4.5.2. Внедрение мероприятий НТП
+0,414 ×0,60 =
+0,2484 × 14 000
= +3478

4.5.3. Социальные факторы
+0,0867 × 0,60 =
+0,05202 × 14 000
= +728

Итого
+1.210
+0,72462
+10 145

Из таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объем производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои техники. В ходе последующего анализа следует изучить причины этих простоев и найти резервы их сокращения. За счет уменьшения сверхплановых простоев оборудования выпуск продукции на анализируемом предприятии может увеличиться на 8345 тыс. руб. (1980 + 3881 + 2484).

Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определяется умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-гo фактора на плановый уровень рентабельности продукции (табл. 14.5).

Т а б л и ц а 14.5

Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор
Изменение фондоотдачи, руб.
Расчет влияния
Изменение фондорентабельности, %

Первого уровня









1. Доля активной части фондов
+0,222
+0,222×18,65
+4,14

2. Доля оборудования в активной части
-0,272
-0,272×18,65
-5,072

3. Отдача машин и оборудования
-0,30
-0,30×18,65
-5,595

Итого
-0,35
-0,35×18,65
-6.527

Второго уровня









3.1. Структура оборудования
-0,42858
-0.42858×18,65
-7,993

3.2. Целодневные простои
-0,14142
-0,14142×18,65
-2,637

3.3. Коэффициент сменности
-0,27720
-0,27720×18,65
-5,170

3.4. Внутрисменные простои
-0,17742
-0,17742×18,65
-3.309

3.5. Среднечасовая выработка
+0,72462
+0,72462×18,65
+ 13,514

Итого
-0,30
-0,30×18,65
-5,595

Третьего уровня









3.5.1. Замена оборудования
+0,4242
+0,4242×18,65
+7,911

3.5.2. Внедрение мероприятий НТП
+0,2484
+0,2484×18,65
+4,633

3.5.3. Социальные факторы
+0,05202
+0,05202×18,65
+0,970

Итого
+0,72462
+0,72462×18,65
+ 13,514

Смотрите также файлы