Файл: Порядок оформления и ведения учета операций с сомнительными неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками.pdf

В случае, когда погасить задолженность невозможно (невозможно взыскать или кассир по внутреннему расследованию банка был признан невиновным в пропуске поддельного денежного знака):

- списывают задолженность за счет расходов банка:

- восстанавливают резерв:

Документы-основания в этом случае - акт экспертизы по форме 0402156 и материалы внутреннего расследования банка (объяснение работника и его согласие погасить задолженность с указанием способа погашения).

Если учреждение Банка России признает отправленные на экспертизу денежные знаки подлинными, но неплатежеспособными /выведенными из обращения оформляют проводки:

- на основании акта экспертизы мемориальным ордером списывают сумму отправленных денежных знаков с внебалансового учета:

- на основании акта экспертизы приходуют в кассу поступившие из Банка России неплатежеспособные /выведенные из обращения иностранные денежные знаки:

Задолженность кассира погашают в порядке, аналогичном учету отправленных в Банк России сомнительных денежных знаков, признанных поддельными. Неплатежеспособный / выведенный из обращения иностранный денежный знак выдают кассиру, под ответственностью которого (в чьей упаковке) он был выявлен. В учете оформляют проводку:

Если отправленный в Банк России сомнительный денежный знак в результате экспертизы признан подлинным, его зачисляют на корреспондентский счет банка.

На основании акта экспертизы по форме 0402156 и выписки по корреспондентскому счету выполняют проводки:

- списывают с внебалансового учета сомнительные денежные знаки, признанные подлинными:

- отражают по корреспондентскому счету банка:

- восстанавливают резерв:

Иностранную валюту, признанную подлинной, возвращают банку. В учете выполняют проводку^[25]:

Во время пересчета клиентских сумок, обработки собственной денежной наличности у кассира обычно больше времени, чтобы выявить сомнительные или поддельные денежные знаки и принять решение, часто есть с кем посоветоваться. В то время, когда он обслуживает клиента, ситуация сложная: стоя в очереди, клиент нервничает, кассиру хочется скорее обслужить его и в поэтому может не провести полноценно подлинность денежных знаков, проверяет на инфракрасном детекторе банкноты «веером», включает на счетной машине режим «без детекции», и т.д.

Такое поведение рано или поздно приведет к финансовым потерям для кассира. Поэтому даже при приеме от клиента сомнительной банкноты, не надо бояться действовать по закону, согласно внутренних инструкций кредитной организации, которые содержат все схемы взаимодействия с клиентами и другими подразделениями банка при работе с сомнительными, неплатежеспособными, поврежденными или с признаками подделки денежными знаками. Внедрение этих схем, обучение кассиров, своевременное повышение квалификации и контроль исполнения позволяют снижать до минимума число подделок, выявляемых в упаковках денежных знаков кассовых работников банков.

Заключение

По итогам написания курсовой работы сделаем следующие выводы.

При работе с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками очень важен организационно-технологический аспект, который заключается в действиях работников банка, сроках, оформлении документов. От того, насколько четко регламентированы функции, насколько доходчиво доведены до руководителей кассовых и бухгалтерских подразделений и непосредственных исполнителей, зависит поведение кассира при выявлении подделки, разговор с клиентом, оформление подделки бухгалтерским работником и т.д.

Все операции с денежными наличными средствами должны совершаться в соответствии с Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Положением определяется порядок ведения кассовых операций с валютой РФ в виде банкнот и монет Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, а также денежными знаками, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у работников кредитных организаций.

В соответствии с Указанием Банка России N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» и информационными сообщениями, получаемыми от Банка России кассовые работники кредитных организаций при приеме и пересчете наличных денег должны осуществлять их платежеспособность и подлинность.

При приеме от клиента сомнительной банкноты, не надо бояться действовать по закону, согласно внутренних инструкций кредитной организации, которые содержат все схемы взаимодействия с клиентами и другими подразделениями банка при работе с сомнительными, неплатежеспособными, поврежденными или с признаками подделки денежными знаками. Внедрение этих схем, обучение кассиров, своевременное повышение квалификации и контроль исполнения позволяют снижать до минимума число подделок, выявляемых в упаковках денежных знаков кассовых работников банков.

Список использованных источников

1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2017 № 205-ФЗ). // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. О Центральном банке РФ (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 10.07.2002 № 86- ФЗ (в ред. от 18.07.2017 № 176-ФЗ). // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. О национальной платежной системе [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 27.06.2011г. № 161-ФЗ (ред. от 18.07.2017 № 176-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017 N 481-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Инструкция Банка России от 26.08.2003 № 106-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитным организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России».
6. Положение Банка России от 05.01.98 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» с изменениями и дополнениями.
7. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П (ред. от 16.02.2015 № 3568-У) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
8. Указание Банка России от 16.07.2001 № 999-У «О форме сообщения о поддельных денежных знаках Банка России для кредитных организаций».
9. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».
10. Балабанов, А.Н., Боровкова, Вик.А; Боровкова, Вал.А. Банки и банковское дело [Текст]: – 2 издание.: СПб.: Питер, 2013. – С. 23–25.
11. Банки и банковские операции: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 189с. – Серия: Бакалавр. Академический курс. Модуль.
12. Банковское дело. Управление и технологии [Текст]: учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 23-50.
13. Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 336 с.
14. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика" / Жуков Е.Ф.; Под ред. Жуков Е.Ф., - 4-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 559 с.
15. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]. – М.: ЛОГОС, 2012. – С. 25 – 36.
16. Столяренко, В.М. Центральный Банк – как орган государственной власти [Текст]. – М., 2014. – С. 15.
17. Тавасиев, А.М Банковское дело [Текст]. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2013. – С. 24 – 69.
18. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках [Текст]: учебное пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2012. – 392 с.

1. Положение ЦБР от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» ↑

2. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» ↑

3. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 119. ↑

4. Усатова Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 120. ↑

5. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» ↑

6. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» ↑

7. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 118. ↑

8. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Жуков Е.Ф.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 149. ↑

9. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Жуков Е.Ф.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 145. ↑

10. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 70. ↑

11. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 118. ↑

12. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» ↑

13. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» ↑

14. Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» ↑

15. Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – С. 205. ↑

16. Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – С. 210. ↑

17. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 113. ↑

18. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 87. ↑

19. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 330. ↑

20. Банки и банковские операции: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 117. ↑

21. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 101. ↑

22. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Жуков Е.Ф.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 198. ↑

23. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 117 ↑

24. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 339. ↑

25. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2012. – С. 345. ↑