Файл: Операции коммерческих банков с драгоценными металлами.pdf

относятся операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов⁴. Привлечение драгоценных металлов во вклады возможно как от физических, так и от юридических лиц на срок до востребования, либо на другой срок, определенный договором банковского вклада. Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитных счетах, открытых в других банках, и предоставление займов в драгоценных металлах также относятся к банковским операциям, которые вправе осуществлять кредитные организации на территории Российской Федерации.

Кредитные организации также вправе предоставлять и получать кредиты под залог драгоценных металлов, как в рублях, так и в иностранной валюте. Также банки могут оказывать услуги по хранению и перевозке

³ Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 24.03.2020) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»

⁴ Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1

драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища. Учет и хранение драгоценных металлов при этом осуществляется в соответствии с установленными в Российской Федерации стандартами и международными стандартами качества.

Кроме того, кредитные организации вправе осуществлять сделки покупки либо продажи драгоценных металлов как за свой счет (по договору комиссии), так и за счет своих клиентов (по договору поручения). Сделки купли-продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам и могут осуществляться на условиях немедленной поставки, в этом случае поставка драгоценных металлов и оплата за них осуществляется в пределах двух дней от даты заключения сделки. Либо сделки купли-продажи драгоценных металлов могут быть срочными, в этом случае сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.

Банки могут осуществлять также и другие операции с драгоценными металлами, соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой (например, совершать сделки с производными финансовыми инструментами – фьючерсами или опционами, базовым активом которых являются драгоценные металлы).

В соответствии с российским законодательством, к драгоценным металлам, с которыми вправе осуществлять операции кредитные организации на территории Российской Федерации относятся золото, серебро, платина и палладий. В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами, операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием – в количественных единицах лигатурной массы металла⁵. Под лигатурной массой металла понимается фактическая общая

---

⁵ Официальное разъяснение Банка России от 29.01.2002 N 23-ОР "Об отдельных вопросах применения законодательства о проведении кредитными организациями операций с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации"

масса сплава или порошка, содержащего драгоценный металл⁶.

Порядок осуществления операций кредитных организаций с драгоценными металлами также регламентирован нормативными документами Банка России. При проведении операций с драгоценными металлами кредитными организациями открываются металлические счета. Металлические счета могут быть открыты физическим и юридическим лицам, либо могут быть обезличенными. Обезличенные металлические счета открываются для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов. На обезличенных металлических счетах драгоценные металлы имеют количественную оценку (масса металла или количество монет) и оценку стоимости. Кредитными организациями также могут открываться металлические счета ответственного хранения, на которых учитываются драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение. В этом случае драгоценные металлы не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

При осуществлении займов в драгоценных металлах поставки драгоценных металлов клиенту может осуществляться в физической форме или на обезличенный металлический счет в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока. Погашение указанного займа осуществляется в аналогичной форме. Проценты за пользование займом в драгоценных металлах могут быть выплачены как в валюте Российской Федерации, так и в драгоценных металлах, в зависимости от условий договора указанного займа.

При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке. В случае нарушения либо невыполнения банком требований к порядку проведения операций с драгоценными металлами, к банку применяются меры, предусмотренные

1. Федеральный закон от 23.06.2020 N 188-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"

банковским законодательством вплоть до отзыва лицензии на совершение операций с драгоценными металлами.

При осуществлении кредитными организациями операций с драгоценными металлами, их стоимость определяется путем умножения количества драгоценного металла на цену соответствующего драгоценного металла в рублях за один грамм. Если стоимость драгоценных металлов выражена в долларах США за тройскую унцию, то для определения стоимости драгоценных металлов в рублях необходимо перевести значение массы драгоценного металла в тройские унции путем деления значения учетных единиц в граммах на число 31,1035, затем полученное значение умножить на цену драгоценного металла в долларах США. Полученный результат умножается на значение официального курса доллара США к рублю, действующего на день исчисления стоимости драгоценных металлов⁷.

---

1.3 Операции российских коммерческих банков с природными драгоценными камнями.

Операции российских коммерческих банков с природными драгоценными камнями, аналогично операций с драгоценными металлами, регламентируются федеральными законами, а также нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России). Кредитные организации на территории Российской Федерации могут осуществлять операции с природными алмазами, изумрудами, рубинами, сапфирами, александритами, а также природным жемчугом в сыром (естественном) и обработанном виде, уникальными янтарными образованиями, приравненными в установленном порядке к драгоценным камням. Указанные драгоценные камни могут быть представлены в сыром сортированном и оцененном виде, обработанными (т.е. ограненные вставки для ювелирных изделий, полуфабрикаты и изделия технического назначения), сертифицированными ограненными, извлеченные из инструмента, отнесенные к непригодным для изготовления ювелирных изделий, а также в

1. Федеральный закон от 23.06.2020 N 188-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"

форме ювелирных изделий со вставками из природных драгоценных камней. Определение вида драгоценных камней производится в соответствии с нормативно-технической документацией⁸.

Кредитные организации вправе оказывать следующие виды услуг с природными драгоценными камнями:

• 1. Принимать природные драгоценные камни в качестве обеспечения по обязательствам физических и юридических лиц.
  2. Хранить природные драгоценные камни в своих специально оборудованных хранилищах.
  3. Транспортировать природные драгоценные камни силами собственной инкассаторской службы.
  4. Использовать принадлежащие им природные драгоценные камни в социально - культурных и иных не связанных с извлечением прибыли целях.
  5. Реализовывать природные драгоценные камни по договорам посреднических услуг через индивидуальных предпринимателей.

