Файл: Оглавление введение глава Теоретикометодологические основы управления кредитными рисками коммерческого банка.docx

В следующей таблице представлена балансовая стоимость просроченных активов:

Таб.14Качествокредитногопортфеля (тыс.сомов)

Кредиты	На 1.01.2022г	На 1.01.2021г	Откл-е
Просроченнаяосновная сумма	48 765	12 732	36033
Просроченныепроценты	35 144	9 974	25170
Итогопросроченнаязадолженность	83909	11 706	61203
Кредитныйпортфель	18 064 276	9 857 714	8206562

До 1 января 2016 года просроченная задолженность по кредитам, включая основной долг и начисленные проценты, составляла 52 920 тыс. сом, что равно 0,53% от общего кредитного портфеля. Сравнимые показатели на начало отчетного года были 11 506 тыс. сом и 0,15%. Это означает, что просроченная задолженность по кредитам увеличилась к концу года на 41 414 тыс. сом, или на 15 165 тыс. сом в процентном соотношении по отношению к начальному показателю (0,15%). (тыс. сомов)

Рис.9Просроченныекредитыбанка

Ниже приведены сведения по реструктуризированным и пролонгированным кредитам:

Таб.14Реструктуризированныеипролонгированныекредиты (тыс.сом)

Кредиты	31.12.2022		31.12.2020			Отклонение
	кол-во	сумма		кол-во	сумма		кол-во	сумма
Всегокредитныйпортфель банка	57675	18 064 276		55280	9 857 714		2395	2428393
Реструктуризированныекредиты,втом числе	255	144 172		137	26 054		118	118 118
Пролонгированныекредиты	17	3 240		12	3 184		5	56
Итого реструктуризированные и пролонгированные:	272	147 413		149	29 239		123	118 174

---

(тыс.сомов)

Рис.10Реструктуризированныекредиты

В 2022 году было проведено реструктурирование 255 кредитов на общую сумму 144 172 тыс. сом, что составляет 1,43% от всего кредитного портфеля банка. В прошлом году, в 2020 году, было реструктурировано 137 кредитов на общую сумму 26 054 тыс. сом, что составляет 0,34% от всего кредитного портфеля банка. (тыс. сомов)

Рис.11Пролонгированныекредиты

В 2015 году было продлено 17 кредитов на общую сумму 3 240 тыс. сомов, а в 2014 году было продлено 12 кредитов на общую сумму 3 184 тыс. сомов.

Таб.15Составляющиекачествадействующегокредитногопортфеля

Коэффициенты	31.12.2022	31.12.2020	Уст-е норм-е значение
Уровеньвозвратностикредитов(УВКА)	98.64%	99.3%	не менее 93%
Коэффициентобщегокред.риска(PAR2)	2.0%	0.5%
Коэффициенткредитногорискапопроблемным кредитам(PAR2>30)	2.0%	0.2%	не более 3%
СоотношениеРППУкобщемукредитному портфелю	3.8%	3.6%

Рис.12Уровеньвозвратностикредитов

В 2022 году банк вернул 98,64% кредитов, а в 2020 году - 99,3%. За оба года банк выполнил установленный Национальным банком Кыргызской Республики норматив, который требует возвратности не менее 93% от выданных кредитов.

Рис.13Коэффициентобщегокредитногориска

В 2022 году коэффициент общего кредитного

---

риска составил 2,0%, а в 2020 году тот же показатель составил 0,5%.

Рис.14Коэффициенткредитногорискапопроблемнымкредитам

За 2022 год коэффициент кредитного риска по проблемным кредитам составил 1,8% от общей суммы выданных кредитов, что превышает показатель за 2020 год в 0,2% от общей суммы выданных кредитов. Несмотря на это, банк соответствовал нормативу НБКР, который ограничивает коэффициент кредитного риска проблемных кредитов до 3% за 2015 и 2014 годы.

Банк успешно справился с выполнением нормативных требований по уровню кредитного риска по проблемным кредитам как за 2022 год, так и за 2020 год. Это свидетельствует о высокой эффективности работы банка в области управления кредитными рисками, что позволяет считать его стабильным и входящим в число ведущих банков нашей страны.

Рис.15СоотношениеРППУкобщемукредитномупортфелю

Соотношение РППУ к общему кредитному портфелю в 2022 году составил 3,8%, в 2020 году он составил 3,6%.

