Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО «Банк ВТБ».pdf

Наибольшая доля обязательств «Банк ВТБ» приходится на обязательства физических лиц по вкладам (60-75%). Именно вклады физических лиц на сберегательных книжках, а также средства на банковских картах клиентов составляют в данном случае основу капитала. Средства юридических лиц при этом складывают капитал банка лишь на 18-20%. Наименьший удельный вес обязательств ПАО «Банк ВТБ» приходится на обязательства по векселям, аккредитивам и сберегательным сертификатам (0,0-0,7%). Эти операции являются наименее востребованными клиентами и приносят минимальный доход.

Наибольшая часть активов «Банк ВТБ» приходится на кредиты юридических лиц (43-44%), несмотря на снижение их доли за анализируемый период на 0,3%; затем на кредиты физических лиц (34-39%), доля которых увеличилась на 4%. На внутрисистемные расчеты приходится от 8% до 10%, на основные средства банка - от 6% до 8%. Наименьшую долю в структуре активов банка имеют обязательные резервы (1-2%) и требования по получению просроченных процентов (0,3-0,6%). Доля работающих активов за 3 года увеличилась на 5,5%.

Таблица 3 - Динамика основных показателей прибыльности активов банка ПАО «Банк ВТБ»

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2016 г. к 2018 г., %
Активы, тыс. р.	11 661 327	12 262 618	14 604 322	125,2
Активы, приносящие прямой доход, тыс. р.	9959194	10179698	12420542	124,7
Активы, приносящие прямой доход в % от общей суммы активов	85,4	83,0	85,0	-
Чистая прибыль, тыс. р.	266 260	124 159	264 220	99,2
Прибыльность активов, в % годовых	2,7	1,2	2,1	-

Полученные значения говорят о том, что «Банк ВТБ» использует свои активы не целесообразно. Низкое значение коэффициентов также может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов банка.

За анализируемый период чистая прибыль «Банк ВТБ» снизилась на 0,8%. Это не слишком значительный показатель, но банку стоит обратить внимание на проведение более доходных активных операций.

Наибольшую часть пассивов банка составляют средства физических лиц (52-63%), причем эта тенденция с каждым годом растет: в период с 2016 г. по 2018 г. доля средств физических лиц в структуре пассивов банка увеличилась на 11%. Вторую по величине долю пассивов занимают средства юридических лиц (17-20%), также увеличившуюся за период на 2%. Наименьшую часть пассивов имеют средства банков (0,5-1%) и прочие обязательства (0,3-0,6%). В целом обязательства банка занимают 80-90% пассивов, собственные средства - 9-19%, что является необходимым и приемлемым для нормального функционирования банка.

---

Проанализируем общий состав и динамику доходов и «Банк ВТБ» в табл. 4.

Таблица 4 - Динамика доходов ПАО «Банк ВТБ»

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2018 г. к 2016 г., %
Процентные доходы	1 361 392	1 228 691	1 397 595	102,7
Прочие процентные доходы	-	-	10 624	-
Чистый комиссионный доход	338 070	337 917	369 685	109,4
Чистый доход по конверсионным операциям	12 649	103	3 919	31,0
Чистый доход по сделкам с драг. металлами	5 849	4 621	7 429	127,0
Прочие операционные доходы	31 152	21 157	28 468	91,4
Непроцентные доходы	49 649	25 675	158 731	319,7
Операционные доходы	896 236	853 950	1 261 493	140,8
Прибыль до налогов на прибыль	286 676	230 364	447 554	156,1
Чистая прибыль	266 260	124 159	264 220	99,2

Итак, доходы от начисляемых банком процентов в 2018 г. увеличились на 2,7% по сравнению с 2016 г. Чистый комиссионный доход «Банк ВТБ» за период увеличился на 9,4%, чистый доход по сделкам с драгоценными металлами - на 27%.

Однако доходы по валютно-обменным операциям снизились за 3 года на 69%. Это связано с нестабильной ситуацией на валютном рынке по отношению к европейской валюте. Что касается других операционных доходов, они также снизились на 8,6% за период. В целом непроцентные доходы увеличились в 3 раза, несмотря на их резкое снижение в 2017 г., общие операционные доходы - на 40,8%. В свою очередь налогооблагаемая прибыль возросла в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 56,1%, но за вычетом налогов снизилась на 0,8%. Таким образом, доходность банковских операций имеет тенденцию к активному росту, что означает отсутствие рисков потери платежеспособности и банкротства.

В результате анализа расходов «Банк ВТБ» выявлено, что процентные расходы данного отделения за исследуемый период снизились на 45,8%. Операционные расходы в целом увеличились на 33,5%. Также увеличились расходы на содержание персонала - на 27,9%, административно- хозяйственные расходы - на 60,1%, амортизационные расходы - на 20,6%. Сумма налогов, относимых банком на расходы, увеличилась на 24,3%, страховые взносы - на 60,6%. Прочие расходы банка также растут.

