Файл: Операции коммерческих банков с драгоценными металлами.pdf
Добавлен: 31.03.2023
Просмотров: 1628
Скачиваний: 16
Серебро, равно как и золото, известно человечеству с древнейших времен, поскольку, так же, как и золото, серебро часто встречается в природе в самородном виде и легко поддается механической обработке. Серебро является мягким и пластичным металлом, который наиболее активно вступает в химические реакции по сравнению с остальными драгоценными металлами. Данный вид металла активно использовался в чеканке монет и по сей день используется в ювелирном деле, при производстве посуды, электроники, в фотографии. Серебро, как и золото, длительное время использовалось в качестве универсальной валюты многих стран, при этом ценность монеты отражалась не в ее принадлежности какой-либо стране, а в ее составе и весе.
Внешне похожим на серебро, но существенно отличающимся в цене металлом является платина. Известен данным металл еще в древности, однако его применение было затруднено тем, что в природе платина встречается только в естественных сплавах с другими металлами, и процесс ее получения является крайне трудоемким. Первыми использовать платину стали
фальшивомонетчики, добавляя ее к золоту и серебру при производстве монет, тем самым их утяжеляя. Позже платина была признана самостоятельным металлом и стала использоваться в чеканке монет. Основными свойствами платины считаются ее повышенная прочность и устойчивость к внешним воздействиям, окислению воздухом.
Родий – самый дорогой драгоценный металл. Относится к металлам платиновой группы и применяется только в тех областях, где является совершенно незаменимым (производство автомобильных катализаторов). Однако, известны случаи применения этого металла и при производстве ювелирных украшений. Мировые запасы родия оцениваются всего несколькими тоннами, добывается родий в основном в Южной Африке. По своим свойствам данный металл, как и другие драгоценные металлы, отличается высокой устойчивостью к внешним факторам воздействия, в том числе и высокими температурами, его отличительной особенностью является хрупкость.
Осмий является самым тяжёлым драгоценным металлом. Этот металл имеет крайне неприятный запах и в чистом виде не встречается в природе, главными его достоинствами называют твердость и тугоплавкость. Аналогично родию, осмий чрезвычайно хрупкий, а также его использование в силу небольших запасов крайне ограничено, наибольшее количество добытого осмия идет на производство лекарства – кортизона.
Рутений является самым редким металлом платиновой группы. Назван данный металл в честь России. Рутений, как и другие металлы платиновой группы, является одновременно твердым и весьма хрупким металлом, используется в основном в электронной промышленности.
Иридий, как и рутений, является весьма редким металлом. По своим свойствам иридий также твердый, тяжелый и прочный, но хрупкий. Самостоятельно иридий практически не используется, очень популярно использование платиноиридиевого сплава. Указанный сплав применяется при изготовлении ювелирных изделий, хирургических инструментов, эталоны
веса и длины.
Самым лёгким драгоценным металлом является палладий. В природе палладий встречается в основном в составе руд, что делает его более доступным и дешевым по сравнению с другими металлами платиновой группы. По своим свойствам палладий наиболее легкоплавкий, пластичный и поэтому наиболее популярный металл, нежели другие металлы платиновой группы. Используется палладий в автомобильной промышленности, а также последнее время набирает популярность использование палладия при производстве ювелирных изделий.
Перечисленные выше виды драгоценных металлов являются натуральными, однако существуют драгоценные металлы – изотопы, полученные в специальных лабораториях искусственным способом. Самым дорогим искусственным драгоценным металлом является калифорний-252, цена за 1 грамм этого металла исчисляется миллионами долларов США. В мире только два реактора способны производить данный металл – в России и в США, в год вырабатывается всего несколько десятков микрограммов. Основное направление использование данного металла – медицина. Еще одной разновидностью изотопов является осмий-187, он является самым востребованным среди искусственно выращенных драгоценных металлов, цена за грамм этого металла ниже, чем за калифорний-252, однако также крайне высокая. Процедура получения осмия-187 очень трудоемкая, она длится около девяти месяцев, однако данный вид искусственного драгоценного металла является самым плотным веществом на планете. Некоторые ученые также относят к драгоценным металлам и высокорадиоактивный и крайне редко встречающийся в природе технеций.
Создание государственного фонда ценностей России началось еще при Петре I. С установлением советской власти, в 1920 году для централизации, хранения и учёта всех принадлежащих РСФСР ценностей было создано Государственное хранилище ценностей Наркомфина — Гохран России.
История современного российского рынка драгоценных металлов
исчисляется с 16 декабря 1993 года, с момента подписания Указа Президента Российской Федерации «О развитии рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации». В соответствии с данным указом, в том числе было установлено, что выдача банкам лицензии на проведение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями осуществляется Банком России, а также внесено предложение о создании биржи драгоценных металлов. В 1993-1994 годах Центральному банку Российской Федерации разрешено отпустить для реализации уполномоченным банкам несколько тонн драгоценных металлов.
В 1995 году вышло Постановление Правительства Российской Федерации «О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации». В результате на территории Российской Федерации стала возможна реализация слитков платины и изделий из нее. Стало возможным проведение сделок со слитками золота, серебра и платины, сертифицированными бриллиантами и другими ограненными драгоценными камнями для физических лиц. Преимущественным правом покупки драгоценных металлов и природных драгоценных камней наделен Банк России, а также Комитет Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням. Оставшаяся часть добываемых драгоценных металлов могла быть реализована специально уполномоченным коммерческим банкам, имевшим разрешение на проведение операций с драгоценными металлами.