4. 
   Методология аудита управления кредитными рисками в ЗАО «KICB Банк»
   

KICB банк для эффективного управления кредитными рисками привлекает аудиторские услуги. Процесс аудита и корректировки управления кредитными рисками представляет собой организационно интегрированную систему действий, которые осуществляют подразделения банка, участвующие в мониторинге кредитных рисков. Эти подразделения используют специализированные методы и приемы для ограничения, аудита и корректировки принимаемых рисков в пределах полномочий. На текущем этапе управления рисками проводится анализ и сравнение открытых рисковых позиций с нормативно заданным состоянием. Если существует несоответствие, управление осуществляет корректирующее воздействие. Таким образом, аудит и корректировка

---

управления кредитными рисками являются формализованным процессом, который регулирует открытые рисковые кредитные позиции банка, обеспечивая их соответствие целям,

планам и нормативным показателям.

Эта система имеет несколько функций, включающих в себя разработку организационных принципов, стратегий, политик, методик, процедур и регламентов; отслеживание рисковых позиций банка; планирование мероприятий по хеджированию рисков; расчет и утверждение лимитов; оперативную корректировку управления рисками, включая конкретные процедуры для своевременной ликвидации "сбоев" в секторе кредитных рисков; учет, подготовку и анализ финансовой отчетности банка, а также последующий контроль исполнения соответствующими подразделениями банка всех установленных процедур в сфере управления кредитными рисками.

Для аудита и корректировки управления кредитными рисками используются два основных подхода:

• 
  аудит и корректировка параметров отдельной рисковой кредитной позиции и комплексный ежедневный аудит качества кредитного портфеля.
  
• 
  Отдельная рисковая кредитная позиция проходит анализ и контроль поведенческих характеристик с момента ее открытия до выполнения всех условий кредитного договора. В этом случае производится анализ всех отношений между банком и заемщиком, а также оценивается вероятность неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору.
  
• 
  Качество кредитного портфеля проверяется через систему объемно-позиционных лимитов, которые устанавливаются как на совокупный кредитный портфель, так и на отдельные подпортфели однородных кредитных продуктов в разрезе классов (или групп) рисков. Также проводится предварительное накопление фондов и резервов для возможного покрытия потерь по ссудам и диверсификации кредитных продуктов для снижения общего портфельного риска.
  

В системе аудита и корректирования кредитных рисков банки должны развивать два направления: административный и исполнительный аудит. Административный аудит относится к банковской деятельности, которая направлена на получение информации об эффективности функционирования и текущем состоянии управляющей системы банка.

---

С другой стороны, исполнительный аудит кредитных рисков означает реализацию конкретных действий, благоприятных для банка, в сфере управления кредитными рисками, и оценку текущего состояния и эффективности управляемой системы банка.

Итак, общий смысл административного и исполнительного аудита заключается в своевременном получении информации о поведенческих характеристиках рисковых позиций. Важно, чтобы все системы банковского контроля могли бы быстро выявлять любые отклонения от заданных банком значений и принимать меры для корректировки движения кредитных рисков. Аудит и корректировка кредитных рисков основывается на новой информации, поступающей от риск-менеджеров. Аудит может включать в себя выявление новых обстоятельств, изменяющих уровень кредитного риска, наблюдение за работой систем обеспечения безопасности и т.д. Основные принципы аудита управления кредитными рисками включают четыре составляющие, которые позволяют руководству банка определить, что, когда и где контролировать, а также кто должен осуществлять контроль.

• 
  Принцип ключевых элементов аудита заключается в том, что руководство банка выбирает небольшое число главных элементов (критериев, показателей) и уделяет им основное внимание в процессе аудита управления кредитными рисками.
  
• 
  Принцип места аудита управления кредитными рисками предполагает, что руководство банка определяет конкретные структурные подразделения, в которых осуществляются действия, имеющие важное значение для эффективного управления кредитными рисками. Обычно аудит проводится на высшем уровне руководства, но он становится более эффективным, если проводится непосредственно в местах выполнения конкретных операций по кредитованию.
  

Принцип соблюдения сроков аудита позволяет использовать полученную в контрольной деятельности информацию более эффективно и быстро реагировать на изменения.

• 
  Принцип самоконтроля дает возможность сотрудникам банка самостоятельно оценивать результаты своей деятельности и своевременно вносить необходимые коррективы.
  
• 
  Для эффективности процесса аудита управления рисками все основные подразделения банка должны участвовать в процессе. Для этого необходимо разработать и утвердить принципы распределения функций, которые бы исключали дублирование и конфликты интересов, и позволяли бы оптимизировать процесс управления и ограничения рисков, выбирать наиболее приемлемые уровни риска и корректировать политику в соответствии с экономической ситуацией.
  

---