---

В целях анализа экономности использования банком средств рассчитаем коэффициент эластичности роста доходов. Он представляет собой отношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если данный коэффициент больше единицы, то это свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то это неэкономное использование средств. Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает единицу, для непроцентных, как правило, меньше единицы (табл. 5).

Таблица 5 - Расчет коэффициентов эластичности роста доходов

Темп прироста доходов		Темп прироста расходов		Коэффициент эластичности роста доходов
процентные	операционные	процентные	операционные	процентные	операционные
1,03	1,41	0,54	1,34	1,91	1,05

Рост процентных доходов ПАО «Банк ВТБ» эластичен, т.к. коэффициент превышает единицу. И в том, и в другом случае рост доходов банка связан с целесообразным использованием денежных средств, однако рост операционных расходов нельзя назвать эластичным, т.к. суммы банковских операций не всегда могут адекватно и быстро среагировать на изменения во внешней среде.

Важное значение в банковской практике имеет уровень покрытия операционных расходов операционными доходами. Это можно определить через отношение суммы операционных доходов к сумме расходов:

УП 2016 = До / Ро = (896 236/609 560) *100 = 147%

УП 2017 = До / Ро = (853 950/623 586) *100 = 137%

УП 2018 = До / Ро = (1 261 493/813 939) *100 =155%

Значение данного показателя в банковской практике установлено на уровне 50, т.е. уровень операционных доходов должен составлять не менее 50% операционных расходов. Исходя из произведенных расчетов, можно с уверенностью утверждать, что в ПАО «Банк ВТБ» операции с клиентами приносят достаточный доход, полностью покрывая связанные с ними расходы и принося прибыль.

Необходимо также выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Для этого используются коэффициенты структуры прибыли:

(14)

где К1, К2, К3 - коэффициенты структуры прибыли; Дчко - чистый доход по кредитным операциям;

Дчцб - чистый доход от операций с ценными бумагами; Дчпо - чистый доход от прочих операций;

П - прибыль.

Можно использовать любые виды чистого операционного дохода. В нашем случае можно взять чистый доход по кредитным операциям, по конверсионным операциям, чистый доход по сделкам с драгоценными металлами и чистые прочие доходы.

---

Расчеты проведем за отчетный 2018 год:

К1 = Дчко / П = 33 361/264 220 = 0,126; К2 = Дко / П = 3 919/264 220 = 0,015; К3 = Дсдм / П = 7 429/264 220 = 0,028; К4 = Дчпо / П = 4 594/264 220 = 0,017

Данный расчет еще раз показывает, что именно кредитные операции приносят банку наибольший доход, а значит, и наибольшую прибыль.

2.2 Анализ состава и структуры собственного капитала банка ПАО «Банк ВТБ»

Целесообразно начать исследовать финансовое состояние «Банк ВТБ» с анализа общего состава баланса. Динамика общего состава баланса

«Банк ВТБ» представлена в таблице 6.

В результате анализа балансового отчета филиала «Банк ВТБ» выявлено, что в общем в период 2016-2018 гг. валюта баланса увеличилась на четверть, что является хорошим показателем для столь короткого срока.

Таблица 6 - Динамика общего состава баланса ПАО «Банк ВТБ»

