Файл: Оценка эффективности работы коммерческого банка Студент ох. Хокимхонов ио. Фамилия личная подпись Руководитель канд экон наук, доцент О. А. Филиппова ученая степень, звание, ио. Фамилия Тольятти 2020.pdf

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования Тольяттинский государственный университет Институт финансов, экономики и управления наименование института полностью) Департамент бакалавриата (экономических и управленческих программ) наименование)
38.03.01 Экономика код и наименование направления подготовки, специальности) Финансы и кредит направленность (профиль)/специализация) ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
(БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА) на тему Оценка эффективности работы коммерческого банка Студент ОХ. Хокимхонов ИО. Фамилия) личная подпись) Руководитель канд. экон. наук, доцент О.А. Филиппова ученая степень, звание, ИО. Фамилия) Тольятти 2020

2 Аннотация
Бакалаврскую работу выполнил Хокимхонов Одилхон Хидиятхон Угли. Тема работы Оценка эффективности работы коммерческого банка. Научный руководитель канд. экон. наук, доцент О.А. Филиппова. Цель исследования
– оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере ПАО Почта Банк. Объект исследования – ПАО Почта Банк. Предмет исследования – эффективность деятельности ПАО Почта Банки ее оценка. Методы исследования – дедукции и индукции, группировки, анализа горизонтального, вертикального, коэффициентного) и синтеза, а также методы экономического (финансового) анализа и другие. Краткие выводы по бакалаврской работе в работе проведена оценка эффективности работы ПАО Почта Банка также предложены рекомендации по повышению эффективности деятельности банка и рассчитана их экономическая эффективность. Практическая значимость работы заключается в том, что отдельные её положения в виде материала подразделов 2.2, 2.3, 3.1, 3.2 могут быть использованы специалистами ПАО Почта Банки других коммерческих банков. Структура и объем работы. Работа состоит из введениях разделов, заключения, списка используемой литературы из 61 источника и 4 приложений. Общий объем работы, без приложений, 57 страниц машинописного текста, в том числе таблиц – 8, рисунков – 17.

3
Abstract
The title of the senior thesis is “Assessment of the performance of a commercial bank”.
The aim of the work is to study is to evaluate the performance of a commercial bank using the example of PJSC «Post Bank».
The object of the study is PJSC «Post Bank».
The subject of the research is the performance of PJSC «Post Bank» and its assessment.
The methods used in the senior thesis are deduction and induction, grouping, analysis (horizontal, vertical, coefficient) and synthesis, as well as methods of economic (financial) analysis and others.
The senior thesis may be divided into several logically connected parts which are introduction, three chapters, conclusion, list of sources used, and applications.
First we study the theoretical aspects of evaluating the effectiveness of a commercial bank, explores methods for assessing the effectiveness of a bank, considers the main indicators of financial results and the financial condition of the bank as key indicators of the financial effectiveness of a credit institution.
Then we assessed the performance of a commercial bank using the example of PJSC «Post Bank».
Finally, we made recommendations to improve the performance of PJSC
Post Bank based on the results of the analysis and evaluated the economic efficiency of the recommendations.
The practical significance of the study is that the conclusions and recommendations contained in the work can be used by a commercial bank to increase the effectiveness of their activities.

4 Содержание Введение ................................................................................................................... 5 1 Теоретические аспекты оценки эффективности работы коммерческого банка ......................................................................................................................... 7 1.1 Экономическое содержание оценки эффективности деятельности коммерческого банка и ее значение ...................................................................... 7 1.2 Методика оценки финансового состояния банка .............................. 12 1.3 Методика оценки финансовых результатов коммерческого банка . 18 2 Оценка эффективности работы коммерческого банка на примере ПАО Почта Банк ......................................................................................................... 23 2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО Почта Банк ......... 23 2.2 Оценка финансового положения ПАО Почта Банк ....................... 26 2.3 Оценка финансовых результатов ПАО Почта Банк ...................... 34 3 Направления повышения эффективности работы ПАО Почта Банк ........ 39 3.1 Рекомендации по повышению эффективности деятельности коммерческого банка ............................................................................................ 39 3.2 Экономическая эффективность предложенных рекомендаций ....... 46 Заключение ............................................................................................................ 49 Список используемой литературы ...................................................................... 52 Приложение А Бухгалтерский баланс ПАО Почта Банк за 2018 г. ............. 58 Приложение Б Отчет о финансовых результатах ПАО Почта Банк за
2018 г. ..................................................................................................................... 60 Приложение В Бухгалтерский баланс ПАО Почта Банк за 2019 г. ............. 62 Приложение Г Отчет о финансовых результатах ПАО Почта Банк за
2019 г. ..................................................................................................................... 64

