Файл: Порядок оформления и ведения учета операций с сомнительными неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками.pdf

- приборы для анализа магнитных меток – это такие приборы как ТКМ, «Регула», «Ультрамаг 225», «Пойнтер».

Чтобы обнаружить и проанализировать изображения, выполненные магнитной краской, используют магнитоскопы, которые позволяют увидеть такие изображения. Наличие магнитного изображения проверяется тестерами, которые издают звуковые и световые сигналы при обнаружении этого изображения^[8].

Комплексно анализируются банкноты, включая контроль банкнот при увеличении, исследование визуальных, инфракрасных, ультрафиолетовых и магнитных признаков защиты банкнот, при помощи экспертных видеокомплексов: «Докуцентр», «Комби», ТСС-3Ц.

Комплект определения подлинности (КОП) - это набор портативных автономных приборов, которые предназначены для всесторонней комплексной проверки подлинности специальных и акцизных марок, банкнот, ценных бумаг, документов. Состав приборов, входящих в набор КОП, определяют потребности экспертов.

Например, комплект КОП-3 состоит из детекторов: «Ультрамаг-А45УК», «Ультрамаг-А11Б» и «Ультрамаг-А16ИЛ» (оптический прибор, контролирующий визуально антистоксовские люминофоры и микроизображения), портативный УФ-фонарь. А в комплекте КОП-3Г вместо детектора «Ультрамаг-А11Б» имеется прибор, проверяющий скрытые голографические изображения «Ультрамаг-А27Г».

Комплект КОП-4В состоит из приборов, которые обеспечивают видимость скрытых защитных признаков: «Ультрамаг-А36И», «Ультрамаг-А45УК», «Маг-2», «Гном-СВ» (ИК-визуализатор).

Комплект КОП-5 состоит из приборов «Ультрамаг-А45УК», «Ультрамаг-А11Б» и «Ультрамаг-А36И», предназначен для всесторонней комплексной проверки подлинности специальных и акцизных марок.

2. Порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

2.1. Нормативно-правовое регулирование сферы денежного обращения в России

Нормативно-правовыми актами, регулирующими сферу денежного обращения, ведения кассовых операций и бухгалтерского учета, являются:

- Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017), который обеспечивает стабильность и развитие национальной платежной системы, эмиссию наличных денег и организацию наличного денежного обращения;

- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1-ФЗ (ред. от 26.07.2017).

- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017), в соответствии с которым кредитные организации должны вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность;

- Инструкция Банка России от 26.08.2003 № 106-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России». Инструкцией разработанной в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)», устанавливается порядок проведения проверки подлинности (экспертизы) в головных расчетно-кассовых центрах территориальных учреждений Банка России. ГРКЦ принимают от кредитных учреждений для экспертизы сомнительные денежные знаки только основных иностранных валют, официальный курс которых к рублю устанавливает Банк России.

- «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008 N 318-П (ред. от 16.02.2015). Положение разработано в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» определяет «порядок ведения кассовых операций с РФ в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории России»,

- Указание Банка России от 16.07.2001 № 999-У «О форме сообщения о поддельных денежных знаках Банка России для кредитных организаций».

- Письмо Банка России «Описание и технические характеристики банкнот и монет евро» от 1 января 2002 года, в котором содержатся описание и технические характеристики банкнот и монет, введенных в обращение с 01 января 2002 года на территории Европейского союза.

- Указание от 26.12.2006 № 1778-У (ред. от 22.08.2014) «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

- Информационные сообщения об изменении в денежном обращении стран мира.

Трудности работы с наличными денежными средствами в настоящее время заключаются^[9]:

• В огромной массе обрабатываемых денежных знаков;
• В необходимости их сортировки по номиналу и степени их загрязненности, ветхости;
• В ручном или частично механизированном труде;
• В квалификации персонала;
• В надежности транспортировки денег;
• В возможности изготовления высококачественных поддельных купюр фальшивомонетчиками, для распознавания которых нужны более совершенные технические средства и специалисты.

Осуществление Банком России полномочий в организации денежного обращения закреплены правовыми гарантиями, которые содержатся в нормах:

- запрещающих на территории РФ выпускать денежные суррогаты и эмиссию иные, кроме рублей, деньги;

- устанавливающих ответственность за подделку и незаконное изготовление банкнот и монеты Банка России;

- закрепляющих обязательность приема банкнот и монет по нарицательной стоимости для осуществления всех платежей, зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ;

- определяющих обязательный обмен ветхих и поврежденных банкнот по установленным правилам без каких-либо ограничений.

