KPBi - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции. Значения показателя KPBi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: KPB1 - для норматива Н1.1 (код 8810.1), KPB2 - для норматива Н1.2 (код 8810.2), KPB3 - для норматива Н1.0 (код 8810.0);

КРС - величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, определенным в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг"), по договорам, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота, и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами, предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, порядок бухгалтерского учета по которым определен Положением Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445 (далее для целей настоящей Инструкции - производные финансовые инструменты), рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции, код 8811;

РСК - величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, рассчитанная в порядке, установленном приложением 8 к настоящей Инструкции, код 8866;

ОР - величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 3 ноября 2009 года N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2009 года N 15697, 19 июля 2012 года N 24957, код 8942;

РРi - величина рыночного риска, рассчитываемая в соответствии с Положением Банка России от 28 сентября 2012 года N 387-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2012 года N 25783, 29 ноября 2013 года N 30496 (далее - 

---

Положение Банка России N 387-П). Показатель РРi используется при расчете нормативов достаточности капитала банка. Значения показателя РР рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: РР1- для норматива Н1.1 (код 8812.1), РР2 - для норматива Н1.2 (код 8812.2), РР0 - для норматива Н1.0 (код 8812.0). 

На основании группировки активов по степени риска делают корректировку суммы активов. Активы, взвешенные с учетом риска, определяются следующим образом:

А_р = А_о×К_р, где (10)

где А_р - активы, взвешенные с учетом риска их потерь; А_o - активы по отдельным операциям; К_р - коэффициент риска.

Величина кредитного риска (Крв) = [сумма условного обязательства - величина резерва на возможные потери]  (11)

Во-первых, из размера активов вычитают сумму созданных резервов на возможные потери, во вторых, у каждой группы активов есть свой собственный поправочный коэффициент. К величине скорректированных размера активов в знаменателе формулы прибавляют ряд других показателей (величину кредитного риска по условным обязательствам, величину кредитного риска по производным инструментам, величину операционного риска (умноженного на 12,5), величину рыночного рискам, а также показателей по операциям с повышенным риском).

Инструкцией также установлено минимально значение показателя Н1.0, равного 10%.

Капитал банка может пополняться из двух источников - за счет внутренних (накопление прибыли) и за счет внешних (дополнительная эмиссия акций).  Капитализация путем выпуска дополнительного числа акций может отрицательно повлиять на деятельность банка, т.к. мобилизация денежных ресурсов посредством эмиссии акций является затратным способом капитализации¹. 

Из практики деятельности банков известно, что более предпочтительным является первый способ органического развития (за счет накопления прибыли), т.к. лишен таких недостатков, как возможная потеря контроля за управлением банка. Однако к недостаткам данного способа можно отнести: потери капитала в процессе налогообложения, подверженность значительному изменению процентных ставок и условий функционирования банка в целом.

Второй способ всегда сопряжен с наличием значительного объема трансакционных издержек, связанных с оформлением разрешения на эмиссию акций, проспекта эмиссии, проведением переговоров и т.д.

Настоящий период развития банковской системы России характеризуется тем, что большинство банков уже достигли некоторых пределов органического роста, чем и объясняется активизация процессов интеграции в банковском секторе.

---

1.3. Показатели стабильности коммерческого банка
Анализ состояния стабильности капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом основных показателей, характеризующих достаточность капитала (Н 1), текущую ликвидность, кредиторский риск.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

На практике для оценки финансовой устойчивости банка используют показатели доходности.

Рассмотрим их:

1. Процентная маржа (процентный доход) банка определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами.

2. Не процентная маржа (не процентный доход) банка рассчитывается как разница между не процентными доходами (комиссионные доходы, прибыль от торговых операций, штрафы полученные и т.д.) и не процентными расходами (комиссионные затраты, расходы на содержание персонала, эксплуатационные затраты и т.д.). Показатель не процентной маржи часто бывает отрицательным, поскольку не процентные расходы, как правило, превышают не процентные доходы.

3. Прибыль до налогообложения исчисляется как разница между общими доходами и общими расходами и состоит из процентной и не процентной маржи.

4. Чистая прибыль - это прибыль, которая остается в распоряжении банка после выплаты налогов (прибыль после налогообложения).

Приведенные показатели доходности измеряются в денежных единицах и в значительной степени зависят от размеров банка, а потому не пригодны для сравнительного анализа. Поэтому для определения эффективности работы банка в основном применяют относительные показатели прибыльности.

5. Чистая процентная маржа (ЧПМ) определяется как отношение разницы между процентными доходами (Д_п) и процентными расходами (Р_п) к активам (А_д) банка:

, где (12)

ЧПМ - чистая процентная маржа;

Дп - процентные доходы за период;

Рп - процентные расходы за период;

Ад - активы, приносящие доход.

Чистая процентная маржа может исчисляться по работающим или общим активам банка.

---

Предлагаемый способ вычисления имеет целью оптимизировать соотношение работающих и неработающих активов банка, поскольку активы, по которым не получается доход, значительно снижают показатель чистой процентной маржи.

В некоторых странах органы регулирования банковской деятельности считают целесообразным знаменателю этого показателя брать активы, приносящие доход (работающие активы). Такое мнение основывается на том, что процентный доход нужно сравнивать только с той частью активов, которая генерирует совокупные доходы банка.

6. Чистая не процентная маржа исчисляется как отношение не процентной прибыли к активам банка.

7. Чистая маржа операционной прибыли определяется отношением разницы между операционными доходами и операционными расходами (включая процентные) в совокупных активах банка.

(13)

Этот показатель можно представить в виде двух составляющих - процентного дохода на единицу активов и не процентной прибыли на единицу активов. Такое разделение дает представление о соотношении доходов от основной деятельности (кредитов, инвестиций, лизинга и т.д.) и не процентных доходов, полученных от оказания платных финансовых услуг клиентам. С обострением конкуренции банки ищут новые «нетрадиционные» источники доходов, которые дают возможность диверсифицировать деятельность и повышать размер совокупного дохода за счет не процентных доходов.

8. В случаях, когда не процентная маржа банка имеет отрицательное значение и расчет ее соотношение с активами теряет смысл, целесообразно использовать показатель отношения не процентных доходов в средних общих активов. Он характеризует зависимость банка от таких видов деятельности, не связанные с получением процентов (торговые операции, комиссионные, непредвиденные доходы).

9. Чистый спрэд (СП - спрэд прибыли) является традиционным показателем прибыльности банка и определяется как разница между средневзвешенными процентами по активам и пассивам банка¹:

, где (14)

Дп - процентные доходы;

Рп - процентные расходы;

Ад - доходные активы;

Пв - пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции на рынке. Как правило, при обострении конкурентной борьбы спрэд сокращается, и менеджеры банка вынуждены искать другие пути получения доходов.

---

10. Чистая прибыль в расчете на акцию (EPS) определяется отношением чистой прибыли к количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении. Этот показатель служит индикатором уровня доходности средств, вложенных акционерами в банк, и представляет собой оценку выплат в пользу основных владельцев.

Важнейшими показателями деятельности банка являются прибыльность активов и прибыльность капитала.

11. Коэффициент эффективности использования активов: характеризует удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах:

---

Смотрите также файлы

• Диаграмма вариантов использования.docx

• Лабораторная работа 1 Начальная настройка маршрутизаторов Цель работы.docx

• Методические указания по выполнению курсового проекта по дисциплине Разработка нефтяных месторождений.doc

• 1. Які особливості морфологічної будови таломів бурих водоростей.docx

• Дстрлі оытуды кейбір толымсыз жатарын бадарламалап (жоспарлап) оыту технологиясы толтырады.docx