5 Введение Эффективность деятельности коммерческого банка является ключевым критерием устойчивости банковской системы в целом, с одной стороны, и основой для становления банка сегодня и его процветания в будущем. В связи с этим, в настоящих неоднозначных финансовых условиях, характеризующихся жесткой конкуренцией между кредитно-финансовыми институтами, встает вопрос исследования и повышения эффективности деятельности коммерческого банка. Финансовые результаты коммерческого банка – это ключевая сторона, которая и формирует понятием о том, будет ли организация генерировать прибыль, или нет. По причине отрицательного финансового состояния банка, возможны убытки, в некоторых случаях, даже банкротство. Поэтому одним из важнейших условий успешного управления эффективностью деятельности коммерческого является анализ его финансового состояния и определение резервов повышения экономических результатов. Актуальность темы исследования связана с быстроизменяющимися условиями внешней среды отечественной экономики и банковской системе, которая характеризуется нестабильностью и неопределенностью, что несет угрозу потери финансовой эффективности кредитной организации. Целью бакалаврской работы является оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере ПАО Почта Банк. Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи рассмотреть теоретические аспекты оценки эффективности деятельности коммерческого банка провести оценку эффективности деятельности коммерческого банка на примере ПАО Почта Банк предложить рекомендации по повышению эффективности деятельности ПАО Почта Банк.

6 Объектом бакалаврской работы является ПАО Почта Банк. Предметом исследования является эффективность деятельности ПАО Почта Банки ее оценка. Для подготовки бакалаврской работы использовались следующие источники информации бухгалтерская отчетность ПАО Почта Банк за
2017-2019 гг., данные с сайта ПАО Почта Банка также материалы отечественных и зарубежных авторов, периодические издания, нормативно- правовые акты РФ и ресурсы Интернет. Основными методами исследования входе подготовки бакалаврской работы выступили общенаучные методы дедукции и индукции, группировки, анализа (горизонтального, вертикального, коэффициентного) и синтеза, а также методы экономического (финансового) анализа и другие.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложений. Впервой главе рассмотрены теоретические аспекты оценки эффективности деятельности коммерческого банка, изучены методы оценки эффективности банка, рассмотрены основные показатели финансовых результатов и финансового состояния банка как ключевые показатели финансовой эффективности кредитной организации. Во второй главе проведена оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере ПАО Почта Банк. В третьей главе предложены рекомендации повышения эффективности деятельности ПАО Почта Банк на основе результатов проведенного анализа и оценена экономическая эффективность предложенных рекомендаций. Практическая значимость бакалаврской работы заключается в том, что методика оценки и предложенные рекомендации по повышению эффективности деятельности банка могут быть использованы в деятельности как ПАО Почта Банк, таки любого другого коммерческого банка.

7
1 Теоретические аспекты оценки эффективности работы коммерческого банка
1.1 Экономическое содержание оценки эффективности деятельности коммерческого банка и ее значение Финансовая эффективность является ключевым показателем кредитно- инвестиционной и операционной деятельности коммерческого банка и его эффективности в этих сферах. Понятие эффективности деятельности банка рассматривается многими учеными. Эффективность банковской деятельности — это комплексная характеристика банка, раскрывающая, прежде всего, его деятельность как общественного института, то есть как экономического института, осуществляющего свою деятельность в монетарной сфере, таки социального института [26, с. По мнению автора Лаврушина О. И. Экономическая эффективность, в свою очередь, как ядро, стержень всей модели — это не столько количественный, сколько качественный результат банковской деятельности. В этом случае к числу важнейших экономических характеристик показателей) эффективности важно при этом относить не только доход, но и возрастание стоимости капитала, качество банковского продукта и др. Показателями экономической эффективности банковской деятельности должны стать такие качественные индикаторы, как рентабельность банковских активов и капитала, рост рыночной стоимости акций банка, соотношение операционных затрат банка к его операционным доходам. Такая характеристика банка может быть соотнесена как с макроэкономическими индикаторами развития, таки показателями, характеризующими специфику банковской деятельности в

