Файл: Образовательное.docx

Финансирование за счёт займов является причиной зависимости и обязательств, которых должник не может избежать, таких, как выплата процентов, своевременный возврат,

смягчающие бремя возврата заёмных средств, соответствие ограничениям и т.д. Нарушение этих обязательств может привести предприятие к банкротству.

Если договор займа заключён, заёмщик должен оплачивать проценты по нему. У займов есть свои сроки, и они должны быть возвращены при наступлении этих сроков.

Обязательства, принятые при заключении договора займа, являются источником риска. При заключении договора займа предприятие берёт на себя обязательство выплачивать фиксированные суммы кредиторам, хотя приток денежных средств может быть непредсказуемым, поскольку он находится вне контроля организации.

Согласно расчетам, приведенным в таблице 12, коэффициент достаточности собственных средств определяет требования к минимальной величине собственных средств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения обязательств по привлеченным займам. Из полученных значений следует отметить, что ООО МКК

«МикроЗайм ДВ» удовлетворяет нормативам Банка России, однако, заметна тенденция сокращения данного показателя, что может свидетельствовать об ухудшении финансового состояния микрокредитной компании.

Коэффициент ликвидности определяет требования к минимальной величине отношения суммы ликвидных активов микрофинансовой организации к сумме краткосрочных обязательств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения

---

микрофинансовой организацией обязательств по займам. Значения данного показателя, что видно из расчетов, удовлетворяет нормативу на протяжении всего рассматриваемого периода, но к 2018 году сокращается, что говорит о падении ликвидности активов организации.

Коэффициент возможных потерь по займам отражает возможность не возврата части выданных микрозаймов. Данный показатель значительно превышает норматив на протяжении всего рассматриваемого периода, что показывает рост рисков финансового характера, связанных с основным видом деятельности ООО МКК «МикроЗайм ДВ».

Коэффициент эффективности деятельности показывает способность организации быть устойчивой в перспективе отчетного периода при помощи покрытия всех ее операционных расходов. Значение данного показателя удовлетворяет нормативу с 2016 по 2018 год, что говорит о способности организации покрывать свои краткосрочные обязательства и о возможности нормально функционировать в будущем.

Коэффициент максимальных убытков организации попадает в пределы значения на протяжении трех лет, рассчитываемого, как 5 % от общей суммы выданных займов, что является положительной чертой и говорит о минимизации рисков деятельности ООО МКК «МикроЗайм ДВ».

Рост рентабельности капитала в конце отчетного периода свидетельствует об эффективном использовании собственных средств организации.

Рентабельность активов ООО МКК «МикроЗайм ДВ» значительно снижается за период 2017-2018 годов, что говорит о низком уровне доходности активов и невыгодном использовании заемных средств.

Коэффициент концентрации привлеченных средств

---

измеряет финансирование, полученное при помощи привлеченных средств. Привлеченные средства включают краткосрочные и долгосрочные обязательства. Значение данного коэффициента организации достаточно высоко на протяжении всего рассматриваемого периода, что свидетельствует о зависимости организации от кредиторов.

Коэффициент движения денежных средств ниже норматива за весь исследуемый период, что показывает недостаточность денежных потоков от основного вида деятельности для покрытия финансовых обязательств организации.

Своевременность платежей говорит о том, что займы соответствуют потребностям клиентов, поскольку они могут выплачивать их вовремя. К тому же просроченные платежи включают в себя как обязательства по процентам, так и обязательства по основной сумме долга. Неплатежи и потери по займам означают для МФО отсроченный доход, потерянный доход и потерянный портфель.

Тенденция погашения просроченных задолженностей ООО МКК «МикроЗайм ДВ» изображена на рисунке 3.

На 31.12.2018
Сумма задолженности по микрозаймам, тыс. руб.

Сумма погашенных микрозаймов, тыс. руб.


Сумма выданных микрозаймов, тыс. руб

0 5000 10000 15000
Рисунок 3 – Динамика погашения просроченных задолженностей ООО МКК «МикроЗайм ДВ»

Конечно же, просроченные задолженности в основном негативно сказываются на управлении прибылью. Проценты по займам – основной источник дохода микрофинансовых организаций. Доход, ожидаемый в одном месяце, а полученный месяцами позже,

представляет собой упущенные возможности вложений. Такие отсрочки

---

в получении прибыли могут серьёзно сказаться на движении денежных средств и уровне самоокупаемости.

Чем дольше не выплачивается проблемный заём, тем выше риск невозврата, поэтому одним из способов минимизации рисков микрофинансовых организаций является создание резервов на возможные потери по займам. Правила и способы создания таких резервов описаны в Указании Банка России N 4054-У от 28.06.2016 «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» [11].

В зависимости от продолжительности просроченных платежей устанавливается значение резерва на возможные потери по займам (таблица 13).
Таблица 13 – Значения резервов на возможные потери по займам для ООО МКК «МикроЗайм ДВ»

Срок задолженности	Задолженность физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам, %
Задолженность без просроченных платежей	0
Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	50
Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 60 календарных дней	80
Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 61 до 90 календарных дней	90
Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 120 календарных дней	100
Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 121 до 180 календарных дней	100
Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 270 календарных дней	100
Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 271 до 360 календарных дней	100
Задолженность с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней	100

---

ООО МКК «МикроЗайм ДВ» формирует резервы на возможные потери по займам ежеквартально по состоянию на последнее число квартала при наличии не исполненных (полностью либо частично) обязательств в отношении задолженности по договорам микрозайма, заключенным между заемщиками и ООО МКК «МикроЗайм ДВ», а также в отношении обязательств по реструктурированным микрозаймам.

В состав резервов на возможные потери по займам ООО МКК «МикроЗайм ДВ» входит сумма основного долга по микрозаймам, в которую не включаются: платежи в виде

процентов за пользование микрозаймом, комиссионные вознаграждения, неустойки, иные платежи в пользу микрофинансовой организации, вытекающие из договора микрозайма .

ООО МКК «МикроЗайм ДВ» строит свою работу с заемщиками, которые своевременно не исполняют долговые обязательства, в три этапа.

Первый этап – небольшая просрочка от 1 до 30 дней. На этом этапе сотрудники микрофинансовой организации связываются с заемщиком по телефону, пытаясь понять, почему клиент не торопится возвращать займ. Часто причинами неуплаты долга становятся задержки зарплаты, иные форс-мажорные обстоятельства, которые повлияли на платежеспособность клиента. Специалисты ООО МКК «МикроЗайм ДВ» консультируют должника, подсказывают возможные выходы из ситуации.

Второй этап – от 31 до 60 дней. Если просрочка клиента затягивается на недели или даже месяцы, вступает в дело второй этап, в ходе которого специалисты МФО пытаются подготовить для должника индивидуальную программу погашения задолженности с учетом его финансового состояния. Данный этап имеет место только, если сам должник пытается погасить долги и может документально подтвердить слова

---