Файл: И. И. Ползунова КР. 38. 02. 07. 14. Пз анализ кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений пояснительная записка.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 161
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Модели прогнозирования банкротств
Модель Альтмана
| Кзс=Пд+Пк/Ск | (30) |
Где:
Пд – пассивы долгосрочные;
Пк – пассивы краткосрочные;
Ск – собственный капитал и резервы.
где Х1 = оборотный капитал/сумма активов
Х2 = нераспределенная прибыль / сумма активов
Х3 = прибыль до уплаты процентов и налогов /сумма активов
Х4 = рыночная стоимость акций / сумма кредиторской задолженности
Х5 = выручка/ сумма активов
2020
Z = 1,2 * 0,61+ 1,4 * 0,34 + 3,3 *0,06 + 0,6 * 0,36 + 1,0 *1,53 = 3,15
2021
Z = 1,2 *0,89+ 1,4 * 0,19 + 3,3 * 0,08+ 0,6 * 0,19+ 1,0 * 1,03= 2,74
> 2,99 Банкротство маловероятно
От 1,81 до 2,99 Банкротство трудно предсказать
< 1,81 Банкротство очень вероятно
По данной модели Альтмана можно сделать вывод, что ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет малую вероятность банкротства в 2020 году, а в 2021 трудно предсказать, что случится с организацией.
Модель Р. Лиса
| Z = 0,063*Х1 + 0,092*Х2 + 0,057*Х3 + 0,001*Х4 | (31) |
Где:
Х1 — оборотный капитал / сумма активов (стр.1200/стр.1600);
Х2 — прибыль от реализации / сумма активов (стр.2200/стр.1600)
Х3 — нераспределенная прибыль / сумма активов (стр.1370/стр.1600)
Х4 — собственный капитал / заемный капитал (стр.1300)/(стр.1400+1500
2020
Z = 0,063*0,61 + 0,092*0 + 0,057*0,35+ 0,001*0,53=0,058
2021
Z = 0,063*0,89 + 0,092*(-0,36) + 0,057*0,19 + 0,001*0,24=0,034
Интерпретация результатов:
Z < 0,037 — вероятность банкротства высокая;
Z > 0,037 — вероятность банкротства малая.
По данной модели Лиса можно сделать вывод, что ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет малую вероятность банкротства в 2021 году.
Модель Таффлера и Тишоу
| Z = 0,53*Х1 + 0,13*Х2 + 0,18*Х3 + 0,16*Х4 | (32) |
Где:
Х1 – операционная прибыль / краткосрочные обязательства
Х2 – оборотные активы / сумма обязательств
Х3 – краткосрочные обязательства / сумма активов
Х4 – выручка / сумма активов
2020
Z = 0,53*0,1 + 0,13*0,92 + 0,18*0,51 + 0,16*1,53=0,51
2021
Z = 0,53*0,56+ 0,13*1,1 + 0,18*0,23 + 0,16*1,02=0,6
Согласно модели Таффлера и Тишоу при Z > 0,3 вероятность банкротства низкая, а при Z < 0,2 -- высокая.
По данной модели Таффлера и Тишоу можно сделать вывод , что ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет низкую вероятность банкротства
Модель Давыдовой – Беликова
Формула для оценки финансовой стабильности компании имеет следующий вид:
| Z = 0,53*Х1 + 0,13*Х2 + 0,18*Х3 + 0,16*Х4 | (33) |
Где:
Х1 – оборотный капитал / активы
Х2 – чистая прибыль / собственный капитал
Х3 –выручка / активы
Х4 – чистая прибыль / себестоимость
2020
Z=8,38 * 0,09+ 1 * 0,14 + 0,054 * 1,53 + 0,63 * (-0,03)=0,95
2021
Z=8,38 * 0,66 + 1 * 0,33 + 0,054 * 1,25 + 0,63 * 0,07=5,9
По данной методике можно сделать вывод о том, что предприятие в обоих годах имела статус с низким риском банкротства.
Модель Зайцевой
| Кфакт = 0,25*К1 + 0,1*К2 + 0,2*К3 + 0,25*К4 + 0,1*К5 + 0,1* | (34) |
Где:
К1 – прибыль (убыток) до налогообложения / собственный капитал
К2 – кредиторская задолженность / дебиторская задолженность
К3 – краткосрочные обязательства / наиболее ликвидные активы
К4 – прибыль до налогообложения / выручка
К5 – заемный капитал / собственный капитал
К6 – активы / выручка
2020
Z= 0,25*0,18 + 0,1*0,93 + 0,2*405 + 0,25*0,04 + 0,1*1,86 + 0,1*0,65=81,39
К (норматив) = 1,57 + 0,1 *0,65 = 1,635
2021
Z= 0,25*0,44 + 0,1*0,29 + 0,2*1192 + 0,25*0,08 + 0,1*4,22 + 0,1*0,97=239
К (норматив) = 1,57 + 0,1 *0,97 = 1,667
По данной модели Таффлера и Тишоу можно сделать вывод , что ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет высокую вероятность банкротства.
