- своевременно сообщать Работодателю обо всех обстоятельствах, угрожающих

обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей;

- вести учет, составлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты

о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей;

- участвовать в инвентаризации кассы.
2.2. Работодатель обязуется:

- создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения

полной сохранности вверенных ему материальных ценностей;

- знакомить Работника с действующим законодательством о материальной

ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема,выдачи денежных средств и документов;

- проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке.
3. Полная материальная ответственность
3.1. На Работника возложена материальная ответственность в полном размере за

ущерб, причиненный Работодателю при исполнении Работником трудовых обязанностей.

3.2. Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба

возлагается на Работника также в следующих случаях:

3.3 Недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного

договора или полученных им по разовому документу.

3.4 Умышленного причинения ущерба.

3.5 Причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного

токсического опьянения.

3.6 Причинения ущерба в результате преступных действий Работника,

установленных приговором суда.

3.7 Причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом.

3.8 Разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну

(государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных

федеральными законами.

3.9 Причинения ущерба не при исполнении Работником трудовых обязанностей.
4. Заключительные положения
4.1. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по

его вине.

4.2. Действие настоящего договора распространяется на все время работы с

вверенными Работнику денежными средствами и документами Работодателя.

4.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую

---

юридическую силу, из которых первый находится у Работодателя, а второй - у Работника.
5. Адреса и подписи сторон:
Работодатель: Работник:

___________________________________ ____________________________________

(наименование юридического лица) (Ф.И.О.)

Юридический/почтовый адрес: _______ Адрес: _____________________________

___________________________________ ____________________________________

ИНН/КПП ___________________________ Паспортные данные: _________________

ОГРН ______________________________ ____________________________________

Телефон: ___________ Факс: ________ Телефон: ___________________________

Адрес электронной почты: __________ Адрес электронной почты: ___________

Банковские реквизиты: _____________ Счет _______________________________

___________________________________
"___"_____________ ____ г. "___"_____________ ____ г.
_______________/______________ _______________/________________

(Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись)
(М.П.)
Практическая № 3

Лимит денежных средств в кассе
Задание 1. Решение практических расчетных заданий по определению Лимита.
Задача 1

Рассчитайте Лимит, используя первый способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным.

Исходные данные:

ООО «Анна» осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами. Режим работы с 9.00 до 21.00, выходной воскресенье. Денежная выручка составила: за октябрь 1 200 тыс.руб.;

за ноябрь 1 250 тыс.руб.;

за декабрь 1 350 тыс.руб.

Выручка организации сдается в банк на следующий рабочий день до 12.00.

 Решение:

    Лимит остатка наличных денег в кассе равен:

L = V / P * Nc, где

 

    L – лимит остатка наличных денег;

    V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях, т.е. 1 200 000 + 1 250 000 + 1 350 000 = 3 800 000 (руб.);

     P – расчетный период, определяемый юридическим лицом. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица – 27 + 25 + 26 = 78 рабочих дней юридического лица (6-дневная рабочая неделя).

Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег – ежедневно.

 

L = V / P * Nc = (3 800 000 / 78) * 1 = 48 717, 9487 или 48 718 (руб.)

 

Задача 2

Рассчитайте Лимит, используя второй способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным.

Исходные данные:

ИП Иванов оказывает услуги по грузовым перевозкам, работает с 9.00 до 18.00, выходные суббота, воскресенье. Расчеты за услуги ведет безналичным путем. Текущие затраты наличных денег в неделю составляют 20 000 руб.

---

Наличные деньги получает в банке 2 раза в месяц через 15 дней.
    Решение:

    В условии задания указано «наличные деньги получает в банке 2 раза в месяц через 15 дней», однако согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее – Указание) показатель Nn не может превышать 7 рабочих дней или 14 рабочих дней при условии расположения юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк. Также согласно Указанию № 3210-У Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

    Таким образом, для определения лимита остатка наличных денег возьмем период равный 7 рабочим дням между получением в банке ИП Ивановым наличных денег и период равный 14 рабочим дням, а также расчетный период равный 1 месяцу (4 недели) - декабрь:

 

1). L = R / P * Nn, где

 

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R = 20 000 * 4 = 80 000 (руб.) – затраты наличных денег за 1 месяц;

P = 21 рабочий день юридического лица (декабрь, 5-дневная рабочая неделя);

Nn – 7 рабочих дней.

L = R / P * Nn = (80 000 / 21) * 7 = 26 666, 6667 или 26 667 (руб.)

