Файл: 1. Исходная информация для проектирования 6 Базовая информация 6.docx

5.3.8. Расчёт общезаводских (общехозяйственных) расходов

Общезаводские расходы З_оз. заданы в процентном отношении от фонда оплаты труда основных рабочих ФОТ_о.р.

По заданию: З_оз. = 125%ФОТ_о.р.

З_оз. = 1,25 × 515923,12= 644903,9 (руб.)

5.3.9. Расчёт производственной себестоимости изготовления объёма продукции

Производственная себестоимость изготовления производственной программы изделия «Фланец» определяется как сумма расходов по статьям 1÷7 представленной сметы.

С_произ. = З_о.м.+ З_в.м.+ ФОТ_о.р.+ СВ_о.р.+ 3_сэо + ЦР+ З_оз., (73)

С_произ. = 198576 + 59572,8 + 515923,12 + 154591,57 + 3791930,7 + 1692501,5 + 644903,9 = 7057999,59(руб.)

5.3.10. Расчёт внепроизводственных расходов

Внепроизводственные расходы З_внепр. включают в себя стоимость тары и упаковки, отчисления на рекламу и маркетинг, отчисления организациям по сбыту и т.п. Они задаются в процентном отношении от ФОТ_о.р.

По заданию: З_внепр. = 5%ФОТ_о.р.

З_внепр. = 0,05 × 515923,12 = 25796,15 (руб.)

5.3.11. Расчёт непроизводственных расходов

Непроизводственные расходы З_нппр. включают в себя потери от брака, недостачу, порчу материалов и готовой продукции. Они задаются в процентном отношении от ФОТ_о.р.

По заданию: З_непр. = 3%ФОТ_о.р.

З_непр. = 0,03 × 515923,12 = 15477,69 (руб.)

5.3.12. Расчёт полной себестоимости изготовления объёма продукции

Полная себестоимость изготовления производственной программы изделия «Фланец» определяется как сумма расходов по статьям 8÷10 представленной сметы.

С_полн. = С_произ. + З_внепр. + З_непр. , (74)

С_полн. =7057999,59 + 25796,15 + 15477,69 = 7099273,43 (руб.)

5.3.13. Оформление сметы затрат на изготовление годовой программы изделия «Фланец» по рассчитанным показателям

Все рассчитанные показатели заполняются в графе «Величина затрат» сметы затрат, представленной в таблице 30.

Таблица 30 - Смета затрат на изготовление годовой программы изделия «Втулка»

№ п.п.	Наименование статей сметы затрат	Обозначение	Величина затрат (руб.)
1	Основные материалы	Зо.м.	198576
2	Вспомогательные материалы	Зв.м.	5972,8
3	Фонд оплаты труда основных рабочих	ФОТо.р.	515923,12
4	Страховые взносы на социальные нужды	СВо.р.	154591,57
5	Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, всего	3сэо	3791930,7
6	Цеховые расходы, всего:	ЦР	1692501,53
7	Общезаводские (общехозяйственные) расходы	Зох.р.	644903,9
8	Производственная себестоимость	Спр.	7057999,59
9	Внепроизводственные расходы	Звнепр.	25796,15
10	Непроизводственные расходы	Знепр.	15477,69
11	Полная себестоимость всего объёма продукции	Сполн.	7099273,43

---

5. Формирование плановой калькуляции затрат на изготовление единицы продукции

5.4.1. Расчёт показателей величин затрат по статьям с 1 по 11 плановой калькуляции затрат на изготовление единицы продукции

Применяется классический вариант плановой калькуляции на изготовление и реализацию единицы продукции. Плановая калькуляция затрат на изготовление и реализацию единицы продукции конкретного изделия рассчитывается последовательно постатейно (см. таблицу 18). В пункте 5.2.13. представлена итоговая смета затрат на выпуск всего объёма заданной продукции. Статьи с 1 по 11 плановой калькуляции затрат на выпуск единицы продукции аналогичны статьям 1 – 11 сметы затрат (см. таблицу 30). Поэтому для получения значений по каждой статье затрат плановой калькуляции на производство единицы продукции достаточно разделить полученные показатели величин затрат на изготовление всего объёма производства конкретного изделия на величину годовой программы выпуска этого изделия.

Расчёт полной себестоимости изготовления одного изделия.

Для определения полной себестоимости изготовления одного изделия «Фланец» С_{полн.1 изд.} нужно полную себестоимость изготовления всей годовой программы этого изделия С_полн. разделить на величину годовой программы выпуска N_год. этогоизделия.

С_{полн.1 изд.} = С_полн. / N_год., (85)

5.4.2. Расчёт оптовой и отпускной цены на реализацию единицы продукции.

