Файл: Складывавшиеся веками приемы и методы банковской деятельности усложняются, приобретают новые черты.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 129
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В процессе анализа доходов и расходов банка необходимо не только проанализировать в динамике абсолютные и относительные величины доходов и расходов (в целом и по группам), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.
Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.
Основные задачи анализа собственного капитала сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления, оценке чистого собственного капитала (капитала-нетто), определению резервов роста собственного капитала.
Источники формирования собственного капитала ПАО «Росбанк» представлены в таблице 1.
Исследования данных, указанных в таблице 1, показали, что в динамике собственный капитал банка ПАО «Росбанк» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 21,25%.
Таблица 1
Вертикальный анализ собственного капитала ПАО «Росбанк»
| Элементы собственного капитала банка | На 1.01.2013 | На 1.01.2014 | Изменение в % | ||
| Тыс.руб | Доля статьи в собств.капитале (%) | Тыс.руб | Доля статьи в собств.капитале (%) | ||
| Основной капитал банка | | | | | |
| Уставный капитал | 19215396 | 73,30 | 28215396 | 88,77 | 146,84 |
| Резервный капитал | 293687 | 1,12 | 398850 | 1,25 | 135,81 |
| Эмиссионный доход | - | - | - | - | |
| Прибыль предшествующих лет | 3745210 | 14,29 | 5743308 | 18,08 | 153,35 |
| Прибыль текущего года | 2103261 | 8,02 | 601974 | 1,89 | 28,62 |
| Всего основной капитал | 25357554 | 96,73 | 34959528 | 109,99 | 137,87 |
| Статьи, уменьшающие основной капитал банка | | | | | |
| Нематериальные активы | 12160 | 0,05 | 25858 | 0,08 | 212,65 |
| Вложения банка в доли участия | 4139480 | 15,79 | 6824511 | 21,47 | 164,86 |
| Всего статьи, уменьшающие основной капитал | 4151640 | 15,83 | 6850369 | 21,55 | 165,00 |
| Итого основной капитал | 21205914 | 80,90 | 28109159 | 88,45 | 132,55 |
| Дополнительный капитал банка | | | | | |
| Прирост стоимости имущества | 5190 | 0,02 | 5190 | 0,01 | - |
| Субординированный кредит | 5002500 | 19,08 | 3668500 | 11,54 | 73,33 |
| Итого дополнительный капитал | 5007690 | 19,10 | 3673690 | 11,55 | 73,36 |
| Итого собственный капитал | 26213604 | 100 | 31782849 | 100 | 121,24 |
В целом собственный капитал в 2014 году увеличился на 29161245 тыс. руб. или на 121,25% в сравнении с 2013 годом. Наибольшую долю составляет в нем уставной капитал – 88,77%, то есть возрос на 15 пунктов. Уставный капитал сформирован за счет акций, большую долю также занимает прибыль, что положительно характеризует деятельность банка, она составила 19,97%. Уставный капитал увеличился в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 146,84%.
За рассматриваемые нами даты в составе основного капитала ПАО «Росбанк» прибыль текущего года уменьшилась на 1501287 тыс. рублей.
Анализируя статьи, уменьшающие величину основного капитала ПАО «Росбанк» Банка можно отметить, что основным является наличие в составе собственного капитала вложений банка в доли участия и нематериальные активы. Нематериальные активы увеличились с 12160 тыс. рублей на 1.01.2013 года до 25858 тыс. рублей на 1.01.2014 года. Вложения банка в доли участия за 2013 год увеличились на 2685031 тыс. рублей. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.
В качестве дополнительного капитала у ПАО «Росбанк» выступают прирост стоимости имущества и субординированный кредит. Субординированные кредиты уменьшились в 2014 году составили 11,54% , практически 12%, то есть банк получает кредит от других банков и создает свой дополнительный капитал.
Анализируя дополнительный капитал банка, видно, что его доля уменьшилась. Основным фактором, повлиявшим на данное снижение, послужило уменьшение остаточной стоимости субординированного займа, включаемого в расчет капитала. Он уменьшился с 5002500 тыс. рублей на 1.01.2013 до 3668500 тыс. рублей на 1.01.2014. Величина переоценки основных средств в абсолютном выражении не изменилась, но доля в общем объеме собственного капитала уменьшилась.
Темпы роста основного капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме.
Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В ПАО «Росбанк» основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля которого на 1.01.2013 составляет 80,90% и на 1.01.2014 - 88,45%. Высокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%.
