Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО «Банк ВТБ».pdf

Введение

Процессы, происходящие в настоящее время в банковской сфере в целом и отдельных ее элементах - обуславливают необходимость совершенствования системы оценки деятельности банков, в том числе достаточности собственного капитала. Система мониторинга деятельности банков позволит выявить среди них наиболее проблемные как можно раньше. Быстрое развитие финансовой системы оказывает влияние на то, что имеющиеся подходы и методы оценки собственного капитала коммерческого банка быстро устаревают. Поэтому в современный период актуальным является формирование новых подходов к определению достаточности собственного капитала коммерческого банка как в целом в банковской системе, так и в коммерческих банках в частности.

Банковский сектор является кровеносным сосудом экономики любого государства. Именно через банковские учреждения проходит преимущественный объем финансовых ресурсов. По состоянию банковского сектора судят о состоянии экономики государства в целом.

В условиях экономического спада большое значение имеют стратегии формирования капитала кредитной организацией. При этом капитал банка играет значительную роль в обеспечении стабильности и надежности банковской системы, в то время как основой экономического роста, благосостояния общества и повышения уровня жизни является эффективное функционирование банковской системы.

Собственный капитал банка является основой его деятельности. Особенно остро проблема формирования собственного капитала стоит для банковского сектора, что связано со спецификой его деятельности.

Управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств является важным критерием. Поскольку собственные средства - это ресурсы, не подлежащие возврату, они выступают резервом для покрытия обязательств банка. Собственный капитал банка является источником средств на начальном этапе функционирования банка в связи с недостатком привлеченных заемных средств и отсутствием прибыли. Величины собственного капитала должно быть достаточно для поддержания уверенности заемщиков в достаточности средств для кредитования и вкладчиков – в возвратности из средств.

Объектом исследования выступает ПАО «Банк ВТБ».

Предметом исследования является финансовое состояние ПАО «Банк ВТБ».

Цель исследования состоит в анализе и оценке состава и структуры собственного капитала коммерческого банка на примере ПАО «Банк ВТБ».

---

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-рассмотреть теоретические аспекты анализа и оценки собственного капитала банка;

Методологической основой работы явились положения диалектической логики, системного и комплексного подходов.

В процессе работы использовались следующие научные методы: анализ и синтез, методы группировки и сравнения, математическое моделирование, научная абстракция.

Теоретическую базу работы составили законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность в России, учебные пособия, научные монографии, статьи в экономической периодике. Теоретической основой исследования послужили научные труды следующих российских ученых: Берзона Н.И., Газмана В.Д., Тепловой Т.В., Литовских А.М., Шевченко И.К., Лытнева О.А., Морозко Н.И., Гиляровской Л.Т., Соболева А.В., Буздалина А.В.

Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы и приложения.

Глава 1.Теоретические аспекты анализа собственного капитала коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность, структура и функции собственного капитала коммерческого банка

«Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций» [18].

Финансовой основой банка выступает его собственный капитал. Создание банка начинается с решения важнейшего вопроса - формирования уставного капитала, который является основной составляющей собственного банковского капитала[35].

Прежде чем перейти к рассмотрению понятия собственного капитала коммерческого банка рассмотрим общее понятие капитала банка. «Капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах даже при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны» [28].

---

Собственный капитал банка – совокупность денежных средств и выраженной в денежной форме части имущества банка, обеспечивающая финансовую устойчивость и экономическую самостоятельность банка. Для осуществления банковских операций и предоставления услуг используется собственный капитал банка с целью получения прибыли. Специфика банковской деятельности такова, что собственный капитал имеет незначительный удельный вес в совокупном банковском капитале по сравнению с другими сферами деятельности. Банки являются финансовыми посредниками и мобилизируют временно свободные денежные средства с последующим размещением их среди других субъектов рынка. Поэтому в банковской деятельности собственный капитал имеет несколько иное назначение, чем в остальных сферах предпринимательства.

Назначение собственного капитала банка можно проследить через выполняемые функции, представленные на рис. 1.

