Файл: Формирование и анализ состояния имущества предприятия (на примере оао Бежицкий хлебокомбинат).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 11.01.2024
Просмотров: 331
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Первоначальная стоимость основных средств предприятия на 31.12.2018 составляет 288902 тыс. руб., на 31.12.2019 – 303703 тыс. руб., на 31.12.2020 г. – 273317 тыс. руб., в том числе:
-
здания, сооружения и передаточные устройства - 89816 тыс. руб., -
транспортные средства, машины и оборудование - 182389 тыс. руб., -
земельные участки - 1112 тыс. руб.
В 2020 году на предприятии введено в эксплуатацию основных средств на сумму 14445 тыс. руб., в том числе:
-
здания и сооружения - 125 тыс. руб., -
машины, оборудование, транспортные средства - 11320 тыс. руб.
Капитальные вложения за 2020 г. составили 16657 тыс.руб. Источником капитальных вложений в 2020 г. являются собственные средства предприятия, а именно: амортизация основных средств в размере 16657 тыс. руб.
Кроме того по состоянию на 31.12.2020 года на балансе предприятия числятся объекты незавершенного строительства на сумму 12146 тыс. руб.:
- Бункер - 879 тыс. руб.,
- Шлифовально-рильефный станок ВСЗ-705 - 466 тыс. руб.,
- Расстойно-печной агрегат Г4-РПА-12М - 300 тыс. руб.,
- Мукоприемные бункера на хлебозаводе №2 - 4343 тыс. руб.,
- Мукоприемные бункера мельницы «Харьковчанка 800» и «Пшеничная» (10 шт.) – 4688 тыс. руб.
Выбыло основных средств за 2020 год 28 наименований на общую сумму 44831 тыс. руб. При этом, основное выбытие произошло по группе «Здания и сооружения», их стоимость выбытия составила 42387 тыс. руб., по группе «Машины и оборудование выбыло основных средств на сумму 2444 тыс. руб.
Из вышесказанного видно, что снизилась активность инвестиции в основные средства, что наглядно представлено на диаграмме (рис. 7).
Рисунок 7 - Движение основных средств ОАО «Бежицкий комбинат»
в 2018-2020 гг., тыс. руб.
При этом предприятие избавляется в основном от пассивной части фондов, стоимость оборудования растет из года в год, рассмотрим, как это сказалось на состоянии основных средств (табл. 8).
Анализ состояния основных фондов показал, что в 2020 году вырос коэффициент износа, основные средства предприятия изношены на 59% и на 41% годны. Снизился также процент их обновления, в 2018 году он составил 10%, в 2019 году- 6%, а в 2020 году – 5%. Срок обновления увеличился в 2020 году на 11,7 года. В 15 раз вырос коэффициент выбытия. Можно сделать вывод, что состояние основных средств в 2020 году ухудшилось, что негативно сказывается на эффективности использования основных производственных фондов.
Таблица 8 - Оценка состояния основных средств ОАО «Бежицкий
хлебокомбинат» за 2018-2020 гг.
| Показатели | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | Отклонение, +/- | ||
| 2019г. от 2018г. | 2020г. от 2019г. | За три года | ||||
| Коэффициент обновления | 0,10 | 0,06 | 0,05 | -0,04 | 0,00 | -0,05 |
| Срок обновления, лет | 9,31 | 16,68 | 21,02 | 7,36 | 4,35 | 11,71 |
| Коэффициент выбытия | 0,01 | 0,01 | 0,15 | 0,00 | 0,14 | 0,14 |
| Коэффициент прироста | 0,14 | 0,06 | 0,04 | -0,08 | -0,02 | -0,10 |
| Коэффициент износа | 0,45 | 0,58 | 0,59 | 0,13 | 0,00 | 0,13 |
При этом степень износа оборудования по производственным подразделениям предприятия значительно различается (рис.8).
Рисунок 8 - Степень износа оборудования по производственным
подразделениям ОАО «Бежицкий хлебокомбинат»
Проанализируем состояние и эффективность использования краткосрочного имущества – оборотных активов.
В составе текущих (оборотных) активов наибольший удельный вес в анализируемом периоде занимает дебиторская задолженность. За последний год она увеличилась на 48285 тыс. руб. (42,2%), а ее удельный вес в общей сумме активов вырос на 13% и составил 34%.
Значительную долю в структуре имущества составляют запасы. В 2019 году их стоимость выросла 15%, а их доля в составе имущества увеличилась на 3,2%. В 2020 году стоимость запасов выросла на 18,2% и произошел структурный сдвиг в сторону роста доли запасов, она увеличилась в составе имущества на 4 %.
В таблице 9 представлена структура оборотных средств предприятия за 2018-2020 гг.
Таблица 9 - Структура оборотных средств ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» за 2018-2020 гг., %
| Показатель | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | |||
| в обор. активах,% | в имущ.,% | в обор. активах,% | в имущ.,% | в обор. активах,% | в имущ.,% | |
| Запасы, в т. ч. | 40,7 | 20,4 | 45,8 | 23,6 | 41,7 | 27,6 |
| сырье и материалы | 34,0 | 17,0 | 39,2 | 20,2 | 36,5 | 24,2 |
| готовая продукция | 6,6 | 3,3 | 6,1 | 3,1 | 5,0 | 3,3 |
| товары | 0,1 | 0,0 | 0,6 | 0,3 | 0,1 | 0,1 |
| НДС по приобретенным ценностям | 5,9 | 3,0 | 4,9 | 2,5 | 0,4 | 0,2 |
| Дебиторская задолженность | 40,9 | 20,5 | 38,6 | 19,9 | 49,6 | 32,9 |
| Денежные средства | 12,5 | 6,3 | 10,7 | 5,5 | 8,3 | 5,5 |
По данным таблицы следует говорить об очень высокой доле запасов в структуре оборотных активов и хотя ее удельный вес в 2020 году падает, она все равно остается очень высокой – 41,7% в составе оборотных активов и 24,2% в составе имущества предприятия.