Операции с наличными деньгами осуществляются кассовыми и инкассаторскими работниками кредитных организаций. С каждым кассовым и инкассаторским работником, которые выполняют операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассовыми операциями называются операции по движению, хранению денежной наличности, выдаче и внесению денежной наличности на счета клиентов, другие операции, которые осуществляются кредитными организациями с наличными денежными средствами^[10].

В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» все юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках на банковских счетах.

Денежные наличные средства сдаются непосредственно в кассы банковских организаций или инкассаторским службам (при наличии договора) для последующего зачисления на счета этих юридических лиц.

2.2. Действия сотрудников, сроки, оформление документов при работе с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

При работе с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками очень важен организационно-технологический аспект, который заключается в действиях работников банка, сроках, оформлении документов.

От того, насколько четко регламентированы функции, насколько доходчиво доведены до руководителей кассовых и бухгалтерских подразделений и непосредственных исполнителей, зависит поведение кассира при выявлении подделки, разговор с клиентом, оформление подделки бухгалтерским работником и т.д.^[11]

Все организации, предприятия и учреждения независимо от формы собственности и сфер деятельности должны принимать для всех платежей; кредитные организации, кроме этого, должны принимать для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и к обмену, а предприятия связи - для переводов:

• платежеспособные банкноты, в том числе с незначительными повреждениями: грязные, изношенные, надорванные, с потертостями, небольшими отверстиями, проколами, посторонними надписями, пятнами, отпечатками штампов (если они не мешают определить подлинность банкнот, не свидетельствуют о погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, у которых должна быть защитная нить);
• платежеспособные монеты, сохранившие изображение на аверсе и реверсе, имеющие незначительные повреждения.

Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты со следующими повреждениями или дефектами^[12]:

• • с утратой значительной части, но не более 45% от своей площади;
  • разорванные и склеенные, если части однозначно принадлежат одной банкноте;
  • с изменением окраски и свечения в ультрафиолетовом свете, если на них отчетливо просматривается изображение;
  • с браком предприятий Объединения «Гознак».

Согласно указанию № 1778-У, все банки, которые осуществляют кассовое обслуживание юридических и физических лиц, должны обменивать, зачислять на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные монеты, имеющие следующие повреждения:

- изменившие первоначальную форму (погнутые, сплющенные, надпиленные и т.п.);

- имеющие следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленные, травленые, изменившие цвет)^[13].

Все поступившие поврежденные денежные знаки в кредитные организации должны отсортировываться, в обращение не выпускаться и сдаваться в Банк России.

Банкноты и монеты, не являющиеся средством платежа, с признаками погашения платежеспособности, признаками подделки (переделки), а также повреждениями, неплатежеспособны и обмену не подлежат.

При затруднении в определении платежеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России.

Переделкой называется изменение первоначального вида подлинной банкноты для извлечения незаконной прибыли. Переделка может быть в виде наклейки, надрисовки, надпечатки текста или цифр, изменяющих номинал банкнот таким образом, что внесенные изменения сходны с соответствующими реквизитами подлинной банкноты и такая переделанная банкнота может быть принята в обращении за подлинную, а также изменение года образца на вышедшей из обращения банкноте. Банкноты с признаками переделки должны рассматривать как поддельные и сдавать в органы внутренних дел в установленном законом порядке.

Для выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот Банка России используют специальные сетки, где 200 клеток соответствуют 100% площади.

Поврежденную банкноту располагают на сетке для соответствующего образца и года выпуска так, чтобы сохранившиеся стороны совпали с границами сетки. Если ни одна из сторон банкноты полностью не сохранена, то две менее поврежденные стороны банкноты совмещают с нижней и правой границами сетки. Поврежденную банкноту обводят по контуру. Число клеток, через которые проходит линия контура, суммируется и делится пополам. К этому числу прибавляют число клеток сетки, закрытых при наложении банкноты. От полученного результата отбрасывают дробную часть. Подлежащей обмену нужно считать банкноту в случае, если результат будет больше или равен 110^[14].