Рисунок 1 – Функции собственного капитала коммерческого банка

«Защитная функция включает гарантирование вкладов, которое защищает интересы вкладчиков банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности»[10].

Как правило, такие убытки покрываются за счет доходов от текущей деятельности. Если их недостаточно для покрытия непредвиденных расходов, тогда для этой цели используется часть собственного капитала. Поэтому величина резервного капитала и прочих резервов выступает показателем надежности и платежеспособности банка, несмотря на наличие убытков от текущей деятельности.

«Использование привлеченного и заемного капитала для покрытия текущих убытков с экономической точки зрения недопустимо, поскольку они сами являются долгом банка перед кредиторами и вкладчиками.

Роль защитной функции собственного капитала банка меняется в зависимости от ряда факторов: общеэкономического и финансового состояния страны, а также стабильности денежной сферы; состояния гарантирования вкладов в стране; стратегии и тактики банков, прежде всего в области подчинения их обеспечению ликвидности и финансовой устойчивости. Чем выше в стране уровень развития гарантирования вкладов и осуществления активных операций, тем меньше требования к защитной функции собственного капитала и тем меньше его сумма может находиться в обороте банка. Однако чрезмерное увлечение ликвидными и безрисковыми активами приводит к снижению доходности банка, потери его позиций на денежном рынке и рынке банковских операций и услуг»[36].

---

Функция обеспечения оперативной деятельности является не первостепенной по значимости в сравнении с защитной функцией.

«Однако недооценивать или игнорировать ее не следует, особенно на первых шагах создания и функционирования банка, когда за счет собственного капитала формируется его инфраструктура и разворачивается банковская деятельность. Роль этой функции собственного капитала ощутима по дальнейшему расширению и структурного развития банка, разработка и внедрение новых банковских технологий и продуктов»[18].

«Сущность регулирующей функции заключается в том, что из-за фиксации размера собственного капитала (или отдельных его составляющих) регулировочные и надзорные органы влияют на деятельность банка в целом. В частности, установление норматива платежеспособности имеет целью не допустить чрезмерного минимизации банками собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, снизить риск банкротства банков и повысить уровень защиты интересов вкладчиков и кредиторов»[22].

«Вторая часть собственного капитала предназначена для страхования активных и других операций и услуг банка от убытков. Она подвижная и выступает частично в форме резервного капитала, резервов для покрытия возможных убытков от активных операций.

Третья часть предназначена для регулирования размера собственного капитала, однако может использоваться и для обеспечения банковской деятельности и для страховых потребностей банка. Поэтому размер ее является подвижным, может изменяться в зависимости от изменения стратегических и тактических целей самого банка, а также от изменения требований регулирующих и надзорных органов.

Эта часть собственного капитала выступает в форме нераспределенной прибыли, частично для этого могут привлекаться средства на условиях субординированного долга» [17].

Собственный капитал коммерческого банка формируется с помощью двух источников: взносов учредителей и получаемой прибыли коммерческого банка. Чем больше операций производит банк, тем больше должна быть величина свободных резервов, для обеспечения финансовой устойчивости.

К собственным средствам банков относятся средства представленные на рисунке 2.

Рисунок 2 – Структура собственного капитала коммерческого банка

«Уставный капитал коммерческого банка - это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном счете (т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у банка не останется иных средств)»[17].

---

Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:

денежных средств в валюте Российской Федерации;

денежных средств в иностранной валюте;

принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.

Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте РФ.

Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами.

Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации при ее учреждении, утверждается общим собранием учредителей.

При оплате дополнительных акций кредитной организации имуществом в неденежной форме денежная оценка такого имущества производится советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации.

Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве дополнительного вклада в уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, утверждается общим собранием участников кредитной организации.

При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме для определения стоимости такого имущества в случаях, предусмотренных федеральными законами, должен привлекаться независимый оценщик. Если владельцем от 2 до 50% голосующих акций кредитной организации являются государство и (или) муниципальное образование и определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения эмиссионных ценных бумаг кредитной организации, цены выкупа акций кредитной организации осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, обязательным является уведомление федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.

---