Файл: Операции коммерческих банков с драгоценными металлами.pdf

Таблица 3 Сведения о средствах организаций, банковских депозитах (вкладах) и

других привлеченных средствах юридических и физических лиц в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, млн. рублей¹⁸

Наимен ование	01.0 1.2018	Д оля, %	01.0 1.2019	Д оля, %	01.0 1.2020	Д оля, %
Средств а клиентов, всего	30 5 07 842	1 00	35 2 77 417	1 00	42 6 58 294	1 00
в рублях	23 171 691	7 6	26 455 846	7 5	27 523 647	6 4,5
в иностранной валюте и драгоценных металлах	7 336 151	2 4	8 821 571	2 5	15 134 647	3 5,5
Средств а на счетах организаций	5 371 528	1 7,6	6 148 978	1 7,4	6 876 774	1 6,1
в рублях	4 607 146	1 5,1	5 358 676	1 5,2	5 348 082	1 2,5
в иностранной валюте	764 3 82	2, 5	790 3 02	2, 2	1 528 692	3, 6
Депозит	7 493	2	7 897	2	11 15	2

¹⁸ Составлено автором по www.cbr.ru- Центральный банк российской федерации

ы юридических лиц	105	4,6	707	2,4	2 896	6,1
в рублях	5 596 920	1 8,3	5 598 891	1 5,9	6 566 818	1 5,4
в иностранной валюте и драгоценных металлах	1 896 185	6, 3	2 298 816	6, 5	4 586 078	1 0,7
Вклады (депозиты) физических лиц	14 22 2 551	4 6,6	16 93 8 361	4 8	18 68 3 077	4 3,8
в рублях	11 743 146	3 8,5	13 985 238	4 0	13 699 086	3 2,1
в иностранной валюте и драгоценных металлах	2 479 405	8, 1	2 953 123	8	4 983 991	1 1,7

---

По данным таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в составе средств клиентов российских кредитных организаций занимают вклады (депозиты) физических лиц – около половины от всех средств клиентов. Причем большую часть вкладов (депозитов) физических лиц представляют собой вклады (депозиты), открытые в рублях. Величина вкладов (депозитов) как в рублях, так и в иностранной валюте за последние три года увеличивается, доля вкладов (депозитов) физических в иностранной валюте и драгоценных металлах в общем объеме средств клиентов российских кредитных организаций в 2019 году выросла на 3,7%. Аналогичная тенденция наблюдается и по депозитам юридических лиц – увеличивается общая величина и доля депозитов в иностранной валюте и драгоценных металлах значительно увеличилась. Однако тот факт, что величина вкладов и депозитов в драгоценных металлах не выделена Центральным банком в отдельный показатель, а учитывается совместно с вкладами и депозитами в иностранной валюте, свидетельствует о том, что величина вкладов и депозитов в драгоценных металлах в российских кредитных организациях крайне несущественна.

Таблица 4

Структура средств клиентов Сбербанка России, не являющихся кредитными организациями, млн. рублей¹⁹

Наименование	01.01.2018	Доля в совокупном объеме пассивов, %	01.01.2019	Доля в совокупном объеме пассивов, %
Средства в драгоценных металлах и прочее	131 969	1	96 097	0,6
средства физических лиц	122 881	0,9	90 110	0,55
средства юридических лиц	9 088	0,1	5 987	0,05
Средства физических и юридических лиц, всего	9 462 176	69,7	11 128 035	68,4
Всего пассивов	13 581 754	100	16 275 097	100

Для Сбербанка России, как и для кредитных организаций в общем, характерным является тот факт, что основным источником проведения активных операций являются средства клиентов. По данным таблицы 4, средства физических и юридических лиц в общем объеме пассивов Сбербанка России занимают чуть меньше 70%, причем в 2018 году, по данным годового отчета банка, их величина возросла. В структуре средств клиентов Сбербанка России средства в драгоценных металлах занимают менее 1%, причем их величина и доля в совокупном объеме пассивов банка в 2018 году сократилась. Наибольшую часть средств клиентов в драгоценных металлах представляют собой средства физических лиц. Данная тенденция свидетельствует о том, что предпочтения клиентов Сбербанка России в наименьшей степени относятся к рынку драгоценных металлов, размещают свои средства в драгоценные металлы в основном физические лица.

---

Таблица 5

Анализ доходов от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями Сбербанка России, тыс.рублей²⁰

¹⁹ Составлено автором по www.sberbank.ru- официальный сайт Сбербанк

²⁰ Составлено автором по www.sberbank.ru- официальный сайт Сбербанк

Наименование	01.01 .2018	01.0 1.2019	01.0 1.2020
Доходы от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями	5 759 201	8 538 663	10 441 699
Всего других доходов от банковских операций и других сделок	266 638 439	319 502 861	541 933 794
Доля доходов от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в статье других доходов от банковских операций и других сделок, %	2,2	2,7	1,9

Таблица 6

Анализ расходов от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями Сбербанка России, тыс.рублей²¹

Наименование	01.01 .2018	01.0 1.2019	01.0 1.2020
Расходы от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями	1 482 345	5 102 660	4 274 129
Всего других расходов от банковских операций и других сделок	93 638 390	113 790 493	285 334 488
Доля расходов от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в статье других расходов от банковских операций и других сделок, %	1,6	4,5	1,5

При проведении различных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, Сбербанк России получает доходы, относящиеся к непроцентным доходам от банковских операций и других сделок. По данным таблицы 5, величина доходов от операций за последние три года возрастает, доля указанных доходов в общем объеме непроцентных доходов от банковских операций и других сделок невелика, а, соответственно, и общем объеме совокупных доходов банка крайне незначительна.

