Файл: Антикризисное управление: цели и проблемы (на примере ООО «Прогресс-Авто.pdf

Как видно из данных таблицы 2, в 2019 году численность персонала увеличилась на 32% (или на 11 человек). Основное увеличение коснулось числа рабочих – на 80%.

Объем грузоперевозок ООО «Прогресс-Авто» за 2018-2019 гг. отражены в таблице 3.

Таблица 3

Объем грузоперевозок ООО «Прогресс-Авто» в 2018-2019 гг.

Наименование груза	Всего перевезено
	тыс. тонн	тыс. тонн	Темп роста 2019/2018 (%)
	2019	2018
Всего:	303 578	283 561	107
Каменный уголь	122 745	117 939	104,1
Нефть и нефтепродукты	33 576	30 544	109,9
Черные металлы	89 281	81 665	109,3
Цветные металлы	36 212	33 863	106,9
Оборудование и техника	83,3	83,4	99,9
Зерно и с/х продукция	15 003	13 275	113
Лом черных металлов	6 678	6 192	107,8

Наибольший удельный вес в 2019 году в структуре грузоперевозок компании занимал каменный уголь – 41%, черные металлы – 29% и цветные металлы – 12%.

2.2. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации

Анализ рисков подразделяют на два взаимно дополняющих друг друга вида: качественный и количественный.

Качественный анализ представляют собой идентификацию всех возможных рисков. Качественный анализ может быть сравнительно простым, его главная задача – определить факторы риска, этапы работы, при выполнении которых риск возникает, и т. д.

Количественный анализ – это определение конкретного денежного ущерба отдельных подвидов финансового риска и финансового риска в совокупности.

Одним из объектов анализа системы управления финансовыми рисками является выявление риска вероятности банкротства предприятия. С этой целью проанализируем финансовое состояние исследуемого предприятия.

Рассмотрим структуру и динамику активов предприятия «Прогресс-Авто» (таблица 4).

Таблица 4

Анализ активов предприятия за 2017-2019 гг.

Наименование статей	2017		2018		2019		Абсолютное отклонение
	Тыс. руб.	% 2018/ 2017	Тыс. Руб.	% 2019/ 2018	Тыс. руб.	% 2019/ 2017	2018-2017	2019-2018	2019-2017
Внеоборотные активы	132	87,12	115	263,48	303	229,55	-17	188	171
Основные средства	132	87,12	115	263,48	303	229,55	-17	188	171
Оборотные активы	2313	403,5	9332	94,83	8850	382,61	7019	-482	6537
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в теч. 12 мес. после отч. даты)	496	796,57	3951	64,03	2530	510,08	3455	-1421	2034
Запасы	1645	289,91	4769	120,03	5724	347,96	3124	955	4079
Налог на добавленную стоимость	3	166,67	5	4960	248	8266,67	2	243	245
Денежные средства	169	359,17	607	57,33	348	205,91	438	-259	179
Баланс	2445	385,9	9447	96,88	9153	374,36	7002	-294	6708

---

Как следует из таблицы 4, сумма внеоборотных активов увеличилась за исследуемый период на 171 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста основных средств на 171 тыс. руб.

Оборотные активы выросли на 6537 тыс. руб., за счет роста запасов – на 4079 тыс. руб. Дебиторская задолженность увеличилась на 2034 тыс. руб.

Таблица 5

Анализ пассивов ООО «Прогресс-Авто» за 2017-2019 гг.

Наименование статей	2017		2018		2019		Абсолютное отклонение
	Тыс. руб.	% 2018/ 2017	Тыс. руб.	% 2019/ 2018	Тыс. руб.	% 2019/ 2017	2018-2017	2019-2018	2019-2017
Капитал и резервы	210	1678,1	3524	98,55	3473	1653,81	3314	-51	3263
Уставной капитал	10	100	10	100	10	100
Нераспределенная прибыль	200	1757	3514	98,55	3463	1731,5	3314	-51	3263
Долгосрочные обязательства	222	0	0	0	1279	576,13	-222	1279	1057
Краткосрочные обязательства	2018	294,53	5923	74,30	4401	218,85	3912	-1522	2390
Кредиторская задолженность	2018	294,53	5923	74,30	4401	218,85	3912	-1522	2390
Баланс	2445	385,9	9447	96,88	9153	374,36	7002	-294	6708

Анализ пассивов показывает, что капитал и резервы выросли на 3 263 тыс. руб. Краткосрочные обязательства увеличились на 2 390 тыс. руб. Произошло увеличение кредиторской задолженности на 2 390 тыс. руб.

Далее проведем анализ ликвидности баланса ООО «Прогресс-Авто» за 2018 год (таблица 6).

Таблица 6

Анализ ликвидности баланса ООО «Прогресс-Авто» за 2018 год

Актив	2018 к.г.	Пассив	2018 к.г.	Платежный излишек/недостаток
	Тыс. руб.		Тыс. руб.
А 1	607	П 1	5923	-5316
А 2	3591	П 2	0	3951
А 3	4774	П 3	0	4774
А 4	115	П 4	3524	3409

---

Анализ ликвидности баланса ООО «Прогресс-Авто» за 2019 год отражен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса ООО «Прогресс-Авто» за 2019 год

Актив	2019 к.г.	Пассив	2019 к.г.	Платежный излишек/недостаток
	Тыс. руб.		Тыс. руб.
А 1	348	П 1	4401	-4053
А 2	2530	П 2	0	2530
А 3	5972	П 3	1279	4693
А 4	303	П 4	3473	3170

Таблица 8

Ликвидность баланса ООО «Прогресс-Авто» в 2018 – 2019 гг.