Оптовая цена реализации одного изделия Ц1изд.опт. определяется суммированием полной себестоимости изготовления этого изделия Сполн.1изд. и установленной прибыли на единицу продукции П1изд

Ц_{1изд.опт.} = С_{полн.1изд.} + П_{1 изд.} , (86)

Рекомендуется принимать: П_{1 изд.} = 10...25% С_{полн.1изд.}

Принимается: П_{1 изд.} = 20% С_{полн.1 изд.}

П_1изд. = 0,2 × 1774,81= 354,96(руб.)

Тогда:

Ц_{1изд.опт.} = 1774,81+ 354,96= 2126,77 (руб.)

Отпускная цена реализации одного изделия Ц_{1изд.отп.}определяется суммированием оптовой цены реализации единицы продукции Ц_{1изд.опт.} и налога на добавленную стоимость НДС_1изд.

Ц_{1изд.отп.} = Ц_{1 изд.опт.}+ НДС_1изд., (87)

По нормативу на 2020 год: НДС_1изд. = 20% Ц_{1изд.опт.}

Тогда:

НДС_1изд. = 0,2 × 2126,77 = 425,35(руб.)

Ц1_{изд. отп.} = 2126,77 + 425,35= 2552,12 (руб.)

5.4.3. Оформление плановой калькуляции на производство и реализацию единицы продукции по рассчитанным показателям

---

Полученные результаты расчётов величин затрат в пунктах 5.2.2 и 5.2.3. заносятся в таблицу 31.

Таблица 31 - Плановая калькуляция затрат на изготовление и реализацию единицы продукции.

№ п.п.	Наименование статей затрат плановой калькуляции	Обозначение	Величина затрат (руб.)
1	Основные материалы	Зо.м. 1изд.	49,6
2	Вспомогательные материалы	Зв.м. 1изд.	14,8
3	Фонд оплаты труда основных рабочих	ФОТо.р 1изд.	128,98
4	Страховые взносы на социальные нужды	СВо.р 1изд.	318,6
5	Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, всего	3сэо. 1изд.	947,9
6	Цеховые расходы, всего:	ЦР	423,1
7	Общезаводские (общехозяйственные) расходы	Зох.р.1изд.	161,22
8	Производственная себестоимость единицы продукции	Спр.1изд	1964,4
9	Внепроизводственные расходы	Звнепр. 1изд.	6,4
10	Непроизводственные расходы	Знепр. 1изд.	3,8
11	Полная себестоимость единицы продукции	Сполн.1изд.	1774,81
12	Прибыль на единицу продукции	П1 изд.	354,96
13	Оптовая цена единицы продукции	Цопт.1 изд.	2126,77
14	Налог на добавленную стоимость для единицы продукции	НДС1 изд.	425,35
15	Отпускная цена единицы продукции	Цотп.1изд.	2552,12

---

5.5. Технико-экономические показатели эффективности работы участка при изготовлении и реализации продукции

Получив соответствующие результаты по расчёту всех затрат на изготовление годовой программы изделия «Фланец», целесообразно при этом рассчитать основные технико-экономические показатели работы участка.

К основным технико-экономическим показателям эффективности этой работы следует отнести:

• 
  Фондоотдачу, фондоёмкость и фондовооружённость работы участка
  
• 
  Рентабельность продаж изделия, рентабельность продукции
  

5.5.1. Определение фондоотдачи, фондоёмкости и фондовооружённости производства

Фондоотдача производства на участке.

Фондоотдача производства Ф_о определяется как отношение объёма производства продукции в стоимостном выражении за плановый период времени В к среднегодовой стоимости основных производственных фондовФ_с.г. участка, задействованных в производственном процессе.

Ф_о = В / Ф_с.г., (88)

В нашем случае объём производства продукции за плановый период времени в стоимостном выражении представляет собой произведение отпускной цены за единицу продукции Ц_{1изд.отп.} на величину годовой производственной программы N_год. изготовления изделия «Фланец», то есть это выручка от реализации данной продукции.

В = Ц_{1изд. отп.}× N_год. , (89)

В = 2552,12 × 4000 =10208480 (руб.)

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, задействованных в производстве всего объёма продукции изделия «Фланец» на основании сметы затрат будет равна совокупной стоимости оборудования Ц_общ.об. и оснастки З_ип., и помещений участка в здании:

Ф_с.г. = Ц_общ.об. + З_ип. + Ц_зд., (90)

Где Ф_с.г. – среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия, руб.

Ц_общ.об. – общая стоимость всего оборудования, задействованного в производстве всего объёма продукции, руб.

