Файл: Институт Экономики и управления.pdf

36
• Качественный анализ представляет собой описание его уровня и последствий развития событий путем выявления негативной информации, на основании которой взвешиваются негативные факторы, влияющие на величину риска. Качественный анализ основывается на заключениях риск-менеджеров.
• Количественный анализ выражается в абсолютных и относительных показателях, т.е. установление допустимого уровня показателей при совершении различных операций. Это видимый конечный результат сложной работы по выработке подходов к оценке риска.
Контроль рискапредполагает собой меры, направленные на выявление риска при реализации действий по его минимизации, и отслеживании эффективности этих действий, с целью снижения или исключения риска.
Одним из методов контроля является внутренний аудит. Процедура аудиторской проверки осуществляется внутренним структурным подразделением кредитной организации, обеспечивающим независимую оценку деятельности банка направленной на реализацию мер по минимизации риска в соответствии с положением Центрального Банка № 242-П от 16.12.2003.
Внутренний аудит организован в интересах кредитной организации и регламентирован ее внутренними документами. Для реализации аудиторской проверки, собственниками банка назначаются: ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов. Контроль рисков осуществляется согласно действующей в банке системе внутреннего контроля.
Внутренний аудит направлен на обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов кредитной организации;

37
Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать в себя следующие направления:
• контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
• контроль за распределением полномочий при совершении операций и сделок;
• контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
• постоянное наблюдение за функционированием системы в целях: оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации; выявления недостатков и разработка предложений по усовершенствованию осуществления контроля системы;
• анализ учредительных и внутренних документов банка на их соответствие требованиям законодательства РФ и стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций;
• мониторинг изменений законодательства
РФ, стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций банка;
• контроль за соблюдением установленного порядка доступа к информации и материальным активам банка.
25
Внутренний контроль направлен на эффективность системы управления рисками. Механизмы внутреннего контроля не регламентированы и не контролируется надзорными органами. Кредитная организация самостоятельно разрабатывает и утверждает процедуру проведения внутреннего контроля.
В целях усиления контроля кредитные организации проходят ежегодный обязательный внешний аудит независимой аудиторской компанией в
25
Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003г. № 242-П (в ред. 04.10.2017) // Вестник Банка России. -2017. -№63. -С.19.

38 соответствии со ст5 ФЗ от 30.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Внешний аудит играет большую роль в обеспечении прозрачности деятельности кредитных организаций и совершенствовании системы по минимизации риска, и внутреннего контроля. Цель проведения внешнего аудита – это выражение мнения о достоверности финансовой отчетности кредитных организаций и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает мнение о достоверности отчетности во всех существенных отношениях.
1.3 Характеристика системы управления кредитными риском
в коммерческом банке
Согласно положению №70-Т «О типичных банковских рисках» кредитный риск – это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, заемщиком своих финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
26
Кредитный риск является одним из основных рисков банковской деятельности, т.к. связан непосредственно с его основной деятельность.
Возникновение данного риска может привести к потере ликвидности, и как следствие банкротству кредитной организации. Именно поэтому очень важно выстроить четкую понятную структуру управления кредитным риском, и организовать структуру анализа и контроля кредитных рисков. Данные параметры прописываются в отдельном нормативном документе – кредитной политике банка.
26
О типичных банковских рисках: Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004г. №70-Т // Вестник Банка России. -2004. -№38.-
С.1.

39
Кредитная политика – это внутренний нормативный документ банка, определяющий стандарты оценки кредитоспособности заемщиков с учетом сложившейся экономической ситуации.
Кредитная политика является общим руководством к работе кредитной службы банка. Управление кредитным риском производится в соответствии с проводимой банком кредитной политикой. Основной целью проведения кредитной политики банка является определение стандартов кредитования, формирование стратегии банка по разработке основных направлений кредитного процесса, способы обеспечения ссуд, тактика по организации кредитования заемщиков, характеристики идеального клиента, величина процентной ставки, контроль за реализацией кредитной политики, управление кредитным процессом, контроль над процессом кредитования, принципы распределения полномочий, общие критерии отбора кредитов, лимиты по отдельным направлениям кредитования, и т.д. Кредитная политика устанавливается высшим руководством банка, на основе проведенного всестороннего анализа, и исполняется всеми сотрудниками при оказании услуг по кредитованию.
При формировании кредитной политики, изначально проводится всесторонний анализ, с учетом сложившейся экономической ситуации, затем принимается меморандум кредитной политики, который прописывает порядок кредитного процесса в банке: размер собственных активов, планируемое отношение кредитного портфеля к депозитному, максимально допустимые лимиты кредитования, критерии и стандарты кредитования которыми должны руководствоваться банковские работники, основные рекомендации для применения сотрудниками в работе, принципы контроля аудиторских служб, параметры оценки качества управления кредитной деятельностью в банке и т.д.
Кредитная политика является своего рода фундаментом для организации всего кредитного процесса банка.
27 27
Абалакина Т.В., Абалакин А.А. Теоретические аспекты формирования кредитной политики коммерческих банков в современных условиях// Науковедение. -2013. -№5. –С.2-4.

