Файл: Министерство образования и науки российской федерации федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования ЮжноУральский государственный университет (национальный исследовательский университет).pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 122
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
13
Основной причиной необходимости обеспечения экономической безопасности организации является стоящая перед каждой организацией задача достижения стабильности своего функционирования, создания перспектив роста для выполнения целей данного бизнеса.
Деятельность коммерческих банков в РФ регламентируется ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О ЦБ РФ», а также сопутствующими законами
Особенность банка состоит в том, что он с позиции законодательства становится таковым только в случае, если выполняет три вытекающие из его сути операции, которые получили название чисто банковских операций. К ним относятся:
– депозитная операция (привлечение средств от юридических и физических лиц);
– кредитная операция (размещение денежных средств от своего имени и за свой счет);
– расчетная операция.
Согласно закону банком считается такое учреждение, которое выполняет все эти три операции одновременно. При этом нужно отметить, что в российском банковском законодательстве нет запрета для других юридических лиц выполнять банковские операции, в связи с чем считается, что эти операции не являются монополией только банка. Российский закон обязывает кредитную организацию, желающую заниматься одной из банковских операций, получить в ЦБ РФ соответствующую лицензию, требует представления в ЦБ РФ соответствующей отчетности, подлежит контролю со стороны этого банка.
Законодательство в банковской сфере любой страны призвано во многом обеспечивать безопасность банков.
Поэтому обеспечение экономической безопасности банковской деятельности можно на современном этапе определить как процесс достижения состояния защищенности экономических интересов банка, проявляющихся в ходе реализации его уставных целей и задач, и заключается в создании благоприятных
14 условий для реализации всех предусмотренных уставом видов банковской деятельности.
Законодательство в банковской сфере любой страны призвано во многом обеспечивать безопасность банков.
Обеспечение экономической безопасности банковской деятельности определяется как процесс улучшения, максимальной финансовой прибыльности, при минимальных рисках. Достигается это путем реализации его уставных целей и задач, и заключается в создании благоприятных условий для реализации всех предусмотренных уставом видов банковской деятельности.
Целью обеспечения экономической безопасности организации можно назвать наиболее эффективное использование корпоративных ресурсов организации, необходимое для выполнения целей данного бизнеса. Достигается путём предотвращения угроз негативных воздействий на экономическую безопасность организации и достижения следующих основных функциональных целей:
– обеспечение высокой эффективность работы организации, его финансовой устойчивости и независимости.
– обеспечение технологической независимости организации и достижения высокой конкурентоспособности, его технологического потенциала.
–достижение высокой эффективности менеджмента организации, оптимальности и эффективности его организационной структуры.
– обеспечение высокого уровня квалификации персонала организации, использование ее интеллектуального потенциала.
– достижение высокого уровня экологии. Минимизация разрушительно влияния результатов производственной деятельности на состояние окружающей среды.
– обеспечение качественной правовой защищённости обеспечения всех аспектов деятельности.
15
– обеспечение защиты информационной среды организации, коммерческой тайны и достижения высокого уровня информационного обеспечения работы всех его служб.
– обеспечение безопасности организации, ее капитала, имущества и коммерческих интересов.
Система экономической безопасности хозяйствующего субъекта должна основываться на следующих принципах:
– научность
– единоначалия и коллегиальности
– принцип системности и комплексности
– оптимальное сочетание централизации и децентрализации
– принцип плановости
– аналитичность и информационная оснащённость
– сочетание прав, обязанностей и ответственности
Финансовый, управленческий, налоговый учёт, а так же внутренний и внешний контроль представляют собой основные элементы комплексной информационно–учётной системы, направленной на поддержание экономической безопасности и на законодательное обеспечение легитимности налоговых платежей, определяемых в рамках бухгалтерского, финансового и налогового учёта, а так же на обеспечение конкурентного преимущества организации в рамках хозяйственного учёта.
Основной целью представления бух отчётности показателей капитала является обеспечение всех пользователей информацией о его динамике, которая выражает эффективность управления организацией.
Чтобы обеспечить пользователей информацией организации о динамике ее капитала необходимо вести бухгалтерскую отчетность.
Бухгалтерская финансовая отчетность – это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчётную дату финансовом результате
16 его деятельности и движении денежных средств за отчётный период систематизированной всеми требованиями законодательства.
Прирост активов бухгалтерского баланса образуется за счёт превышения доходов над расходами, разница между которыми квалифицируется как прибыль.
Полученная прибыль отражается в пассиве баланса как увеличение собственного капитала. А в отчёте о финансовых результатах как сальдо превышения доходов над расходами.
Таким образом, отчёт о финансовых результатах показывает, как изменяется собственный капитал организации от доходов и расходов, осуществлённых в данном периоде.
1.2 Источники и факторы, влияющие на экономическую безопасность кредитной организации
В данном исследовании под «фактором» понимается движущая сила, влияющая на эффективность функционирования предприятий в условиях рынка.
На эффективность работы предприятий влияют самые разнообразные факторы, которые классифицируются по различным признакам.
В зависимости от направленности действия все факторы можно объединить в две группы: позитивные и негативные.
В зависимости от места возникновения все факторы можно классифицировать на внутренние и внешние. Внутренние факторы зависят от деятельности самой организации, то есть сама организация их порождает.
Кроме того, все внутренние факторы можно разделить на объективные и субъективные.
Объективные – это такие факторы, возникновение которых не зависит от субъекта управления.