Кроме того, до конца 1995 года была предоставлена отсрочка по уплате НДС при проведении операций купли-продажи драгоценных металлов между недропользователями и специально уполномоченными коммерческими банками, а также между коммерческими банками. С 1996 года предусматривалось освобождение от НДС оборотов по реализации драгоценных металлов Банку России и коммерческим банкам.
В порядке эксперимента специально уполномоченным коммерческим банкам, имеющим опыт совершения операций с драгоценными металлами,
было разрешено вывозить слитки золота и серебра за границу для проведения залоговых операций с целью привлечения иностранных кредитов.
С 1997 года Банк России приступил к опубликованию официальных котировок на золото, серебро, платину и палладий. До этого времени цены на драгоценные металлы и драгоценные камни устанавливались государством. Котировки на данные драгоценные металлы устанавливаются ежедневно на основе показателей Лондонской биржи металлов – крупнейшей в мире торговой площадке, на которой совершаются операции с цветными и драгоценными металлами. Котировки на данные драгоценные металлы являются основным индикатором для установления цен на совершение операций с драгоценными металлами для коммерческих банков.
На сегодняшний день функционирует организованный рынок драгоценных металлов. На рынке драгоценных металлов Московской Биржи заключаются сделки с золотом и серебром. Цены на указанные драгоценные металлы определяются в рублях за один грамм. Участниками торгов на рынке драгоценных металлов Московской Биржи выступают российские кредитные организации.
1.2. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков с
драгоценными металлами и природными драгоценными камнями
В соответствии с российским законодательством, под драгоценными металлами понимается перечень конкретных видов металлов, находящихся в любом состоянии и виде, в том числе самородном или аффинированном, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления1. Аффинированными драгоценными металлами считаются металлы в форме слитка, гранул, порошка, полученные в результате аффинажа – металлургического процесса получения высокочистых благородных металлов путём отделения от них загрязняющих примесей. К драгоценным металлам российское законодательство относит
1Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ (ред. от 24.04.2020)
следующие виды металлов: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий)2.
К драгоценным камням, согласно российскому законодательству, относятся природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются также уникальные янтарные образования. Далее рассмотрим более подробно основные виды природных драгоценных камней и их основные характеристики, влияющие на их стоимость.
Алмаз – самый дорогой и, пожалуй, самый красивый вид драгоценного камня. Алмазы широко используются в различных видах промышленности и сложной электроники, а ограненные природные алмазы, или бриллианты используются при изготовлении ювелирных украшений. Цена на бриллианты зависит от их качественных характеристик – вес камня в каратах (1 карат равен 0,2 грамма), прозрачность или чистота бриллианта (самый существенный параметр качества бриллиантов, выражается в наличии либо отсутствии дефектов и посторонних включений в структуре камня),огранка камня, а также его цвет. Самыми ценными считаются так называемые «бриллианты чистой воды», то есть бесцветные, а наименее ценными являются камни сильно выраженного желтого цвета. При оценке огранки камня основополагающим является качество ее исполнения, самой распространенной является круглая огранка, имеющая 57 граней.
Стоимость темно-зеленых изумрудов близка по стоимости с алмазами. Изумруды более светлого окраса, как правило, дешевле. На стоимость изумрудов также влияют свойственные всем природным камням различные вкрапления.
Рубин – очень плотный и твердый драгоценный камень. Уступает по плотности рубину только алмаз. Рубин очень устойчив к внешним механическим повреждениям. Рубины – это камни ярко-красного цвета,
2 Там же
размер камня и яркость окраса влияют на цену рубина.
Сапфир – минерал глубокого насыщенного синего цвета, однако в природе встречаются и сапфиры других цветов - желтые, фиолетовые, зеленые, черные и бесцветные. Как и рубины, сапфиры наиболее насыщенного цвета ценятся гораздо дороже.
Александрит – драгоценный камень, отличительным свойством которого является возможность изменять свой окрас в зависимости от освещения. Именно благодаря этому свойству подделка александритов долго была невозможной.
Жемчуг относится к драгоценным камням органического происхождения. Жемчуг образуется в раковинах моллюсков в результате попадания внутрь раковины инородного тела. Цена на жемчуг зависит от его формы (дороже оценивается жемчуг круглой формы), размера (вес жемчужины оценивается в жемчужных гранах, 1 гран равен 0,05 граммам), а также цвета жемчуга. В результате развития множества способов изготовления искусственного жемчуга, цена на данный вид драгоценного камня в настоящий момент невысока.
Еще одним камнем органического происхождения является янтарь. Он представляет собой окаменевшую древесную смолу. Насчитывается несколько сотен оттенков данного камня. В отличие от многих драгоценных камней янтарь используется не только в ювелирном производстве, но и в промышленности (к примеру, при получении канифоли, различных масел и лаков, янтарной кислоты). Кроме того, данный камень, если его поджечь, хорошо горит.
Вышеперечисленный перечень драгоценных металлов и драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом.
Деятельность коммерческих банков с драгоценными металлами регламентируется федеральными законами, а также нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), как органа, осуществляющего непосредственное регулирование банковской
деятельности и осуществляющего развитие и укрепление банковской системы на территории Российской Федерации.
Деятельность кредитных организаций с драгоценными металлами осуществляется на основании лицензии. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов выдается кредитной организации Банком России и содержит перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставляет лицензия. Данная лицензия может быть выдана банку как одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) при учреждении банка, так и в последствии для расширения его деятельности. Для получения лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов кредитная организация, помимо основного перечня документов, необходимых для получения лицензии на осуществление банковских операций, дополнительно предоставляет справку о наличии весоизмерительных приборов и разновесов3. К банковским операциям, касающимся рынка драгоценных металлов,