З_ип. – стоимость инструмента и приспособлений, применяемых при изготовлении всего объёма продукции, руб.

Ц_зд. – общая стоимость помещений, занимаемых производственным участком в соответствующем здании предприятия, руб.

Ф_с.г. = 4555910 + 5921,88+ 1434510= 5996341,88 руб.

Ф_о =10208480/ 5996341,88 = 1,7 (руб./ руб.)

Фондоёмкость производства на участке

Фондоёмкость производства Ф_е является обратной величиной для фондоотдачи

Ф_е = Ф_с.г. / В , (91)

Ф_е = 5996341,88 / 10208480 = 0,58 (руб./ руб.)

---

Фондовооружённость производства на участке.

Фондовооружённость производства Ф_в на участке определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондовФ_с.г. к общему количеству работников участка Ч_сум.

Ф_в = Ф_с.г. / Ч_сум., (92)

Ф_в = 5996341,88 / 8 = 749542,73 (руб./ чел.)

5.5.2. Определение рентабельности

Рентабельность реализации единицы продукции

Рентабельность реализации единицы продукции Р_{пр.1 изд.}представляет собой отношение плановой прибыли от реализации единицы продукции П_{1 изд.}к отпускной цене за единицу этой продукции Ц_{1изд. отп.}в процентах:

Р_{пр.1 изд.} = (П_{1 изд.}/ Ц_{1изд. отп.}) × 100, (93)

Р_{пр.1 изд.} = (354,96 / 2552,12) × 100 = 13,9 %

Рентабельность изготовления единицы продукции

Рентабельность единицы продукции Р_{1 изд.}определяется как отношение плановой прибыли от реализации единицы продукции П_1изд.к полной себестоимости единицы продукции С_{полн.1 изд.} в процентах:

Р_{1 изд.} = (П_{1 изд.} / С_{полн.1 изд.}) × 100, (94)

Р_{1 изд.} = (354,69 / 1774,81) × 100 = 20 %

5.5.3. Определение производительности труда основных рабочих производственного участка в стоимостном выражении

Производительность труда П_т основных рабочих по производству годовой программы заданного изделия определяется как отношение оптовой цены всего объёма выпускаемой продукции к количеству основных производственных рабочих:

П_т = Ц_{1 изд.опт.} × N_год. / Ч_ор.р., (95)

Пт = 2126,77 × 4000 / 4 = 2126770 (руб)

5.6. Формирование комплекса исходных и технико-экономических показателей работы участка по изготовлению изделия «Фланец»

В таблице 32 представлены основные исходные и технико–экономические показатели работы производственного участка предприятия по изготовлению заданного изделия.

Таблица 32 - Табличная форма для формирования комплекса исходных и технико-экономических показателей работы участка по изготовлению изделия

№ п.п.	Наименование показателя		Обозначение		Единицы измерения	Величина показателей
1	Объём выпуска продукции (годовая программа)		Nгод		штука	4000
2	Режим работы (количество смен)		Ксм		смена	2
3	Фонд времени работы оборудования за смену		Фсм		час	8
4	Стоимость основных фондов, всего: В том числе - оборудование - помещения производственных зданий		Цобщ. Цоб.общ. Цзд.		руб.	4555910 563988,61 1434510
5	Коэффициент загрузки оборудования		Кз		%	0,34
6	Общая площадь участка В том числе - производственная		Sобщ. Sпр.		кв.м.	68,31 41,97
7	Общее количество работающих на участке В том числе - основных рабочих - вспомогательных рабочих - руководителей, специалистов и служащих		Чсум Чор.пр.сум. Чвсп.р.пр. Чрсс.пр.		чел.	8 5 2 1
8	Фонд оплаты труда основных рабочих		ФОТо.р.		руб.	515923,12
9	Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, всего		3сэо		руб.	3791930,7
10	Цеховые расходы		ЦР		руб.	1692501,5
11	Полная себестоимость всего объёма продукции		Сполн.		руб.	7099273,43
№ п.п.		Наименование показателя		Обозначение	Единицы измерения	Величина показателей
12		Полная себестоимость единицы продукции		Сполн.1изд.	руб.	1774,81
Продолжение Таблицы 32
13		Прибыль от реализации единицы продукции		П1 изд.	руб.	354,96
14		Отпускная цена единицы продукции		Ц отп.1 изд.	руб.	2552,12
15		Фондоотдача производства		Фо	руб. / руб.	1,7
16		Фондовооружённость производства		Фв	руб. / чел.	749542,73
17		Рентабельность от реализации единицы продукции		Рпр.1 изд.	%	13,9
18		Производительность труда рабочих		Пт	руб. / чел.	2126770

---