 

2). L = R / P * Nn, где

 

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R = 20 000 * 4 = 80 000 (руб.) – затраты наличных денег за 1 месяц;

P = 21 рабочий день юридического лица (декабрь, 5-дневная рабочая неделя);

Nn – 14 рабочих дней.

L = R / P * Nn = (80 000 / 21) * 14 = 53 333, 3333 или 53 333 (руб.)
Задача 3

ООО «Звезда» осуществляет производство и реализацию хлебобулочных изделий. Работает по непрерывному графику 7 дней в неделю. При этом выручка сдается в банк 1 раз в 3 дня, деньги в банке получают 2 раза в месяц через 15 дней. ООО «Звезда» расположено в удаленном населенном пункте, где отсутствуют отделения банка.

Денежная выручка от реализации составила:

За сентябрь = 750 000 руб.;

октябрь = 800 000 руб.;

декабрь = 850 000 руб.

Затраты на производство и реализацию продукции составляют 150 000 руб. еженедельно.

Рассчитайте Лимит, самостоятельно выбрав способ расчета на основе известных данных.
L = V / P * Nc = ((750 000 + 800 000 + 850 000) / (30 + 31 + 30)) * 3 = (2 400 000 / 91) * 3 = 79 120, 8792 или 79 121 (руб.)

 

Размер лимита (при условии, что ООО «Звезда» расположена в удаленном населенном пункте (период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег равен 14 дням) и расчетный период равен (91/7) – 13 неделям):

---

 

L = R / P * Nn = ((150 000 * 13) / 91) * 14 = 300 000 (руб.)
Задание 2. Составление распорядительного документа и приложения к нему по установлению Лимита.
Задача 1

Составьте Приказ об установлении Лимита и приложение по его расчету в ООО «Звезда», используя результаты выполнения задания 3 и исходные данные.

Исходные данные:

Руководитель ООО «Звезда»: Кошкин Д.Г.,

гл.бухгалтер Соловьева Н.М.

Деятельность осуществляется в городе Иркутске, период расчета 2019 год.

______________________________________ Наименование организации

664038, г. Иркутск, ул.Советская, д. 57 ОГРН 100010100101

ПРИКАЗ
«01» января 2019 г. № _____
Об установлении лимита остатка наличных денег на 2015 год
В соответствии с утвержденным ЦБ РФ Положением ________________________

____________________________________________________________________________

от _______20_____ г. №_______ и на основании выполненного расчета лимита остатка наличных денег
ПРИКАЗЫВАЮ на период с 01.01.2019 г. по 31.12.2020 г.:

1. 
   Установить лимит остатка наличных денег (максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций) равным __________ руб.
   
2. 
   Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, равным _____ рабочим дням.
   
3. 
   Контроль исполнения настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ___________________.
   

Приложение:

Расчет лимит остатка наличных денег на 20____ год.


Генеральный директор __________________

______________________________________ Наименование организации

664038, г. Иркутск, ул.Советская, д. 57 ОГРН 100010100101

Расчет лимита остатка наличных денег

на 20____ год

Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:

L=V/ P*Nc
Где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги);

---

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

N_c - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы N_c определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Исходные данные:

Показатель	Значение

Лимит остатка наличных денег = ___________ руб. = «_______ руб.» / «__ раб.дней» Х «___ раб.дней»


Главный бухгалтер _____________________


Практическая работа № 4

Учет и документальное оформление кассовых операций
Задание 1. Составьте опорный конспект по вопросу темы «Документальное оформление кассовых операций», используя предложенные вопросы.

Согласно положению для ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями применяются типовые формы первичных документов и учетных регистров (перечислить):

1. 
   КО-1 Приходный кассовый ордер – по нему принимаются все наличные денежные средства , а также ценные бумаги , которые приходят в кассу
   

2. 
   КО-2 Расходный кассовый ордер – по нему выдаются финансовые средства , а также ценные бумаги из кассы.
   
3. 
   КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
   
4. 
   КО-4 Кассовая книга – в ней отражаются все движения денежных средств , а также фиксируется их остаток на конец рабочего дня
   
5. 
   КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
   

---

Смотрите также файлы

• ош келді з наурыз! Масаты.docx

• Ст группы м42 Щербакова А. Н.doc

• Результат практики.docx

• Абонементная плата.docx

• Попытки ввести лекарство в организм человека прямо в кровь, минуя пищеварительный тракт, делались с тех самых пор, как человек получил элементарное представление об анатомии.docx