Высока доля запасов в части сырья и материалов в составе текущих активов, так же прослеживается динамика к увеличению их удельного веса в стоимости оборотных активов с 34% в 2018 году до 31,6% в 2020 году.
Доля готовой продукции несколько снижается, ее невысокое значение (3,3%) связанно с небольшими сроками реализации хлебобулочной продукции.
Рост запасов произошел за счет увеличения остатков производственных запасов на 17053 тыс. руб. (+ 25,4%) вследствие увеличения сумм их остатков на складе, а именно:
-
сырья на 14514 тыс. руб. (+28,2%), -
материалов на 781 тыс. руб. (+24,7%), -
запасных частей на 593 тыс. руб. (+14,6%), -
тары и тарных материалов на 906 тыс. руб. (+17,5%), -
инвентаря и хозяйственных принадлежностей на 195 тыс. руб. (+7,4%), -
топлива на 100 тыс. руб. (+22,0%).
Причина - рост закупочных цен на все виды запасов.
Значительно увеличивается доля дебиторской задолженности в стоимости оборотных активов, за 2 года она выросла с 39,6% до 49,6 %.
Основными дебиторами являются:
-
ООО «Агроторг» - 6212 тыс. руб. - за продукцию, -
АО «Тандер» - 4606 тыс. руб. - за продукцию, -
ООО «Ритейл» - 3503 тыс. руб. - за продукцию, -
ООО «РН-Карт» - 5493 тыс. руб. - за топливо, -
ООО «СтройТеплоСервис» - 1410 тыс. руб. - за работы.
Доля денежных средств ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» имеют существенную динамику к снижению в стоимости оборотных активов в 2020 году (с 10,7 % до 8,5%).
Рассмотрим, как состояние запасов и снижение стоимости внеоборотных активов повлияло на финансовую устойчивость предприятия, которая определяется обеспеченностью запасов источниками их формирования.
Для этого рассчитываются абсолютные показатели. Вычисление этих показателей позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени устойчивости (табл. 10).
В 2018 и 2019 годах на предприятии сложилось финансово-неустойчивое состояние, запасы финансировались частично за счет краткосрочных кредитов (КК).
Таблица 10 - Показатели финансовой устойчивости ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» в 2018-2020 гг.
| Период | Запасы, тыс. руб. | >/< | СОК, тыс. руб. | излишек/недостаток | |
| тыс. руб. | % | ||||
| 2018 г. | 68480 | > | 35691 | -32789 | -47,9 |
| 2019 г. | 78649 | > | 63708 | -14941 | -19,0 |
| 2020 г. | 96102 | < | 109110 | 13008 | 13,5 |
| | Запасы, тыс. руб. | >/< | СОК + ДО, тыс. руб. | излишек/недостаток | |
| 2018 г. | 68480 | > | 51517 | -16963 | -24,8 |
| 2019 г. | 78649 | < | 68370 | -10279 | -13,1 |
| | Запасы, тыс. руб. | >/< | СОК + ДО + КК, тыс. руб. | излишек/недостаток | |
| 2018 г. | 68480 | < | 85197 | 16717 | 24,4 |
| 2019 г. | 78649 | < | 109574 | 30925 | 39,3 |
Снижение стоимости внеоборотных активов в 2020 году привело к росту величины собственного оборотного капитала (СОК), что положительно сказалось на финансовой устойчивости. Не смотря на значительный рост стоимости запасов, в 2020 году хлебокомбинат обладает абсолютной финансовой устойчивостью.
Наглядно соотношение запасов и собственного оборотного капитала предприятия представлено на рисунке 9.
Рисунок 9 - Покрытие запасов ОАО «Бежицкий хлебокомбинат»
нормальными источниками финансирования
Состояние имущества предприятия также необходимо оценить с точки зрения его ликвидности. Далее проведем оценку ликвидности имущества предприятия, которая характеризуется его способностью трансформироваться в денежные средства. Рассчитаем финансовые коэффициенты, которые имеют нормативные значения и зависят от структуры оборотных активов (табл. 11).
Таблица 11 - Анализ показателей ликвидности ОАО «Бежицкий хлебокомбинат» в 2018-2020 гг.
| показатели | Норматив | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | Отклонение | ||
| 2019г.-2018г. | 2020г.-2019г. | За три года | |||||
| Общей ликвидности | ≥ 2 | 1,44 | 1,66 | 1,96 | 0,22 | 0,30 | 0,52 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | ≥ 0,7 | 0,67 | 0,72 | 0,98 | 0,05 | 0,26 | 0,31 |
| Абсолютной ликвидности | ≥ 0,2 | 0,18 | 0,18 | 0,16 | - | -0,01 | -0,02 |
| ЧОК, тыс. руб. | + | 51517 | 68370 | 113028 | 16853 | 44658 | 61511 |
Расчет коэффициентов ликвидности показал, что в анализируемом периоде каждый год наблюдается прирост чистого оборотного капитала. За три года он вырос на 61511 тыс. руб., что показывает, что у предприятия достаточно оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств и их соотношение поменялось в положительную сторону. В 2020 году оборотные активы на 44658 тыс. руб. больше краткосрочных обязательств, и показатель вырос, что говорит о падении ликвидности.