Показатель	2016 г.		2017 г.	2018 г.	2018 г. к 2016 г., %
АКТИВ БАЛАНСА
Денежные средства	395 733		520 086	805 134	203,5
Обязательные резервы	134 495		173 657	312 575	232,4
Средства в банках, нетто	1 022		408	317	31,0
Кредиты клиентам, нетто	8 765 891		9 188 291	11 157 232	127,3
Кредиты юридическим лицам	5 081 685		5 411 687	6 325 948	124,5
- срочные кредиты юр. лицам	4 960 198		5 176 102	6 130 675	123,6
в т. ч. физическим лицам- предпринимателям	732 683		935 712	1 548 305	211,3
- просроченные кредиты юр. лицам	121 487		235 585	195 273	160,7
в т. ч. физическим лицам- предпринимателям	14 030		38 340	29 325	209,0
Кредиты физическим лицам	4 001 594		4 353 611	5 649 414	141,2
- срочные кредиты физ. лицам	3 972 545		4 309 398	5 608 039	141,2
- просроченные кредиты физ. лицам	29 050		44 213	41 375	142,4
Требования по получению процентов	50 607		68 978	48 152	95,2
в т. ч. просроченные проценты юр. лиц	1 512		2 941	2 733	180,8
в т. ч. просроченные проценты физ. лиц	802		932	1 065	132,8
Резервы	-367 996		-645 985	-866 283	235,4
по кредитам юр. лицам	-286 487		-573 664	-779 403	272,1
по кредитам физ. лицам	-81 508		-72 321	-86 879	106,6
Ценные бумаги для продажи	0		0	0	-
Ценные бумаги до погашения	0		0	0	-
Основные средства	871 247		911 107	921 504	105,8
Прочие активы	350 243		546 639	181 751	51,9
в т. ч. резервы	-5 549		-5 328	-8 195	147,7
Внутрисистемные расчеты	1 142 696		922 429	1 225 808	107,3
Кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка	470 563		578 203	464 115	98,6
Счета межфилиальных расчетов	672 133		344 226	751 043	111,7
Прочие	0		0	10 650	-
РАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ	9 237 476		10 111 128	12 372 707	133,9
НЕРАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ	2 423 851		2 151 490	2 231 614	92,1
ИТОГО АКТИВОВ:	11 661 327		12 262 618	14 604 322	125,2
ПАССИВ БАЛАНСА
Обязательства	9 630 713		11 127 783	11 865 628	123,2
Платные пассивы	9 578 023		11 055 046	11 817 238	123,4
Средства банков	58 423		80 630	130 527	223,4
векселя	233		88	0	0
Средства юридических лиц	1 748 921		2 130 926	2 386 672	136,5
расчетные счета	1 201 615		1 661 302	1 824 429	151,8
в т. ч. физическим лицам- предпринимателям	200 192		329 162	316 337	158,0
в т. ч. прочие расчеты	243		9 173	3 603	1483,0
срочные депозиты	449 577		376 328	313 104	69,6
обязательства по аккредитивам	3 303		2 302	1 586	48,0
депозитные сертификаты	0		272	0	-
в т. ч. проценты по депозитным сертификатам	0		1	0	-
векселя	71 599		53 826	242 756	339,0
в т. ч. проценты (вкл. дисконт) по векселям	2 714		423	188	6,9
обязательства по уплате процентов	22 828		36 897	4 797	21,0
Средства физ. лиц	5 946 027		7 907 870	8 902 001	149,7
Привлеченные средства физ. лиц на срок свыше 1 года	0		0	0	-
вклады физических лиц	5 933 450		7 897 035	8 886 962	149,8
в т. ч средства физ. лиц в драг.	103 448		133 703	262 496	253,7
металлах
в т. ч. проценты по средствам физ. лиц	27 237	45 240		44 855	164,7
в т. ч. средства в расчетах	89	79		249	279,8
сберегательные сертификаты	10 621	9 539		14 380	135,4
в т. ч. проценты по сберегательным сертификатам	363	261		250	68,9
векселя	1 956	1 295		658	33,6
Облигации	0	0		0	0
Прочие обязательства	34 407	72 708		48 390	140,6
Внутрисистемные расчеты	1 842 935	935 649		398 037	21,6
Кредитные ресурсы, привлеченные в системе Сбербанка	1 824 653	194 682		226 979	12,4
Счета межфилиальных расчетов	0	740 938		171 058	-
Прочие	18 282	29		0	0
Собственные средства	2 030 615	1 134 834		2 738 694	134,9
ИТОГО ПАССИВОВ:	11 661 327	12 262 618		14 604 322	125,2

---

На протяжении трех анализируемых лет, динамика величины собственного капитала банка положительна, наблюдается рост данной статьи на протяжении рассматриваемого периода.

Сумма обязательств увеличилась на 23,2%, сумма платных пассивов - на 23,4%. Средства банков увеличились почти вдвое, средства юридических лиц - на 36,5%, средства физических лиц - на 49,7%.

Вклады физических лиц увеличились на 50%, в основном за счет увеличения средств в драгоценных металлах и средств в расчетах. С облигациями банк не производил никаких операций в исследуемом периоде. Внутрисистемные расчеты в пассивах банка упали практически на 80% за счет снижения кредитных ресурсов в системе.

Сумма собственных средств банка возросла за 3 года на 35%.

Для выявления причин изменения объема собственного капитала необходимо исследовать его состав и структуру (таблица 7).

Таблица 7 - Анализ структуры собственного капитала

Статьи собственного капитала	2016		2017		2018
	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
Уставной капитал	666263	29,7	666263	29,7	666263	26,6
Добавочный капитал	924747	41,2	970007	40,7	973612	39
Резервный капитал	24000	1,1	33500	1,4	100000	4
Нераспределенная прибыль	587267	26,2	617334	25,9	646519	25,8
Неиспользованная прибыль за отчетный год	39567	1,8	95686	4,1	116332	4,6
Собственный капитал	2 030 615	100	1 134 834	100	2 738 694	100

Отразим динамику состава собственного капитала банка на рис. 6.

1000000

800000

600000

400000

200000

0

201

8

Рисунок 6 – Динамика состава собственного капитала ПАО «Банк ВТБ»

Как видно из представленного рисунка 4, величина уставного капитала за рассматриваемый период не менялась. Наблюдается положительная динамика добавочного капитала банка, так если в 2016 году добавочный капитал составлял 924747 тыс. руб., то в 2018 году – 973612 тыс. руб. Кроме того, наблюдается значительное увеличение резервного капитала, в 2018 году он составил 100000 тыс. руб. Возросла к 2018 году неиспользованная прибыль. Так, неиспользованная прибыль за отчетный год в 2016 году составляла 39567 тыс. руб., в 2017 году составила 95686 тыс. руб., а в 2018 году – 116332 тыс. руб. Также возрастает нераспределенная прибыль банка в 2018 году – 646519 тыс. руб.

---