Файл: Теория менеджмента. Построение организационных структур..pdf

Выводы: в отчетном году затраты офсетного дивизиона возросли на 4240 тыс. руб. или на 5,7%. Несмотря на абсолютный прирост материальных затрат, доля их сократилась на 1,1%, но тем не менее они продолжают занимать наибольший удельный вес в общей сумме затрат предприятия. Доля же затрат на оплату труда, напротив, выросла на 0,9%.

От количества, стоимости, техничес­кого уровня, эффективности использова­ния основных производственных фондов во многом зависят конечные резуль­таты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. [7, с.103]

Таблица 2.3

Анализ движения и наличия основных фондов

Выводы: в 2018 году в офсетном дивизионе «Московского картонажно-полиграфического комбината» обеспеченность основными фондами возросла. Общий прирост основных фондов в стоимостном выражении составил 2178 тыс. руб. или 0,9%.

Удельный вес производственных и непроизводственных фондов в общем составе основных фондов предприятия – 87,5% и 12,5% соответственно, при этом темпы роста производственных фондов (0,9%) опережают темпы роста непроизводственных.

По-прежнему преобладающей остается доля зданий – 42,4% темпы роста этой статьи составили 1,6%, в то время как удельный вес машин и оборудования снизился на 0,5%. Наибольшими темпами (16%) росла статья транспортных средств, но ее доля в общем составе основных фондов незначительна – 1,8%.

За счет наличия оборотных средств предприятие осуществляет свою текущую деятельность, результаты которой во многом зависят от рационального размещения средств в те или иные статьи оборотных активов. [7, с. 119]

Таблица 2.4

Состав оборотных средств за 2018 год

Выводы: в целом величина оборотных средств повысилась на 28,4%. Прирост оборотных активов был обусловлен увеличением стоимости запасов на 40,6% и дебиторской задолженности 26,5%. При этом, удельный вес запасов в составе всего имущества вырос на 5,4%.

В составе запасов наибольшими темпами росли запасы готовой продукции (65%), в то время как темпы роста запасов сырья и материалов составили 29%. Это может быть свидетельством определенных трудностей со сбытом продукции в офсетном дивизионе.

Кроме того, об ухудшении состава оборотных средств предприятия свидетельствует и сокращение денежных средств на 722 тыс. руб. или на 66,2%.

Также проанализирована прибыль офсетного дивизиона, полученная от всех видов деятельности: прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли.

Таблица 2.5

Финансовые результаты деятельности офсетного дивизиона

Выводы: анализ показывает, что за отчетный период наблюдался рост всех видов прибыли офсетного дивизиона. Наибольшими темпами роста обладала прибыль до налогообложения – 114%, в то время как темпы роста прибыли от продаж составили 94 %, а чистой прибыли – 51%. Положительным является факт опережения темпов роста выручки (11%) над темпами роста себестоимости продукции (5,6%), однако необходимо обратить внимание на высокие темпы роста коммерческих и управленческих расходов.

Более полно эффективность деятельности предприятия можно охарактеризовать с помощью показателей рентабельности, экономический смысл которых состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в предприятие. [7, с.148]

Таблица 2.6

Анализ показателей рентабельности офсетного дивизиона

Выводы: в целом повысились все показатели рентабельности. Наиболее заметно возросла рентабельность оборотного капитала – на 3,7 пункта, ее темпы роста в отчетном периоде составили 17%. Хорошие показатели и по рентабельности активов – темпы роста составили 43%, и если раньше с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятие получало 0,70 коп., то, в 2018 г. – 1,10 коп. В целом, причиной положительных сдвигов в уровне рентабельности стали опережающие темпы роста чистой прибыли (51%) над темпами роста стоимости собственного капитала и активов, а также выручки и затрат. Рентабельность затрат также возросла, и с каждого рубля произведенных затрат в отчетном периоде предприятие получило 7 коп. прибыли, что на 3,2 коп. больше по сравнению с предыдущим периодом. Что касается рентабельности продаж, то здесь наибольшее значение в отчетном периоде имеет коэффициент, исчисленный по прибыли от продаж – 3,2%. Однако темпы роста прибыли до налогообложения (114%) выше темпов роста прибыли от продаж (94%), поэтому рентабельность продаж, исчисленная по прибыли до налогообложения – 91%.

Рациональное использование персонала компании является основным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса. Наиболее ответственный этап в анализе трудовых ресурсов предприятия является изучение их движения. [15, с.228]

Таблица 2.7

Показатели среднесписочной численности работников офсетного дивизиона

Выводы: к концу 2018 г. в офсетном дивизионе наблюдается значительное увеличение текучести кадрового состава. Среднесписочное количество персонала в целом уменьшилось на 16,56 %. Особенно существенное снижение на 38,57 % наблюдается в производственном департаменте, даже с учетом того, что достаточно большое количество работников переведено в филиал.

В то же время данные показатели не отражают динамику движения кадров в течение всего периода, а только конечные показатели, поэтому для более полного анализа необходимо рассчитать следующие коэффициенты.

Таблица 2.8

Анализ динамики текучести кадров