Модель Савицкой
| Z = 0,111*К1+13,23*К2+1,69*К3+0,515*К4+3,8*К5 | (35) |
Где:
К1 – собственный капитал / оборотные активы
К2 – оборотный капитал / капитал
К3 – выручка / среднегодовая величина активов
К4 – чистая прибыль / активы
К5 – собственный капитал / активы
2020
Z= 0,111*0,56+13,23*0,28+1,67*5,58+0,515*0,17+3,8*0,34 = 14,46
2021
Z= 0,111*0,21+13,23*3,46+1,67*2,05+0,515*0,06+3,8*0,19 = 49,97
По данной модели Савицкой можно сделать вывод, что у ООО «Уральский завод пластификаторов» иск банкротства отсутствует в обоих годах.
Предприятие имеет хорошую финансовую устойчивость и маловероятность банкротства в будущем.
1.3 Бухгалтерский учет кредитов, предоставленных организациям
Таблица 11 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
| Обслуживание долга/ Финансовое положение | Хорошее | Среднее | Неудовлетворительное |
| Хорошее | Стандартные (I категория качества) | Нестандартные (II категория качества) | Сомнительные (III категория качества) |
| Среднее | Нестандартные (II категория качества) | Сомнительные (III категория качества) | Проблемные (IV категория качества) |
| Плохое | Сомнительные (III категория качества) | Проблемные (IV категория качества) | Безнадежные (V категория качества) |
Таблица 12 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
| Категория качества | Наименование | Размер расчетного резерва в % от суммы основного долга по ссуде |
| Iкатегория качества (высшая) | Стандартные | 0% |
| II категория качества | Нестандартные | От 1% до 20% |
| III категория качества | Сомнительные | От 21% до 50% |
| IV категория качества | Проблемные | От 51% до 100% |
| Vкатегория качества (низшая) | Безнадежные | 100% |
ООО «Уральский завод пластификаторов» имеетнестандартную (категорию качества) ссуды и РВПС в размере 20%.
| Р = РР*(1-(К1*Об)/Ср) | (36) |
Где:
Р – минимальный размер резерва
РР – размер расчетного резерва
К1 – коэффициент категории качества
Об – стоимость обеспечения
Ср – величина основного долга по ссуде
Р = 11600000*(1-(0,5*8000000)/58000000) = 10800000 руб.
Таблица 13 – Журнал хозяйственных операций
| Содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| Приняты под обеспечение котируемые ценные бумаги | 8000000 | 99998 | 91311 |
| Создан РВПС под обеспечение | 10800000 | 70606 | 45215 |
| Предоставлен кредит юр. Лицу | 58000000 | 45206 | 40702 |
| Израсходован кредит на пополнение оборотных средств | 58000000 | 45206 | 30102 |
| Начисленные %(1.10.22-31.10.2022) | 773333 | 47427 | 70601 |
| Начисленные %(1.11.22-30.11.2022) | 648674 | 47427 | 70601 |
| Начисленные %(1.12.22-31.12.2022) | 522353 | 47427 | 70601 |
| Начисленные %(1.01.22-31.01.2022) | 394347 | 47427 | 70601 |
| Начисленные %(1.02.22-28.02.2022) | 264635 | 47427 | 70601 |
| Начисленные %(1.03.22-30.03.2022) | 133194 | 47427 | 70601 |
| Возврат кредита | 58000000 | 40702 | 45206 |
| Возврат % | 2736538 | 40702 | 47427 |
| Восстановлен резерв под обеспечение | 800000 | 91311 | 70601 |
| Восстановлен резерв | 10800000 | 45215 | 70601 |
2 Анализ кредитоспособности юридического лица (корпоративного клиента)
2.1 Анализ данных клиента по скоринговой карте
Для успешного удовлетворения спроса на основные виды банковских продуктов необходимо разработать наиболее эффективную систему скоринговой оценки потенциального заемщика. Это позволит защитить интересы потребителей финансовых услуг и банка, оказывать социальную поддержку отдельным категориям граждан.
Таблица 14 - Скоринговые наименования и баллы
| Наименование | Характеристика | Баллы |
| Данные о заемщике | ||
| Возраст | С 18 до 20 лет; более 61 | 1 |
| | С 21 до 25 лет | 2 |
| | С 26 до 30 лет; с 51 до 60 лет | 3 |
| | С 31 до 35 лет | 4 |
| | С 36 до 45 лет | 5 |
| Семейное положение | В разводе/повторный брак | 1 |
| | Вдовец/вдова | 2 |
| | Холост/не замужем | 3 |
| | Женат/замужем | 4 |
| Наличие иждивенцев | Более 3 | 0 |
| | 3 | 1 |
| | 2 | 2 |
| | 1 | 3 |
| | 0 (нет) | 4 |
| Образование | Отсутствует | 0 |
| | Среднее специальное | 1 |
| | Среднетехническое, незаконченное высшее | 2 |
| | Высшее образование | 3 |
| | Два высших образование | 4 |
| | Три высших образования | 5 |
| | Третье высшее образование и ученая степень | 6 |
| Социальный статус | Студент/пенсионер | 1 |
| | Наемный сотрудник | 4 |
| | ИП | 5 |