Файл: Порядок оформления и ведения учета операций с сомнительными неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Центральный банк РФ на Банк России определяет порядок ведения кассовых операций. Банком России регламентируются: использование наличных денег, кассовые операции в национальной валюте, операции по купле-продаже юридическими и физическими лицами иностранной валюты, перевозка, хранение денежных средств, определение их платежности, замена поврежденных банкнот и монет, работа с сомнительными, неплатежеспособными и поддельными денежными знаками.

В последнее время нередки случаи выявления поддельных денежных знаков на территории России. Конечно, уровень защищенности российских денежных знаков от подделки постоянно растет, но фальшивомонетчиками придумываются новые способы, чтобы подделать и сбыть денежные знаки. Поэтому очень важными и актуальными становятся способности кредитных организаций в противостоянии мошенникам, в защите собственных интересов и интересов своих клиентов от подделок.

При своевременном выявлении поддельных денежных знаков, грамотной установке платежеспособности и подлинности денежных знаков, которые проходят через кассы кредитных организаций, увеличивается доверие клиентов, от которого зависят финансовые результаты банков.

Цель курсовой работы – раскрыть порядок оформления и ведение учета операций с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи курсовой работы:

– рассмотреть признаки подлинности денежных знаков Банка России, организацию их проверки;

- охарактеризовать нормативно-правовое регулирование сферы денежного обращения в России;

– изучить порядок действий работников банка с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками;

– определить порядок оформления документации и ведения бухгалтерского учета операций с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

Объект исследования – денежные знаки Российской Федерации.

Предмет исследования – оформление и ведение учета операций с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

В работе использована отечественная и переводная учебная и периодическая литература, а также материалы статистических сборников.

Методами исследования были теоретические: анализ, синтез, классификация, обобщение и эмпирические: описание, наблюдение, контент-анализ сайта, исследование целевой аудитории.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

1.Организация работы с сомнительными неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

Подлинность и платежеспособность денежных знаков

Все операции с денежными наличными средствами должны совершаться в соответствии с Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Положением определяется порядок ведения кассовых операций с валютой РФ в виде банкнот и монет Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, а также денежными знаками, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у работников кредитных организаций^[1].

Признаками подлинности денежных знаков Банка России являются следующие:

1. Наличие на банкнотах воспринимаемых подушечками пальцев рельефных изображений текста «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ», который находится в верхней правой части на лицевой стороне банкноты, и специальных меток - кружков и полос, имеющих рельеф и предназначенных определять номинал банкнот для людей с ослабленным зрением.

2. Специфичность бумаги, из которой сделана банкнота. Банкнота сделана из высококачественной плотной бумаги, имеющей «гремящий» хруст, ее сложно перепутать с какой-либо другой бумагой.

3. Наличие на банкноте водяных знаков видных на просвет, расположенных на белых «купонных» полях банкнот. Узкое поле банкноты должно содержать цифровое обозначение номинала, а широкое - фрагмент сюжета ее лицевой стороны. Водяной знак, который расположен на широком поле, с плавными переходами тона от светлых участков к темным, с защитной ныряющей нитью. В зависимости от года модификации на просвет может быть видно прозрачную полимерную полосу, содержащую текст, состоящий из букв «ЦБР» и числового обозначения номинала банкноты в прямом и перевернутом изображении. В бумаге модифицированных банкнот 2004 года есть ныряющая металлизированная защитная нить, выходящая на оборотную сторону блестящими прямоугольниками, образующими пунктирную линию^[2]. При просматривании на свет защитная нить выглядит как сплошная темная полоса.

4. Наличие равномерной микроперфорации на банкнотах Банка России модификации 2004 года номиналом 100, 500, 1000 рублей, состоящей из цифрового обозначения номинала, сформированного микроотверстиями. Бумага в расположении микроотверстий должна быть гладкая.

5. Наличие микротекста, который расположен на оборотной стороне банкноты и состоящий из букв «ЦБР» и числового номинала банкноты, видимого только с помощью лупы^[3].

6. Наличие на оборотной стороне банкноты защитных волокон и УФ-защиты.

7. Наличие на лицевой стороне банкноты на узорной ленте скрытого изображения, видного при горизонтальном расположении на уровне глаз под острым углом падающего света, т.е. должны быть видны буквы «РР».

8. Наличие скрытых радужных полос на лицевой стороне модифицированных банкнот 2004 года всех номиналов на однотонном поле. При рассматривании этого поля под острым углом на нем должны «появиться» радужные полосы, выполненные цветопеременной краской, меняющей свой цвет при наклоне банкноты. На банкнотах номиналом 500 и 1000 рублей эмблема Банка России, меняет цвет с желто-зеленого на красно-коричневый. На банкноте Банка России модификации 2004 года номиналом 1000 рублей и банкноте Банка России образца 1997 года номиналом 5000 рублей герб города Ярославля и герб города Хабаровска меняют свой цвет при рассматривании банкнот под разными углами с малинового на золотисто-зеленый.

Платежеспособность - это способность денежных знаков с определенными повреждениями или дефектами, установленными Признаками платежеспособности банкнот и монеты, оставаться полноценным и ничем не ограниченным платежным средством денежного обращения^[4].