Прибыль является крайне важным источником формирования собственного капитала и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Низкий объем прибыли ПАО «Росбанк» определяет и его невысокую долю резервного фонда - 1,25%. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре собственного капитала банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.
Анализируя прибыль как источник формирования собственного капитала, необходимо отметить то, что ПАО «Росбанк» имеет прибыль прошлого года в размере 5743308 тыс. рублей, что составляет 18,08% в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем, что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в результате чего и была сформирована прибыль.
В собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит уставному капиталу (на 1.01.2014 года составляет 88,77% от общего объема собственного капитала), и так как ПАО «Росбанк» длительное время функционирует на рынке, то, с одной стороны, это положительно сказывается на состоянии банка, так как уставный капитал является запасом наиболее высокого качества. Но, с другой стороны, можно предположить, что собственники банка изымают прибыль, не давая банку возможности расти.
Для более подробного анализа уставного капитала следует рассчитать оценочные коэффициенты, такие как коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка и коэффициент рентабельности уставного капитала.
Рассчитаем коэффициенты соотношения уставного капитала для ПАО «Росбанк» по состоянию за 2013 и 2014 годы.
Соотношение уставного капитала и величины активов банка за 2013 год по формуле (3) составило 19215396/217123005 = 0,09, а за 2014 год - 28215396/226549704 = 0,12.
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка за 2013 год по формуле (4) составил 19215396/26213604 = 0,73, а за 2014 год - 28215396/31782849 = 0,89.
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка за 2013 год по формуле (5) составил 19215396/191760261 = 0,1, а за 2014 год - 28215396/191584986 = 0,15.
Коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка в 2013 году по формуле (6) составил 19215396/(159742436 - 256113) = 0,12, а в 2014 году - 28215396/(163087403 - 451017) = 0,17.
Коэффициент рентабельности уставного капитала рассчитанный по формуле (7) за 2014 год уменьшился по сравнению с 2013 годом на 0,09 пункта и составил 601974/28215396 = 0,02.
Нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.
Рассчитанные показатели и их динамика представлены в таблице 2.
Таблица 2
Анализ оценочных показателей уставного капитала
ПАО «Росбанк» в динамике
| Показатель | На 1.01.2013 | На 1.01.2014 | |||||
| Оплаченный уставный капитал (УК), тыс.руб. | 19215396 | 28215396 | |||||
| УК на 1 руб. активных операций | 0,09 | 0,12 | |||||
| УК на 1 руб. кредитных вложений за минусом резерва под возможные потери по ссудам | 0,12 | 0,17 | |||||
| УК на 1 руб. собственных средств | 0,73 | 0,89 | |||||
| УК на 1 руб. привлеченных средств | 0,10 | 0,15 | |||||
| Прибыль на 1 руб. уставного капитала | 0,11 | 0,02 | |||||
| | | | | | | ||
Как показывают данные таблицы доля участия уставного капитала ПАО «Росбанк» в активных операциях увеличилась с 0,09 на 1.01.2013 до 0,12 на 1.01.2014 года. Мы видим, что уровень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка очень велика (на 1.01.2013 - 0,73, на 1.01.2010 - 0,89). И к 2014 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка увеличился до 0,89 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2014 году увеличилась не существенно, всего лишь на 0,05. Обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка на 1.01.2014 повысилась до 0,17 (на 1.01.2013 года - 0,12). Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2013 года он составлял 0,11, а на 1.01.2014 года - 0,02). Это свидетельствует о том, что ПАО «Росбанк» начал не эффективно использовать средства собственников банка.
Таким образом, при анализе показателей таблицы 2 видно, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ПАО «Росбанк», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ПАО «Росбанк» в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.
На основании проведенного анализа источников формирования собственного капитала ПАО «Росбанк» следует что: в 2013 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава и структуры собственных средств ПАО «Росбанк» характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс. рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2013 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2014 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс.рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2013 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2014 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.
Наибольшую долю в источниках формирования собственных средств ПАО «Росбанк» составляет основной капитал, доля которого на 01.01.2014 равна 88,45%. Доля дополнительного капитала за анализируемый период уменьшилась на 7,55%.
При определении величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.
Достаточность капитала, как в международной, так и в отечественной банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность капитала как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. Большинство отечественных ученых считают, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженность банка риску.
На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер - этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.