Файл: Кафедра мировой экономики и менеджмента курсовая работа противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем в российской федерации.docx
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 544
Скачиваний: 7
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Двухфазная модель П. Бернаскони. Основными стадиями легализации в этой модели является Money Laundering (отмывание денег) и Recycling (возвращение в оборот), т.е. данная модель состоят их двух фаз или стадий. Двухфазная модель отмывания денег представлена на рисунке 2.
Рис. 2. Двухфазная модель отмывания денег
Первая стадия представляет собой процесс отмывания денежных средств, полученных непосредственно от совершения преступления. Цель первой фазы состоит в сокрытии следов преступления за счет перевода крупных сумм наличных денег в высоколиквидные активы, которыми можно в дальнейшем легко управлять. Отмывание на первой фазе происходит за счет осуществления краткосрочных банковских операций (обменом мелких денежных купюр на банкноты более крупного достоинства или валюту других государств). На данной фазе еще отчетливо просматривается связь денег, с первоначальным преступлением, именно первая стадия отмывания денежных средств для преступников имеет высокую степень риска.
Вторая стадия представляет собой процесс в результате, которого легализованным денежным средствам придается видимость законных финансовых активов за счет среднесрочных и долгосрочных операций. На данной фазе отмытые денежные средства проникают в легальную экономику страны, им придается видимость законно полученных денежных средств, в глазах общественности и государственных органов.
Модель Бернаскони предполагает разделение стран, участвующих в легализации. В данной модели выделяется страна, в которой непосредственно произошло преступление и ставшая источником дохода, государство, в которой непосредственно происходит отмывание денег. Доход, полученный преступным путем, через банковскую систему покидает страну, в которой совершено основное преступление. Далее денежные средства попадают в другое государство, в котором происходит процесс отмывания средств, а после завершения процедуры легализации, активы реинвестируются обратно. Согласно теории Бернаскони страны, через которые происходит отмывание денежных средств, имеют слабую банковскую систему и пробелы в законодательстве. В банковской системе этих государств отсутствует обязательный бухгалтерский учет для банков; возможно открытие анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствует необходимость обязательной идентификации клиентов банка. Для стран,
через которые происходит отмывание денег, характерна неэффективная система надзора на государственном уровне за деятельностью банков, данные государства не участвуют в международном сотрудничестве по вопросам, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем.
Согласно модели, разработанной П. Бернаскони, банковской системе отведена ключевая роль, именно через нее производится первичное размещение наличных денежных средств, полученных преступным путем, дальнейшие электронные денежные переводы в страну, отмывающую денежные средства, а в дальнейшем возврат уже легализованных активов.
Трехфазовая модель считается базовой моделью и в настоящее время в качестве рассматривается как хрестоматийная. Для каждой стадии или фазы в этой модели имеется своя цель и свои способы для достижения необходимого результата (рисунок 3). Модель основывается на едином процессе отмывания средств с выделением трех этапов:
- размещение (placement),
- расслоение (layering)
- интеграция (integration).
Рис. 3. Трехфазная модель отмывания денег
Размещение (рlасеment). На этой фазе происходит непосредственное размещение крупной суммы наличных денег, полученной преступным путем, на банковский счет. Наличные деньги сначала дробятся на небольшие суммы, затем размещаются на банковских счетах. Большое значение при размещении преступных денежных средств отводится анонимности, поэтому предпочтительными являются механизмы и инструменты, обеспечивающие выполнение данного условия.
Расслоение (layering). На этой фазе происходит, отрыв доходов, полученных преступным путем, от источника их формирования. За счет длинной цепочки финансовых операций происходим маскировка денежных потоков и запутывание следов. Цель этапа расслоения сокрыть реальный источник происхождения денег, сохранить анонимность владельца преступных доходов. В банковском секторе происходит смешение преступных доходов с легальными активами такой же формы. В современном мире при проведении операций второй стадии активно используются оффшорные зоны с льготным налоговым режимом, страны с неэффективной системой
государственного контроля над банковской деятельностью, государства, в которых на государственном уровне законодательство не запрещена абсолютная банковская тайна и непрозрачная структура собственности. Оффшорные банки на данной фазе используются для вывода денег из-под прямого контроля национальных органов контроля над банковской деятельностью, включая финансовую разведку.
Интеграция (integration). Заключительная фаза процесса отмывания денежных средств. На данном этапе преступным доходам придается законный (легальный) вид. Целью данной фазы является аккумулирование раздробленных на предыдущих стадиях денежных средств в общий актив, удобный для дальнейшего использования собственником (предпочтение отдается счетам в престижных коммерческих банках). На фазе интеграции легализованные денежные средства размещаются в реальный сектор экономики, происходит интеграция легализованных доходов, которые совместно с законными активами вливаются в финансовую систему.
Разработчиком Трехфазовой модели является американское таможенное управление. Данная модель способствовала предотвращению попыток отмывания доходов, полученных от наркоторговли. Разработчики Трехфазной модели исходили из того, что торговля наркотическими средствами осуществляется наличными средствами преимущественно мелкими купюрами. В США хождение и использование в расчетах наличных денег ограниченно, распространены безналичные формы расчетов. Сама по себе крупная сумма наличных денежных средств вызывает подозрение, поэтому в США преступники стараются избавиться от наличных денег, вкладывая их в ценные бумаги или размещая средства на банковских счетах.