40
Одной из основных целей кредитной политики является высокодоходное размещение привлеченных денежных средств банка в кредитные продукты при поддержании оптимального уровня качества кредитного портфеля банка. При этом качество кредитного портфеля напрямую зависит от уровня проблемной и просроченной ссудной задолженности. Просроченной считается задолженность, имеющая нарушения кредитного договора, т.е. не исполненные обязательства заемщика по кредиту. Чем меньше доля проблемной задолженности в кредитном портфеле банка, тем соответственно выше качество кредитного портфеля.
Основным принципом при формировании кредитного портфеля является сбалансированность, т.к. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надёжностью и доходностью других ссуд. Кредитные операции сами по себе являются рисковыми, поэтому управление кредитными рисками должно быть нацелено на их снижение, по средствам следующих методов:
• оценки кредитоспособности заемщика;
• формирования резервов на возможные потери по ссудам;
• формирования эффективной организационной структуры анализа и контроля;
• страхования кредитов и депозитов;
Чаще всего неисполнение заемщиком своих обязательств перед банком возникает в следствии потери кредитоспособности заемщика т.е. когда заемщик больше не в состоянии обслуживать свои долги. Это может произойти в следствии большой закредитованности заемщика, потери трудоспособности или банкротства заемщика, ухудшения экономической и политической ситуации
(кризисное состояние экономики). Так же кредитный риск может возникнуть в следствии неудовлетворительного состояния благонадежности клиента: деятельность бизнеса, связанная с повышенным риском, малоизученных, новых, нетрадиционных сферах, мошенничества со стороны заемщика, принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому

41 обесцениванию ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога, репутация заемщика, компетентность менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д.
При кредитовании заемщика очень важно правильно оценить все критерии и финансовые показатели заемщика, его кредитоспособность и благонадежность.
Анализ заемщика производится в соответствии с методикой проведения анализа заемщика, прописанной в соответствии с кредитной политикой кредитной организации.
На основании положения ЦБ РФ № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». В банке создается отдел управления кредитными рисками. Данный отдел входит в состав управления банковскими рисками, который в свою очередь подчиняется непосредственно членам правления банка.
В задачу управления кредитными рисками входит разработка и мониторинг действующей кредитной политики банка, разработка политики рейтинга кредитов, разработка критериев для выдачи новых кредитов, установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли и типа бизнеса, регулярная оценка риска кредитного портфеля, определение путей возврата ненадежных ссуд, разработка стандартов на кредитную документацию, разработка стандартов кредитных залогов, политика определения стоимости кредита. Управление кредитными рисками на ежедневной основе анализирует все показатели, формирует отчетность и отчитывается перед членами правления и Центральным Банком Российской Федерации, согласно положению № 242-П
«Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
Вся деятельность по управлению кредитным риском направлена на минимизацию риска, т.е. на принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем устойчивости Банка. Этот процесс состоит из: прогнозирования

42 рисков, определения вероятных размеров риска и его последствий, разработку и реализацию мероприятий по минимизации финансовых потерь.
Эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать методы по его минимизации.
Можно выделить следующие основные методы управления риском:
• Резервирование - один из основных способов управления банковским риском. С целью компенсации возможных потерь банк формирует резервы на возможные потери по ссудам и прочим активам. Необходимость резервирования закреплена нормативными документами Центрального Банка.
• Страхование обеспечения. В этом случае риски передаются страховщику.
• Хеджирование – управление риском за счет заключения сделок с использованием позиций по производным финансовым инструментам (форварды, фьючерсы, опционы, свопы и т.д.).
Данный метод наиболее подходит для снижения рыночных рисков.
• Лимитирование – установление предельных сумм расходов по различным банковским операциям. Процесс установления лимитов допустимой величины риска должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте банковских аналитиков.
• Диверсификация - это процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения капитала.
Диверсификация рисков возможна по направлениям использования средств, отраслям, срокам, регионам и т.д. Данный метод наиболее подходит для снижения рыночных и кредитных рисков.
• Распределение – распределения между участниками сделки в виде включения риска в стоимость услуг: в процентную ставку (рисковая