Расходы от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, по данным таблицы 6, также занимают незначительный удельный вес в общем объеме непроцентных расходов от банковских операций и других

²¹ Составлено автором по www.sberbank.ru- официальный сайт Сбербанк

сделок, а, следовательно, и в совокупном объеме расходов банка их доля также крайне незначительна. В 2019 году наблюдалось снижение величины расходов от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, по сравнению с 2020 годом.

---

Необходимо отметить, что по данным таблиц 5 и 6, величина доходов от операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями превышает величину аналогичных расходов на каждую отчетную дату в рассматриваемом периоде, это факт свидетельствует о том, что операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями являются для Сбербанка России прибыльными.

Также на величину доходов и расходов Сбербанка России оказывают влияние такие показатели, как положительная и отрицательная переоценка стоимости драгоценных металлов, осуществляющаяся в зависимости от установления учетных цен на драгоценные металлы Центральным банком Российской Федерации.

Таблица 7

Информация о величине положительной и отрицательной переоценки стоимости драгоценных металлов в составе отчета о прибылях и убытках

Сбербанка России, тыс.рублей²²

Наименование	01.01 .2015	01.0 1.2016	01.0 1.2017
Положительная переоценка драгоценных металлов	750 2 45 696	722 480 545	1 19 5 003 896
Отрицательная переоценка драгоценных металлов	750 9 57 086	721 572 758	1 21 2 395 170
Разница между положительной и отрицательной переоценкой	-711 390	907 787	- 17 391 274

По данным таблицы 7, по состоянию на 01.01.2018 и 01.01.2020 разница между положительной и отрицательной переоценкой стоимости драгоценных металлов получилась отрицательной, что сократило величину прибыли банка. По состоянию на 01.01.2019 ситуация противоположная – превышение

²² Составлено автором по www.sberbank.ru-официальный сайт Сбербанк

положительной переоценки стоимости драгоценных металлов над отрицательной переоценкой положительно сказалось на финансовом результате Сбербанка России.

В результате проведенного выше анализа необходимо сделать вывод, что в совокупном объеме совершаемых кредитными организациями и, Сбербанком России в частности, банковских операций и иных сделок, в составе его активов и пассивов, а также в составе финансовых результатов деятельности банка, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями занимают незначительный удельный вес. Однако Сбербанк России является одним из крупнейших участников на российском рынке драгоценных металлов. Далее перейдем к непосредственному рассмотрению операций Сбербанка России с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

---

Операции по покупке и продаже драгоценных металлов.

В Сбербанке России предоставляется возможность совершить операции по покупке и продаже слитков следующих драгоценных металлов – золото, серебро, платину и палладий. Слитки золота предлагаются в весовой категории от 1 до 1 000 граммов, серебра – от 50 до 1 000 граммов, платины и палладия – от 5 до 100 граммов. Слитки драгоценных металлов могут реализовываться как в стандартной, так и в высококачественной подарочной упаковке. Сбербанк России по согласованию с изготовителем или потребителем может осуществлять операции со слитками произвольной массы.

В соответствии с действующими стандартами на драгоценные металлы заводы-изготовители, как правило, наносят следующую маркировку на слитки: наименование «РОССИЯ», номинальную массу слитка в граммах, номер слитка, наименование и марку металла, массовую долю драгоценного металла в слитке в пробах, товарный знак предприятия-изготовителя, а также иная символика по согласованию изготовителя и заказчика. Допускается нанесение реквизитов слитка на английском языке.

Слитки драгоценных металлов могут приобретаться в качестве подарка,

а также в инвестиционных целях. При покупке слитков из драгоценных металлов необходимо учитывать тот факт, что цена на покупку и цена на продажу за 1 грамм драгоценного металла существенно различается на величину так называемого «спрэда». Пример указанного различия в котировках цен на драгоценные металлы в Сбербанке России представлен в таблице 8. Спрэд в данном примере составляет чуть менее 20% от стоимости покупки драгоценных металлов Сбербанком России.

Таблица 8

Информация о котировках драгоценных металлов Сбербанка России по состоянию на 20.04.2020, руб²³.

Наименование	Цена покупки	Цена продажи	Спрэд
Золото	4546	5 015,00	469
Серебро	60,61	66,11	5,5
Платина	2 119	2 430,00	311
Палладий	4 793	5 467,00	674

Таким образом, при покупке слитков драгоценных металлов следует помнить о том, что указанные инвестиции будут считаться прибыльными лишь в том случае, когда рост стоимости драгоценных металлов составит величину, превышающую стоимость покупки инвестором слитков драгоценных металлов, а также расходы, связанные с приобретением указанных слитков. К обязательным расходам, связанным с приобретением слитков драгоценных металлов, относятся НДС (налог на добавленную стоимость) и расходы, связанные с оценкой состояния приобретаемого банком слитка драгоценного металла. Сбербанк России осуществляет покупку слитков отличного и удовлетворительного состояния. Слитками отличного состояния называют слитки, имеющие сертификаты завода-изготовителя, а также обладающие чистой и гладкой поверхностью. К слиткам удовлетворительного состояния относятся слитки, имеющие внешние

---