	2018 к.г.	2019 к.г.
A1 >= П1	нет	нет
A2 >= П2	да	да
A3 >= П3	да	да
A4 <= П4	да	да

Данные таблицы 8 показывают, что баланс недостаточно ликвиден, в первое неравенство не соблюдено.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности предприятия ООО «Прогресс-Авто» за 2017-2019 год (таблица 9).

Таблица 9

Показатели оценки платежеспособности и ликвидности деятельности ООО «Прогресс-Авто» за 2017-2019 годы

Показатель	2017 к.г.	2018 к.г.	2019 к.г.	Отклонение от нормативов
Коэффициент текущей ликвидности (Оборотные активы / Краткосрочные обязательства)	1,06	1,47	1,93	>1
Коэффициент быстрой ликвидности (Оборотные активы – Запасы) / Краткосрочные обязательства)	0,24	0,67	0,63	>0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства)	0,08	0,1	0,08	<0,2
Общий показатель ликвидности (Текущие активы / Текущие пассивы)	0,49	0,47	0,52	<1

Значение коэффициентов ликвидности, кроме коэффициента быстрой ликвидности за исследуемый период соответствуют норме, что говорит о том, что том, что предприятие в этот период располагает ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. В 2019 году коэффициент общей ликвидности и быстрой ликвидности не соответствуют норме.

Анализ финансовой устойчивости «Прогресс-Авто» представлен в таблице 10.

Таблица 10

---

Оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Прогресс-Авто» за 2018-2019 гг.

Наименование показателя	Значение показателя		∆	Нормативное значение
	2018 к.г.	2019 к.г.
Коэффициент автономии (собственности)	0,2	0,2	0	≥0,5
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств	2,56	0,11	-2,45	↑
Коэффициент маневренности собственных средств	0,67	0,91	0,24	≥0,5
Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств собств.источниками	0,05	0,55	0,50	>0,6
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,68	1,64	-0,05

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, какая доля запасов сформирована за счет собственных оборотных средств. Данный коэффициент на исследуемом предприятии в 2019 году ниже нормы, т.е. запасы предприятия сформированы за счет заемных средств. Коэффициент автономии показывает, какую часть деятельности предприятие финансирует за счет собственных средств. Он также не соответствует норме.

Проведем анализ деловой активности предприятия «Прогресс-Авто» (см. таблицу 11).

Таблица 11

Анализ деловой активности ООО «Прогресс-Авто» за 2018-2019 гг.

Наименование показателя	2018 г.	2019 г.	Изменение
Коэффициент оборачиваемости активов	1,9	0,8	-1,1
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,6	2,2	-2,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	1,9	0,9	-1
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	1,5	0,7	-0,8
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	4,2	3	-1,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1,2	0,9	-0,3
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	143	25	-118
Период оборота активов	195,9	429,6	233,7
Период оборота собственного капитала	4,67	2,15	-2,52
Период оборота оборотных активов	192,1	405,6	213,5
Период оборота запасов и затрат	243	521	278
Период оборота дебиторской задолженности	87	122	35
Период оборота кредиторской задолженности	304	406	102
Период оборота денежных средств	2,6	14,6	12

---

За 2018 – 2019 гг. значения коэффициентов оборачиваемости снизились, периоды оборота увеличились, что отрицательно характеризует деятельность предприятия. Проведем анализ финансоых результатов деятельности предприятия (таблица 12).

Таблица 12

Финансовые результаты деятельности «Прогресс-Авто» за 2018-2019 гг.

Наименование статей	2018 год	2019 год	Изм.%	Абсолютное отклонение
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	% 2019/2018	2019-2018
Выручка	16473	7481	45,41	-8992
Себестоимость	7137	4122	54,57	-3015
Валовая прибыль	9336	3359	35,98	-5977
Коммерческие расходы	5912	3226	54,57	-2686
Прибыль от продаж	3424	133	3,88	-3291
Прочие расходы	37	24	64,86	-13
Прибыль до налогообложения	3387	109	3,2	-3278
Налог на прибыль	677,4	21,8	3,2	-655,6
Чистая прибыль	2709,6	87,2	3,2	-2622,4

За исследуемый период выручка предприятия «Прогресс-Авто» уменьшилась на 8 992 тыс. руб. Себестоимость также уменьшилась на 3 015 тыс. руб. Коммерческие расходы уменьшились на 2 686 тыс. руб. Прочие расходы уменьшились на 13 тыс. руб., чистая прибыль снизилась на 2 622,4 тыс. руб.

Рентабельность предприятия «Прогресс-Авто» отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Существует множество показателей рентабельности, отражающих прибыльность деятельности. Структура показателей рентабельности представляет собой отношение прибыли (как экономического эффекта деятельности) к ресурсам или затратам.

Динамика показателей рентабельности ООО «Прогресс-Авто» за 2018-2019 гг. отражена в таблице 13.

Таблица 13

Показатели рентабельности деятельности предприятия

ООО «Прогресс-Авто» за 2018-2019 гг. (в тыс. руб.)

Показатель	2018	2019	Изм. 2019/2018
Коэффициент рентабельности продаж (Валовая прибыль / Выручка)	0,56	0,44	-0,12
Коэффициент чистой рентабельности ((Прибыль до налогообложения / Активы) * 100%)	38,3	1,23	-37,07
Коэффициент рентабельности затрат (Валовая прибыль / Комм. расходы)	1,57	1,04	-0,53
Коэффициент рентабельности активов (Чистая прибыль / Активы)	0,3	0,01	-0,29
Коэффициент рентабельности собственного капитала ((Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала)*100%)	76,9	2,5	-74,4
Коэффициент рентабельности оборотных активов (Чистая прибыль / Оборотные активы)	0,31	0,01	-0,3

---