Субъективные факторы, а они составляют абсолютное большинство, полностью зависят от субъекта управления, и они должны быть всегда в поле зрения и анализа.
17
Деятельность банка представляет собой комплекс взаимосвязанных хозяйственных процессов, зависящих от многочисленных и разнообразных факторов.
Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности организации: одни – положительно, другие – отрицательно. Отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других.
Все факторы экономической безопасности организации в зависимости от источника возникновения можно поделить на объективные и субъективные.
Объективные возникают без участия и помимо воли организации или ее служащих, независимы от принятых решений, действий менеджера. Это состояние финансовой конъюнктуры, научные открытия, форс–мажорные обстоятельства и т.д.
Их необходимо распознавать и обязательно учитывать в управленческих решениях. Субъективные угрозы порождены умышленными или неумышленными действиями людей, различных органов и организаций, в том числе государственных и международных предприятий конкурентов. Поэтому и их предотвращение во многом связано с воздействием на субъектов экономических отношений.
Среди факторов и условий, влияющих на экономическую безопасность кредитной организации, можно выделить наиболее существенные. Обобщенные данные отражает таблица 1.3 – Факторы, воздействующие на уровень экономической безопасности кредитной организации.
Чтобы обеспечить выживание и достижение поставленных целей, организации должны быть в состоянии эффективно реагировать и приспосабливаться к любым изменениям среды, то есть обращать внимание на условия и факторы внешней и внутренней среды деятельности организации.
Поскольку риски выступают как факторы угроз экономической безопасности, то при выявлении угроз экономической безопасности, необходимо учитывать
18 виды банковских рисков, отличающиеся по их природе, воздействию и способам их анализа.
Таблица 1.3 – Факторы, воздействующие на уровень экономической безопасности кредитной организации
Характер воздействия
Факторы
Негативно воздействующие
–Усиление конкуренции в финансовой сфере
–Усложнение банковских технологий
–Криминализация деятельности
–Расширение каналов оттока капитала из страны
Позитивно воздействующие
–Повышение капитализации и устойчивости банков
–Совершенствование банковского законодательства
–Повышение образовательного уровня и навыков банковских служащих и их клиентов
–Развитие банковских технологий
Внешние
–Состояние зарубежных финансовых рынков и банковских систем
–Интернационализация банковских систем
–Процессы слияний и поглощений в банковском секторе России
Внутренние
–Политическая и экономическая стабильность в стране
–Система внутреннего банковского контроля
–Рост заимствований коммерческих банков зарубежных рынков
Управляемые
–Наличие служб безопасности
–Обеспечение охраны руководства и персонала банка
Неуправляемые
Политика зарубежных банков по отношению к российским банкам
Из данных таблицы 1.3 видно, что один и тот же фактор может быть одновременно элементом разных классификаций. Рассмотренные факторы имеют важное влияние для определения критических значений индикаторов экономической безопасности кредитной организации.
19
Классификация угроз экономической безопасности банковской деятельности в зависимости от объекта посягательств:
1) Капитал банка
– внешние виды угроз – предоставление ложной информации о заемщике, целях займа и предмете залога; мошенничество с ценными бумагами; использование подложных платежных документов и пластиковых карт; неправомерные действия при банкротстве; хищение денежных средств из касс, банкоматов и инкассаторских машин
– внутренние виды угроз – мошенничество со счетами и вкладами; сговор клиентов с сотрудниками банка, с целью получения льготных условий кредитования и т.п.
2) Порядок ведения банковской деятельности
– внешние виды угроз – осуществление экономического шпионажа в интересах конкурентов; мошенничество
– внутренние виды угроз
– халатность сотрудников банка;
– злоупотребление полномочиями сотрудников банка
3) Деловая репутация
– внешние виды угроз – попутки компрометации руководства банка или отдельных сотрудников; распространение порочащих банк сведений через средства массовой информации; распространение слухов, сведений об ухудшении финансового состояния банка, о связи банка с организованной преступностью и др.; распространение заведомо ложной информации от имени банка; подделка документов от имени банка; инсценировка конфликтных ситуаций с участием банка
– внутренние виды угроз – нарушение стандартов профессиональной деятельности; нарушение банком норм законодательства, регулирующих банковскую деятельность;
20
– участие банка в легализации преступных доходов и финансирования терроризма
4) Порядок функционирования и управления деятельностью банка
– внешние виды угроз – незаконные действия контролирующих и надзорных органов в своих интересах и в интересах конкурентов; приостановление действия лицензии;
– приостановление движения средств по счету;
– блокирование пикетирование здания банка; попытки вовлечения руководства банка в преступления в сфере экономической деятельности.
Таким образом, система угроз экономической безопасности представляет собой многофакторную систему влияющих на экономическую безопасность банка.
Также управление экономической безопасностью банка должно выстраиваться по определенным принципам, среди которых можно назвать следующие:
– законности и нормативно–правого обеспечения экономической безопасности банков;
– системной защищенности банка от рисков и угроз;
– сбалансированных интересов персонала, руководства и собственников;
– раннего предупреждения и реагирования на риски и угрозы;
– согласованности общих планов (прогнозов) развития банка с задачами обеспечения экономической безопасности банков;
–превентивности мер предупреждения рисков и угроз экономической безопасности банков.
Рассмотрим названные принципы подробнее.
1)Принцип законности и нормативно–правого обеспечения экономической безопасности банка.
Принцип характеризует, что финансовая деятельность банка должна носить законный характер, иначе система обеспечения экономической безопасности не сможет выполнить своих задач. Неуклонное исполнение принципа законности