8 области регулирования денежного оборота, обеспечении его эластичности. Полезными для оценки эффективности могут стать показатели качества кредитного портфеля кредитной организации, включая долю просроченных платежей по банковским ссудам [26, с. Цель оценки эффективности деятельности банка – правильная и взвешенная оценка хозяйственных ситуаций для принятия обоснованных и целесообразных экономических решений. Обязательным условием осуществления оценки эффективности деятельности коммерческих банков является соблюдение базовых принципов, таких как соответствие государственной экономической, социальной, международной политике и законодательству, оперативность, объективность и точность, плановость, системность, последовательность, учет требований экономических законом банковского дела, научный подход. Основные задачи оценки эффективности банковской деятельности представлены на рисунке 1. Рисунок 1 – Задачи оценки банковской эффективности Задачи оценки банковской эффективности управление текущими затратами, выбор принципов классификации статей активов и пассивов, доходов и расходов, формирования структуры активов / пассивов, доходов расходов координация учетно-аналитической деятельности, формирование общих основ и практических процедур осуществления учета анализ планов, результатов и отклонений контроль и мониторинг планирование текущей деятельности

9 Учет факторов внутренней и внешней среды, которые воздействуют на эффективность банка и его показатели играет важную роль в процедуре оценки его эффективности. Все факторы делятся на две группы макроэкономического и микроэкономического характера. К факторам макроэкономического характера можно отнести экономическую и политическую ситуацию в стране, эффективность государственного регулирования и контроля. К факторам микроэкономического характера можно отнести качество управления деятельностью банка, достаточность собственного капитала, качество и устойчивость ресурсной базы, степень зависимости от внешних источников заимствования.
Макросреда, в которой функционирует современный коммерческий банк, очень сложна и неоднородна, связи между субъектами и явлениями порой неочевидны, внутренняя структура банка также многосложна, поэтому входе управленческой работы руководитель банка должен удерживать во внимании гораздо больше информации, что является непростой задачей. Низкая эффективность деятельности банка приводит к следующим последствиям формирование упущенной выгоды дисбаланс обязательств и работающих активов сокращение финансовых результатов рост рискованности деятельности банка. В каждом банке используются собственные методы оценки эффективности деятельности. Основные методы оценки банковской эффективности представлены на рисунке 2.

10 Рисунок 2 – Методы оценки банковской эффективности Главная цель коэффициентного анализа - это охарактеризовать деятельность кредитной организации по ключевым показателям, которые позволят судить о ее финансовой надежности. При использовании рейтингов оценка банковского состояния, как правило, происходит по неким определенным критериям банковской деятельности, а только потом банки выстраивают по рангу в соответствии с полученными результатами. В отечественной практике часто используют имитационные модели. Простейшие модели основываются на моделировании укрупненных финансовых потоках. Более сложные – на управлении, к примеру, ликвидностью. В тоже время отдельными учеными предлагаются собственные методики оценки финансовой эффективности. Так, Ю.И. Черный и Е.А.
Рейнгольд предлагают метод на основе финансовых показателей, таких как прибыльность и рентабельность. А.М. Тавасиев описывает метод определения эффективности на основе роста деловой репутации, повышения уровня управляемости финансовой деятельностью структурных Методы оценки банковской эффективности
Коэффициентный метод Рейтинги Рыночные модели Статистические модели Имитационные модели

11 подразделений. СИ. Крылов предлагает оценивать эффективность стратегии на основе контроля стратегических финансовых потоков и их управлении. МА. Поморина в своих работах рассматривает метод оценки финансовой стратегии с помощью системы ключевых показателей эффективности и построенной на ее основе системе мотивации. Ввиду особенностей применения каждого из методов и их большого количества, банки часто используют комплексный подход оценки эффективности, сочетая множество различных методов оценки. Комплексный подход к оценке эффективности деятельности кредитной организации помогает решить ее посредством четкого целеполагания, девизиоанализации организационной структуры, структурирования и формализации процесса оценки совокупности качественных и количественных показателей. Комплексная оценка эффективности банковской деятельности – это совокупность определенных методов и приемов всестороннего исследования результатов деятельности коммерческого банка в рамках реализации его стратегии, удовлетворения интересов государства и общества в целом, а также выявления резервов повышения эффективности банковской деятельности. Комплексная оценка эффективности должна включат в себя не только количественные, но и качественные показатели [13, с. Подводя итог, можно сказать, что оценка эффективности банковской деятельности обеспечивает возможность полного раскрытия исходного потенциала коммерческих банков, позволяет всесторонне оценить достигнутые ими результаты, выявить факторы влияния, с учетом которых они были получены, а также определить возможные пути совершенствования и развития как отдельных коммерческих банков, таки всей банковской системы в целом. Полученная информация может служить объективной базой для принятия соответствующих решений всеми заинтересованными сторонами.