43 надбавка), комиссию, штрафные санкции и т.д. Данный метод наиболее применим для снижения кредитных рисков.
• Минимизация (нивелирование) риска - комплекс мер, направленных на снижение вероятности наступления событий, приводящих к убыткам.
28
Политика управления рисками представляет собой документ, определяющий общие принципы, направления и подходы к управлению всеми рисками банка, а также определение стратегии развития системы управления рисками. Реализация данной политики необходима для оптимального соотношения между приемлемым уровнем риска и прибылью.
В политики управления рисками можно выделить несколько основных принципов:
• независимость подразделений, проводящих операции, и подразделений, контролирующих эти операции и связанные с ними риски;
• платность, т.е. более высокому уровню риска должен соответствовать более высокий уровень требуемой доходности;
• разумная диверсификация портфеля финансовых инструментов банка;
• обоснованность суждений – принятие решений на основе глубокой проработки и всестороннего анализа предполагаемых операций;
• централизация системы и унификация процедур управления рисками;
• достаточность капитала на покрытие непредвиденных потерь по основным видам рисков.
29 28
Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков: Учебник для вузов. - СПб.,-2012. -С.67-76.
29
Там же.

44
Политика управления рисками формирует принципы и подходы к оценке рисков и созданию качественного портфеля активов, с учётом достаточности капитала банка для покрытия присущих им рисков.
Управление кредитным риском состоит из следующих этапов:
• Оценка кредитного риска;
• Мониторинг кредитного риска;
• Регулирование кредитного риска.
Управления кредитными рисками необходимо для обеспечения максимальной доходности при минимальном уровне риска. Основным методом при управлении кредитным риском является оценка риска кредитного портфеля.
Методология оценки риска кредитного портфеля банка предусматривает качественную и количественную оценку риска кредитного портфеля Банка.
Качественная и количественная оценка кредитного портфеля проводится одновременно, с использованием аналитических, статистических и коэффициентных методов оценки риска.
Аналитический метод оценивает возможные потери
Банка и осуществляется в соответствии с положением ЦБ РФ № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Методика оценки риска кредитного портфеля банка в соответствии с данным положением предусматривает оценку уровня риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, обслуживания им кредитной задолженности и уровня ее обеспечения, после чего, производится классификация ссуды в одну из пяти категорий качества:
•
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды);
•
II категория качества (нестандартные ссуды);
•
III категория качества (сомнительные ссуды);
•
IV категория качества (проблемные ссуды);
•
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды).

45
Метод статистического анализа основывается на статистических данных.
Предполагается, что совокупные воздействия рисков на кредитный портфель отражаются на его качестве. Основными инструментами статистического метода являются: дисперсия, вариация, стандартное отклонение, коэффициент вариации и асимметрии. Основным статистическим показателем определения вероятности уровня риска, выступает стандартное отклонение или коэффициент вариации.
Расчет средневзвешенного кредитного портфельного риска, его дисперсии и среднеквадратического отклонения позволяет отследить уровень диверсификации кредитного портфеля Банка. Использование статистических величин таких как положительная и отрицательная семивариация, положительное и отрицательное среднее семиквадратическое отклонение, а также расчет коэффициента асимметрии по кредитным рискам, дает возможность Банку определить частоту возникновения убытков в зависимости от количества случаев наступления потерь и общего числа случаев в статистических данных.
Статистический метод оценки кредитного портфельного риска строится на анализе данных, связанных с финансовым положением заемщиков за определенный период времени.
Еще один метод оценки кредитного портфельного риска является коэффициентный анализ. В данном методе рассчитываются относительные показатели, позволяющие оценить риски кредитного портфеля Банка. Расчетные значения сопоставляются с установленными критериями, и на этой основе определяется уровень совокупного риска. Поскольку одни показатели могут соответствовать нормативным критериям, а другие нет, необходимо выделить обобщающий показатель определения уровня риска.
Комплексная оценка риска кредитного портфеля банка предполагает количественную и качественную оценку кредитного риска. Значение риска кредитного портфеля Банка можно определить при помощи относительных величин, которые выражают степень неопределенности во время реализации