Файл: Анализ движения денежных средств компании (на примере пао "ятэк").docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 12.01.2024

Просмотров: 556

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В финансовой деятельности осуществляются всевозможные операции, связанные с привлечение дополнительных финансовых ресурсов, которые так необходимы для развития предприятия, но и с выполнением всех финансовых обязательств. Вся информация, которая связана с движением денежных средств по финансовой деятельности, может быть полезна для прогнозирования будущего объема денежных средств [34]. В таблице 1.3 рассмотрены направления притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности.Таблица 1.3. Основные направления притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности

Приток
Отток

Денежные поступления от продажи дополнительной эмиссии акций организации
Перечислено в погашение долга по долгосрочному кредит

Денежные поступления от продажи оборудования
Выплата по кредиту за новое оборудование

Эмиссия акций, облигаций
Погашение облигаций

Получение ссуды и займа
Выплата дивидендов по акциям и процентов по облигациям
В ходе анализа денежных потоков, также стоит рассмотреть еще и причины, которые влияют на изменение притоков и оттоков денежных средств. Итак, увеличение притока денежных средств может определяться:  получением краткосрочных кредитов;  сокращением материально-производственных запасов в составе краткосрочных активов;  продажей излишнего имущества предприятия. Увеличение оттока денежных средств может быть связано:  с замедлением оборачиваемости активов;  увеличение расходов по реализации;  выплата заработной платы сотрудникам, которая ранее была задержана;  и т.д. При изучении анализа денежных средств косвенным методом, можно также заметить отрицательные аспекты в этом методе, а именно:  данный метод требует больших затрат времени при формировании аналитического отчета;  при использовании данного метода возникает необходимость использования  внутренних данных бухгалтерского учета. Вышеуказанные методы- прямой и косвенный часто дополняются коэффициентным методом. Данный метод дает возможность изучить отклонения денежных потоков сравнительно плановых и оптимальных показателей

, проанализировать результативность инвестирования капитала в производство, а также оценить качество управления финансами организации [27].

Из изложенной выше информации можно подвести итог и сказать о том, что при анализе денежного потока косвенным методом на предприятии можно оценить качество управления денежными средствами, а использование прямого и косвенного метода все равно приведет к одинаковым результатам, только в отличии от прямого метода, косвенный позволяет увидеть саму связь движения денежных средств и прибыли (убытка) одновременно [9].

2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ЯТЭК»

2.1. Краткая экономическая характеристика организации
Публичное акционерное общество «Якутская топливно-энергетическая компания» (полное фирменное наименование Общества до его переименования решением годового Общего собрания акционеров от 18 июня 2010 года - Открытое акционерное общество «Якутгазпром»), в дальнейшем именуемое «Общество», учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 г. № 721 и действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Уставный капитал Общества составляет 826919375 (Восемьсот двадцать шесть миллионов девятьсот девятнадцать тысяч триста семьдесят пять) рублей.

В Обществе создается резервный фонд в размере 5 (Пяти) процентов от его уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере 5 (Пяти) Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества Общим собранием акционеров избирается Ревизионная ПАО «Якутская топливно-энергетическая компания» - независимая газодобывающая компания, расположенная в поселке КысылСыр Республики Саха (Якутия) и имеющая дочернюю компанию - ООО «Межозерное» в Республике Калмыкия. Компания осуществляет добычу и переработку природного газа, газового конденсата, реализацию продуктов переработки. [39]

С момента своего создания «ЯТЭК» является крупнейшим газодобывающим предприятием в Республики Саха (Якутия). Его доля в добыче природного газа на территории региона составляет до 86 %. С годовыми объемами добычи природного газа в 1,6 млрд. куб. м газа и газового конденсата в 83,8 тыс. тонн «ЯТЭК» входит в десятку крупнейших газодобывающих региональных компаний России.

Виды деятельности Общества являются: добыча природного газа и газового конденсата;  хранение и складирование жидких или газообразных грузов;  сжижение и регазификация природного газа для транспортирования;  производство нефтепродуктов;  оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин;  оптовая торговля прочим жидким и газообразным топливом;  розничная торговля моторным топливом;  деятельность агентов по оптовой торговле топливом;  добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа;  разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа;  хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки;  геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр;  подготовка участка для горных работ;  разведочное бурение;  предоставление услуг по добыче нефти и газа;  геодезическая и картографическая деятельность;  проведение работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, созданием средств защиты информации, а также с осуществлением мероприятий и (или) оказанием услуг по защите государственной тайны;  инженерные изыскания для строительства;  подготовка строительного участка;  строительство зданий и сооружений;  производство прочих строительных работ;  монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;  производство отделочных работ;  аренда строительных машин и оборудования с оператором;деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта;  деятельность грузового неспециализированного транспорта. Деятельность Общества не ограничивается указанными видами деятельности. Общество имеет право осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). ПАО «ЯТЭК» владеет лицензиям и на добычу газа и газового конденсата на Средневилюйском и Мастахском газоконденсатных месторождениях, геологическое изучение, на разведку и добычу Мирнинского (нефть) и Толонского (газ) участков углеводородов на территории Республики Саха (Якутия). [39]ООО «Межозерное» имеет две лицензии на изучение и разработку Майского и Буратинского участков в Республике Калмыкия. На рисунке 2.1 отражены запасы ПАО «ЯТЭК» за 01.09.2021 г.
Рисунок 2.1. Запасы ПАО «ЯТЭК» на 2021 г.Реализация добытого газа осуществляется только в пределах Республики Саха (Якутия). За весь период деятельности «ЯТЭК» поставила потребителям более 47 млрд. куб. м природного газа. Кроме того, ПАО «ЯТЭК» является единственным производителем моторного топлива в республике, реализация которого осуществляется как оптовым покупателями, так и розничным через сеть собственных и арендованных автозаправочных станций. Основными видами деятельности ПАО «ЯТЭК» являются геологоразведка, добыча природного газа и газового конденсата, производство моторного топлива путем переработки газового конденсата, а также реализация готовой продукции (газа и моторного топлива) потребителям. Основной бизнес компании сосредоточен в уникальном регионе России-Республике Саха (Якутия). Уникальность региона состоит не только в обширности территории и особых погодных условиях, но главным образом – в богатстве недр Якутии природными ресурсами. ПАО «ЯТЭК» владеет лицензиями на 4 участка недр и осуществляет геологоразведочные работы в следующих районах нефтегазодобычи на территории Республики Саха (Якутия): 1. Средневилюйское газоконденсатное месторождение, расположенное на территории Вилюйского улуса Республики Саха, в 410 км к северо-западу от г. Якутска. 2. Мастахское газоконденсатное месторождение, расположенное на территории Кобяйского улуса Республики Саха, в 340 км к северо-западу от г. Якутска. 3. Толонский участок недр, расположенный на территории Вилюйского и Кобяйского улусов Республики Саха, в 380 км к северо-западу от г. Якутска. 4. Мирнинский участок недр, расположенный на территории Мирнинского и Сунтарского улусов Республики Саха, к югу от г. Мирный. Добыча газа и газового конденсата в настоящее время ведется на территории Средневилюйского и Мастахского газоконденсатных месторождений на основе лицензий на добычу № 15093 НЭ и № 15094 НЭ oтт 07.02.2011г. выданных Министерством природных ресурсов РФ. В пределах остальных участков у компании имеются лицензии на геологическое изучение, разведку и добычу углеводородного сырья. Однако добыча на них не ведется ввиду того, что данные участки являются перспективными и находятся на ранней стадии геологической разведки.

Смотрите также файлы