Платежеспособностью обладают следующие банкноты:

- банкноты с утратой значительного фрагмента, но сохранившие не меньше 55% от первоначальной площади (в т. ч. обожженные);

- банкноты, склеенные из фрагментов, если из них один или несколько фрагментов принадлежат одной банкноте и занимают не меньше 55% от первоначальной площади;

- банкноты, составленные из двух фрагментов, которые принадлежат разным банкнотам одного номинала, если каждый фрагмент занимает не меньше 50% от первоначальной площади банкноты;

- банкноты, поменявшие цвет, если на них просматривается изображение, банкноты обесцвеченные, стираные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, залитые красящими веществами, обугленные, кроме банкнот, окрашенных веществами, которые предназначены для предотвращения хищений при транспортировке денежных знаков^[5];

- банкноты с признаками производственного брака.

Платежеспособностью обладают следующие монеты:

- монеты с изменившейся первоначальной формой;

- монеты со следами механического воздействия, в т. ч. со сквозными отверстиями, если они не мешают однозначному определению номинала и типа монеты;

- монеты с изменившимся первоначальным цветом;

- монеты со следами воздействия высокой температуры;

- монеты со следами воздействия агрессивных сред;

- монеты с утратой части изображения, если это не мешает однозначному определению номинала и типа монеты.

Денежные знаки с перечисленными повреждениями обменивают только банковские учреждения, при этом плата за обмен не берется.

1.2. Приборы и оборудование для проверки подлинности денежных знаков

В соответствии с Указанием Банка России N 1778-У от 26.12.2006 (ред. от 22.08.2014) «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» и информационными сообщениями, получаемыми от Банка России кассовые работники кредитных организаций при приеме и пересчете наличных денег должны осуществлять их платежеспособность и подлинность.

Для проверки платежеспособности и подлинности банкнот и монет кассовыми работниками используются технические средства:

1) увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат);

2) прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете;

3) источник ультрафиолетового света;

4) прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах^[6];

5) линейка измерительная;

6) весы с ценой деления (считываемостью) не более 0,01 г и пределом взвешивания не менее 10 г.

Кассиры не освобождаются от контроля платежеспособности банкнот и монет, которые были пересчитаны счетно-денежными машинами. В настоящее время опасность пропустить неплатежную, поддельную банкноту или банкноту другого образца выпуска или номинала намного уменьшилась в связи с применением в работе счетно-денежных машин DLR-3700. Кассиры, работающие на этих машинах, не допускают кассовых просчетов, в сформировавших ими пачках нет неплатежных и поддельных денежных средств.

Современные детекторы банкнот валют подразделяют:

- на автоматические детекторы, считывающие и проверяющие на подлинность машиночитаемые признаки защиты банкнот и делающие соответствующее заключение;

- на просмотровые, визуальные детекторы, которые позволяют работнику быстро распознавать фальшивые купюры, устанавливая наличие или отсутствие ультрафиолетовых, инфракрасных и магнитных меток.

Для повышенной надежности проверки, рекомендуется ультрафиолетовый детектор валют, или другие типы приборов, комплектовать дополнительным оборудованием - лупы, комбинированные ИК и магнитные датчики.

Любой ультрафиолетовый или инфракрасный детектор подходит для проверки банкнот различных стран. Автоматические детекторы программируют проверять денежные знаки определенной страны, т. к. такие признаки отличаются у каждой валюты. При этом, автоматические детекторы в настоящее время являются наиболее эффективным и достоверным способом выявления подделок, т. к. машиночитаемые признаки защиты денежных знаков национальные банки и монетные дворы не разглашают.

В зависимости от методики проверки подлинности, просмотровые приборы бывают ультрафиолетовыми детекторами банкнот, магнитными, инфракрасными и универсальными, позволяющими комплексно оценивать купюры. Более надежным способом проверки признают инфракрасную защиту. Имитацию ИК-меток невозможно сделать без специального оборудования, а производство подделок при наличии такого оборудования не выгодно^[7].

Банкноты чаще всего подделывают по упрощенным технологиям на простом и доступном оборудовании. Для этого используют плоскую офсетную печать, струйную печать и электрофотографию. Это обуславливает отличие подлинных и поддельных банкнот.

Для качественной экспертизы подлинности банкнот используют следующие технические средства, позволяющие проводить экспертизу графических средств защиты банкнотной бумаги, красок, способов печати:

- приборы для осмотра банкнот в видимой части спектра, в отраженном и проходящем свете – это такие приборы как «Эксперт», ППН, «Ультрамаг», «Регула» и др., позволяют провести анализ наличия защитных признаков банкнот в отраженном и проходящем свете. Возможность визуального осмотра банкнот увеличивается, если используются увеличительные системы;

- приборы для наблюдения изображения в ультрафиолетовом спектре (свечение бумаги; наличие, расположение, цвет и яркость защитных волокон в бумажном полотне банкноты, наличие видимых и скрытых изображений, выполненных флуоресцентными красками) – это такие приборы для комплексной проверки как «Регула», «Ультрамаг», «Эксперт».;

- приборы для просмотра изображений, которые видно при инфракрасном свете;