В САШ для борьбы с отмыванием доходов, полученных от торговли наркотиками, проводится не регулярной основе мониторинг оборота наличных денежных средств, и применяются меры финансового воздействия к кредитным организациям, получающих и сдающих в учреждения ФРС США купюры одного номинала в течение рабочей недели.
На основании выше изложенного можно сделать вывод, что в Трехфазовой модели легализация преступных доходов происходит именно через банковскую систему. Через кредитные организации производится размещение наличных денежных средств, полученных преступным путем. На стадии расслоение именно через банк осуществляется перевод денежных средств. Инвестирование легализованных активов, в реальный сектор экономики так же осуществляется через кредитные организации. Выявить сомнительную сделку сотрудники банка могут только на первой фазе (размещение), на следующих фазах (расслоение и интеграция) операции по отмыванию доходов неотличимы от реальных расчетов и снижают вероятность выявления.
Четырехфазовая модель. Данный подход используется экспертами ООН для противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Эта модель изображена на рисунке 4.
Рис. 4. Четырехфазная модель отмывания незаконных доходов
Основные этапы легализации в данной модели разбиты на четыре фазы.
В первой фазе происходит освобождение от наличных денежных средств и зачисление их на счета, открытые на подставных лиц в кредитной организации.
Во второй фазе происходит распределение денежных средств. С помощью банковских операций происходит скупка высоколиквидных активов (векселя, ценные бумаги и т.д.)
В третьей фазе осуществляется сокрытие (маскировка) следов совершенных ранее преступлений. С этой целью открываются счета в банках, находящихся на большом расстоянии от мест совершения преступлений и мест фактического проживания преступных элементов; практикуются переводы денежных средств со счетов зарубежных предприятий на счета преступников по фиктивным хозяйственным договорам; широко используется подпольная система банковских счетов.
В четвертой фазе происходит инвестирование денежных активов полученных от легализации преступных доходов в легальный сектор экономики.
Особенность данной Четырехфазной модели состоит в том, что при совершении банковских операций, активно применяется смурфинг т.е. целенаправленная скупка легко преобразуемых финансовых инструментов и структурирование т.е. внесение небольших суммам на один счет по разным основаниям.
В экономической теории существует ряд циркуляционных моделей отмывания денег.
Модель циркуляции А. Цунда, основана на том, что одна часть денежных средств направляется на финансирование дальнейшей преступной деятельности; вторая часть после легализации инвестируется в легальный сектор экономики, направляется на приобретение легальных предприятий, высоколиквидных активов, в том числе зарубежных, и размещается на счетах в престижных кредитных учреждениях.
Циклическая модель отмывания денежных средств бала разработана экспертами Федеральной резервной системы США в 1990 году и является симбиозом циркуляционной модели, разработанной Цундом и трехфазовой модели, разработанной экспертами США. На рисунке 5 показан процесс циркуляции и отмывания доходов, полученных от незаконной наркоторговли, мошенничества, вымогательства и хищения денежных средств.
Рис. 5. Циклическая модель отмывания денег
Модель состоит их трех фаз (размещения, расслоения и интеграции), но движение денег в этой модели носит циклический, а не линейный характер. Особенность данной модели состоит в том, доходы, полученные преступным путем в зависимости от потребностей преступников, могут перемещаться, минуя одну или несколько фаз и использоваться для финансирования текущей незаконной деятельности. Доход, полученный от преступной деятельности, может пройти все классические стадии отмывания, а может остаться в не отмытом виде и использоваться для поддержания и расширения преступного бизнеса.
Четырехсекторная модель отмывания доходов предложена в начале 90-х годов ХХ века швейцарским экономистом К. Мюллером. Для данной модели каждому сектору соответствует определенная стадия отмывания денежных средств. Критериями для выделения являются: легальность/нелегальность проводимых операций и страна совершения основного преступления/страна отмывания денег.
Анализируя современные модели, описывающие процессы отмывания денежных средств, можно прийти к выводу, что центральным элементом, участвующим в процессе легализации преступных доходов, является финансовая и прежде всего банковская система, которую используют преступники для достижения своих целей. Основная задача преступных сообществ заключается в переводе больших сумм наличных денег, полученных в результате преступленной деятельности, в легко управляемые и высокодоходные активы. Классические модели легализации преступных доходов разработаны для противодействия отмыванию доходов, полученных от торговли наркотиков, незаконной продажи оружия, проституции и т.д.
Разработанные технологии по отмыванию денежных средств имеют практическое значение для кредитных учреждений. Разработанные схемы представляет теоретическую и практическую базу, для выбора стратегии направленной на пресечение попыток легализации преступных доходов и снижения риска вовлечения кредитной организации в процесс отмывания доходов, полученных преступным путем.
Нет ссылок на литературу!!!! [1]???
2 Анализ существующей в России системы противодействия попыткам легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем