Файл: «Разработка регламента выполнения процесса «Расчет заработной платы»( Теоретические основы финансового планирования операционной деятельности предприятия).pdf

Для реализации прогнозного плана предприятие должно решать, какая часть заемных средств будет краткосрочной, а какая долгосрочной. Исходя из нового прогнозного баланса, коэффициент ликвидности немного снизился.

Составление прогнозной отчетности проводится детально по каждой статье баланса, и в соответствии с принятыми финансовой и дивидендной политиками, внешнеэкономической средой и аналитическими данными за предыдущий период. Для составления финансового прогноза приходится разбивать баланс и отчет о финансовых результатах на генеральные совокупности.

Изменение лишь одного из вышеприведенных нами допущений приведет к совершенно другим результатам.

Анализ методики планирования носит системный и непрерывный характер. Научный и творческий подход к планированию финансово-хозяйственной деятельности дает широкий выбор для прогнозирования и осуществления поставленных целей.

Можно определить следующие этапы финансового планирования:

1. Анализ финансовой деятельности предприятия за прошлый период;
2. Анализ внешней и внутренней среды;
3. Определение целей и миссии компании;
4. Определение ассортимента и ценовой политики на основе маркетинговых исследований;
5. Установка нормативов;
6. Составление бюджетов по центрам затрат и прибыли;
7. Координация бюджетов;
8. Планирование денежных потоков с учетом производственного цикла;
9. Определение источников финансирования;
10. Составление прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках;
11. Контроль и корректировка планов.

Разнообразные методы планирования гармонично дополняют друг друга. Моделирование основных финансово-хозяйственных процессов компании с помощью математических приемов помогает в составлении бюджетов. Аналитические процедуры по расчетам и прогнозированию финансовых показателей совместно с бюджетами решают проблемы в составлении прогнозной финансовой отчетности. Автоматизация составления бюджетов обеспечивает их гибкость.

Самым эффективным и всеобъемлющим методом финансового планирования является бюджетирование. С помощью бюджетов охватывается весь производственный процесс и администрирование. Грамотная организация процесса составления бюджетов помогает вовлечь в процесс весь коллектив. Создание атмосферы заинтересованности сотрудников помогает упростить решение задач прогнозирования и достижения поставленных целей.

Немаловажную роль играет этап внедрения и контроля. Без этого весь процесс планирования становится бессмысленным. Постоянное отслеживание всем коллективом результатов выполнения планов создает атмосферу состязательности и заинтересованности сотрудников в достижении поставленных целей.

---

Четко поставленные цели, увязка их между подразделениями, контроль над выполнением планов, изыскание внутренних ресурсов, повышение производительности труда, все в комплексе дает мощный рычаг для развития компании.

Таким образом, применение финансового планирования и оптимизация всех хозяйственных процессов предприятия помогает оздоровить его и стать конкурентоспособным.

ГЛАВА 2.Разработка финансовой модели операционной деятельности на предприятии АО «Maxam-Chirchiq»

2.1. Финансово-хозяйственная характеристика предприятия АО «Maxam-Chirchiq»

Сведения об организации:

Полное наименование в соответствии с учредительными документами:	Акционерное общество « Maxam-Chirchiq »
Юридический адрес:	Ташкентская область, г.Чирчик, ул.Ташкентская, №2
Сведения о государственной регистрации:	№107 от 20.07.2007 года.
Подчиненность предприятия	ГАК «Узкимесаноат»
Банковские реквизиты:	20210000100128573001 в Чирчикском отделении АК «Узпромстройбанк», код 00863
Идентификационный номер налогоплательщика	200 941 518
Председатель правления	Сайдахметов Хатам Анварович
Генеральный директор	Пак Пак Наталья Игоревна
Главный бухгалтер:	Абдуллаев Равшанбек Мирахмедович
Основной вид деятельности	Производство минеральных удобрений и химической продукции

Для осуществления деятельности Общество имеет нижеследующие лицензии:

Таблица1

Список лицензий, выданных Обществу

№ №	Вид деятельности	Дата выдачи	Срок действия
ЗМ 0012	Хранение и реализация метилового спирта	25.03.2005 (продлена)	5 лет
21-0187	Типография	23.07.2008	5 лет
Пр №003550	Перевозка, изготовление, продажа, использование прекурсоров	06.12.2007	5 лет
1215	Использование палладиевых катализаторов, платиноидных катализаторных сеток, солей серебра лабораторной платиновой посуды и алмазного инструмента для технологических целей	06.08.2010	3 года
ТУ 0000091	Перевозка грузов ж\д транспортом внутри Р.Уз.	12.02.2009	5 лет
АТ 0027583	Грузовые автоперевозки в городе	13.04.2015	5 лет
АТ 0028314	Грузовые автоперевозки вокруг города	13.04.2015	5 лет
АА 0001210	Оптовая торговля	10.08.2007	бессрочно
П 4399 – тиб	Медицинское обслуживание	27.08.2007	бессрочно
MVD 0330	Проектирование установки автоматического извещателя при пожаре	15.08.2007 (продлена)	3 года
000768	Проектирование, строительство и эксплуатация объектов повышенного риска потенциально опасных производств химической отрасли	09.10.2007	Бессрочно (согласно письма №3386/09-03 от 28.09.2015 г.)
000739	Проектирование инженерных сетей и систем, создание проектно-сметной документации для строительства объектов и комплексов	29.05.2010г.	5 лет
АН №0110	Использование и хранение от источников ионизирующего излучения	20.08.2010г.	5 лет

---

Общество зарегистрировано в качестве плательщика общеустановленных налогов в ГНИ г.Чирчика код ИНН 200 941 518.

Устав Общества в действующей редакции зарегистрирован за №R-7-023 от 08.10.2007 г. с уставным фондом 24 996,2 млн.сум.

Таблица 2

Список держателей ценной бумаги UZISNN050442

№	Наименование держателя ценных бумаг, код счета депо	Адрес	Кол-вопростыхакций	Доляв УФ, %
1	ГАК "Узкимесаноат", 400099156800001	Узбекистан, г.Ташкент, Шайхантахурский район, проспект .А.Навои, 38	1,274,805.0	51 %
2	Компания "MAXAM CORP S.A.U.", 600000517900001	Испания, г.Мадрид, Avenida del Dartenon 16 Campo de las	1,224,813.0	49 %
	Итого		2,499,618.0	100 %

Акционерный договор междуГАК "Узкимесаноат" и корпорацией "MAXAMCORPS.A.U." заключен 08.06.2007 года.

Органы правления Общества:

Высший орган правления – Общее Собрание;

Наблюдательный совет – Наблюдательный Совет и

Коллегиальный исполнительный орган – Правление.

Бухгалтерский учет в организации ведется на основании Закона «О бухгалтерском учете», национальных стандартов, налогового кодекса Республики Узбекистан и других нормативных документов. Налоговым периодом является календарный год. Ведение бухгалтерского учета осуществляется автоматизированным способом с использованием программного обеспечения 1С-Предприятие 7.7 версии.

Структурные подразделения:

• Управление капитального строительства (УКС);
• Отдел рабочего снабжения (ОРС);
• Ремонтно-механическое подразделение (РМП).
• Комплекс животноводства и растениеводства.

Рисунок3 Структура АО «Maxam-Chirchiq»

АО «Максам-Чирчик» представляет собой комплекс производств азотной группы. Основными видами продукции, выпускаемые Предприятием, являются аммиак, карбамид, аммиачная селитра, слабая и крепкая азотная кислоты, сухой лед, жидкая углекислота, катализаторы.

Ниже приведены данные о структуре и мощности производства:

Таблица3

Производственные мощности

Наименование производств	Мощность произ- водств, тыс.т/год (проектная)	Мощность произ- водств, тыс.т/год (установленная)
Цех подготовки газового сырья для производства аммиака (ПГС):
Блок БР-9:	N2 – 18000 м3/ч О2 – 18000 м3/ч
Блок КА-15-5:	N2 – 25000 м3/ч О2 – 15500 м3/ч
2. Производство аммиака	245,8	245,8
3. Производство аммиака АМ-76	450,0	450,0
4. Производство аммиачной селитры	450,0	450,0
5. Производство карбамида	270,0	270,0
6. Производство неконцентрированной азотной кислоты АК-72	300,0	300,0
7. Производство неконцентрированной азотной кислоты АК-72М	362,0	362,0
8. Производство концентрированной азотной кислоты	150,0	150,0
9. Производство катализаторов:
9.1. Катализатор метанирования ТО-2	0,062	0,062
9.2. Катализатор синтеза аммиака СА-С	0,600	0,600
9.3. Катализатор синтеза аммиака СА-СВ	0,430	0,430
9.4. Катализатор НТК-4у или Катализатор для синтеза метанола СНМ-1	0,300	0,300
	0,350	0,350
9.5. Катализатор никель-хромовый	0,380	0,380
9.6. Катализатор для конверсии природного газа ГИАП-8	0,900	0,900
9.7. Катализатор алюмохромовый ГИАП-14	0,140	0,140
10. Цех производства углекислоты: Отделение углекислоты и сухого льда, в пересчете на сухой лед	6,2	6,2
11. Сульфат аммония	294	294

---

Экономисты цехов в течение месяца ведут мониторинг затрат энергоресурсов и сырья на предмет их соответствия утвержденным нормам расхода. По завершении отчетного месяца производится анализ выполнения плановых показателей:

- выпуска готовой продукции;

- цеховых расходов;

- фонда оплаты труда.

Особенность учетной политики Общества в части распределения затрат и формированию себестоимости во многом обусловлена особенностью производства, а именно:

• затраты на труд основных производственных рабочих являются условно-постоянными, в то время, как расходы на топливо и энергию для технологических целей являются условно-переменными и нормируемыми, которые зависят от объема выработки продукции;
• отдельные виды полуфабрикатов используются в качестве сырья при производстве продукции, а также реализуются в качестве конечной продукции.
• распределение счета 2510 «Общепроизводственные расходы» производится пропорционально переработке, включающей сумму затрат на энергоресурсы (электроэнергии, тепловой энергии и воды) для технологических целей и затрат на заработную плату основных производственных рабочих с учётом отчислений на социальное страхование;
• для распределения затрат вспомогательного производства используется следующая база: заработная плата основных рабочих + ЕСП + затраты на энергоресурсы + распределенный счет 2510 «Общепроизводственные расходы». Затраты распределяются на каждый вид продукции;
• себестоимость готовой продукции по основному производству определяется как прямым, так и нормативным методами. Нормативы периодически анализируются и, при необходимости, могут пересматриваться в соответствии с текущими условиями;
• порядок формирования себестоимости по основным видам продукции изложен в Постоянном технологическом Регламенте производства, разработанного на основании приказа Правления общества, согласованного с ОАО «Узкимёсаноатлойиха» и утвержденного ГАК «Узкимёсаноат»;

2.2. Анализ базовых условий для финансового моделирования процессов управления операционной деятельностью

Структура Общества довольно сложная, включающая в себя несколько подразделений, которые функционируют самостоятельно. Нами будет рассмотрена модель операционного управления только основного производства, без включения в систему самостоятельных подразделений.

Общая численность Общества составляет:

Таблица 4

Численность персонала основного производства АО «Maxam-Chirchiq»

---

Наименование	Ед.изм.	2018год	2017год	%
Среднесписочная численность персонала - всего	Чел.	6441	6404	100,6
в.т.ч. промышленный персонал	Чел.	5713	5717	99,9
Из них: рабочие	Чел.	4626	4585	100,9
руководители	Чел.	353	413	85,5
специалисты	Чел.	721	706	102,1
служащие	Чел.	13	13	100
Непромышленный персонал	Чел.	728	687	106,0
в.т.ч. надомники	Чел.	303	275	110,2

Таблица5

Выпуск готовой продукции по цехам

Наименование цехов основного производства	Основное сырье	Производимая продукция	Побочная продукция
Аммиак-2	Природный газ	Аммиак жидкий
Аммиак-1	Природный газ Аммиак Аммиак Воздух Воздух	Аммиак жидкий Аммиачная вода Аммиачная вода ЧДА Водород Технологический воздух	Углекислый газ
Цех неконцентрированной азотной кислоты	Жидкий аммиак	Неконцентрированная азотная кислота
Цех аммиачной селитры	Аммиак и азотная кислота Аммиак и аммофос	Аммиачная селитра Аммиачно-фосфорное удобрение
Цех концентрированной азотной кислоты	Неконцентрированная азотная кислота	Концентрированная азотная кислота
Цех карбамида	Жидкий аммиак и газообразный углекислый газ		Дистоляционные и танковые газы, сточные воды
Цех подготовки газового сырья	Атмосферный воздух	Кислород Газообразный азот Технический кислород Пожарный азот
Цех производства углекислоты	Углекислый газ	Жидкая двуокись азота Сухой лед
Катализаторный цех	Азотная кислота	Катализаторы Натриевая селитра
Кислотно-солевой цех	Сера и серная кислота	Сульфат аммония Серная кислота

---