При совершении кредитными организациями операций с природными драгоценными камнями, их стоимость определяется по действующим в Российской Федерации прейскурантам с указанием конкретной цены в рублях или долларах США за карат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драгоценные камни в случае необходимости запрашиваются у Гохрана России⁹. Доля операций с природными драгоценными камнями в совокупном объеме операций российских кредитных организаций крайне невелика.

---

Далее перейдем к рассмотрению операций с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями Центральным банком Российской Федерации, а также крупнейшей кредитной организации в Российской Федерации – Сбербанком России. Рассмотрение указанных видов банковских операций в данных учреждениях позволит оценить примерные масштабы

⁸ Официальное разъяснение Банка России от 29.01.2002 N 23-ОР «Об отдельных вопросах применения законодательства о проведении кредитными организациями операций с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации»

9 Федеральный закон от 23.06.2020 N 188-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"

деятельности кредитных организаций на рынке драгоценных металлов и природных драгоценных камней на территории Российской Федерации.

Глава 2. Коммерческие банки на рынке драгоценных металлов и природных драгоценных камней

• 1. Операции Банка России с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) является юридическим лицом, независимым от органов государственной власти различных уровней. Целями деятельности Банка России, в том числе, являются развитие и укрепление банковской системы, а также развитие и обеспечение стабильности финансового рынка в Российской Федерации¹⁰.

Банк России имеет право осуществлять банковские сделки и операции по купле-продаже и хранению драгоценных металлов. Сделки купли-продажи Банком России аффинированных драгоценных металлов на внутреннем рынке заключаются на рыночных условиях по ценам, учитывающим текущую конъюнктуру мирового рынка и уровень рисков Банка России, связанных с колебаниями мировых цен на аффинированные драгоценные металлы. Основная информация о совершении Банком России операций с драгоценными металлами содержится в годовом отчете о деятельности. По состоянию на 01.01.2019 величина статьи «Драгоценные металлы» в составе активов Банка России составила 1 394 млрд. рублей или 6% от общей величины активов. Драгоценные металлы в отчетности Банка России отражаются по учетной цене и переоцениваются по мере ее установления. Банк России осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксированных цен (фиксинга) на драгоценные металлы на Лондонском рынке наличного металла. Указанные значения фиксинга, номинированные в долларах США, пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен, которые в свою очередь также вступают в силу со следующего дня. Превышение положительной величины

---

¹⁰ Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г.

№ 86-ФЗ

переоценки над отрицательной не включается в счет прибылей и убытков.

Расходы от операций с драгоценными металлами относятся к прочим операционным расходам и по состоянию на 01.01.2019 составили 83 млн. рублей. К указанным расходам относятся в основном расходы, связанные с аффинированием драгоценных металлов, а также оплата услуг за хранение драгоценных металлов в банках-нерезидентах.

Объем депозитных сделок, заключенных на внешнем рынке в драгоценных металлах, срок размещения которых по состоянию на 01.01.2019 не наступил, составил 4 522 млн. рублей.

При осуществлении операций по управлению собственными активами, Банк России вправе совершать сделки в драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы. Эффективное управление золотовалютными резервами является одной из функций Банка России.

Резервные активы Банка России состоят из резервных валютных активов Банка России и активов Банка России в золоте. К резервным валютным активам Банка России относятся специальных правах заимствования номинированные в разрешенных валютах, а именно в долларах США, евро, фунтах стерлингов, канадских долларах, австралийских долларах, иенах и швейцарских франках, а также принадлежащие Банку России ценные бумаги иностранных эмитентов. Управление активами Банка России в золоте осуществляется отдельно от управления резервными валютными активами Банка России. Целью управления резервными валютными активами Банка России является обеспечение оптимального сочетания их сохранности, ликвидности и доходности.

Золотовалютные или международные резервы Российской Федерации представляют собой высококачественные и высоколиквидные активы, находящиеся в распоряжении Правительства Российской Федерации и Банка России. Международные резервы могут быть использованы при финансировании дефицита платежного баланса Российской Федерации, проведения валютных интервенций, а также могут выступать как основа для

иностранного заимствования. В состав международных резервов входят монетарное золото и валютные резервы, к которым относятся средства в иностранной валюте, специальные права заимствования (Special drawing rights) – СДР и резервная позиция Российской Федерации в Международном валютном фонде. К валютным резервам также относятся остатки на обезличенных металлических счетах в золоте. К монетарному золоту относятся золотые слитки и монеты наивысшей пробы. С 2006 года монетарное золото в составе международных резервов учитывается по текущим котировкам Банка России. Кроме того, составной частью золотовалютных резервов является золотой запас Российской Федерации, предназначенный для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстренных потребностей Российской Федерации при чрезвычайных ситуациях. Часть золотого запаса хранится и учитывается на счетах Центрального банка Российской Федерации. Оставшаяся часть золотого запаса находится в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, и представляет собой совокупность драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, предназначенных для обеспечения производственных, финансовых, научных, социально-культурных и иных потребностей Российской Федерации¹¹. Динамика и структура международных резервов Российской Федерации представлена в Диаграмме 1.

---