Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО «Банк ВТБ».pdf

2.3 Оценка эффективности собственного капитала коммерческого банка ПАО «Банк ВТБ»

Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. Действительно, ликвидность является первым проявлением благополучия банковского дела. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска.

Рассчитаем коэффициент ликвидности и проследим его динамику за 2016-2018 гг.:

Таблица 8 - Расчет коэффициентов ликвидности банка ПАО «Банк ВТБ»

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Наличные денежные средства, тыс. р.	395 733	520 086	805 134
Ценные бумаги для продажи, тыс. р.	0	0	0
Средства в банках, тыс. р.	1 022	408	317
Итого ликвидные средства банка, тыс. р.	396 755	520 494	805 451
Сумма активов банка, тыс. р.	11 661 327	12 262 618	14 604 322
Коэффициент ликвидности	0,034	0,042	0,055

В период с 2016 г. по 2018 г. общий уровень ликвидности увеличился с 3% до 6% под влиянием увеличения сумм активов банка почти на 3000 млн. р. и снижения доли денежных средств, размещенных в других банках. Ликвидность средств банка растет, следовательно, финансовая устойчивость банка практически не подвергается сомнению. Однако банк подвержен риску ликвидности в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, погашения депозитов, выдаче кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Рассмотрим плановые и фактические значения коэффициентов ликвидности.

Таблица 9 - Плановые и фактические значения коэффициентов ликвидности на 01.01.2016 г. и 01.01.2018 г

По срокам, оставшимся до погашения	01.01.2016 г.		01.01.2017 г.
	План %	Факт %	План %	факт %
от «до востребования» до 5 дней	от -10 до +10	+1,8	от -1 до -30	-27,8
от «до востребования» до 30 дней	от -10 до +10	-2,7	от -10 до - 60	-52,1
от «до востребования» до 1 года	от – 20 до - 40	-24,5	от- 50 до - 80	-67,2

---

Анализ размещённых и привлечённых средств на 01.01.2017 г. и 01.01.2018 г., показал, что в 2017 г. наблюдалась несбалансированность активов и пассивов Банка по всем срокам востребования и погашения. Показатели ликвидности на 01.01.18 г. имели отрицательное значение (дефицит ликвидности) по всем срокам востребования и погашения. На 2018 г. показатели ликвидности по срокам от «до востребования» до 5 дней и до 30 дней имели невысокие значения, что говорит о соответствии обязательств и требований в указанный период времени. По срокам от «до востребования» до 1 года показатели на 01.01.17 г., также как и показатели на г. по всем срокам, имели отрицательное значение, т.е. наблюдался дефицит ликвидности.

В 2017 г. значения нормативов мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности (Н2, Н3, Н4) соответствовали требованиям Инструкции Банка России. Случаев потери ликвидности и неисполнения в срок обязательств банком не допускалось. Фактов задержек платежей из-за отсутствия средств на корреспондентском счёте в РКЦ и других кредитных организациях не было.

Динамика обязательных нормативов ликвидности банка за 2018 г. и их нормативные значения представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Данные значений нормативов ликвидности и их составляющих на 01.01.2018 г. и на 01.01.2015 г

Показатель	Предельн о допустим ые значения	01.01.2018 г.	01.01.2015 г.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) Лам 100 % Овм	мин. 15 %	100,6 %	72,2 %
Высоколиквидные активы (Лам) (тыс. руб.)	Х	36122	111349
Обязательства (пассивы) до востребования (Овм) (тыс. руб.)	Х	35909	154289
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) Лаn 100 % Овn	мин. 50 %	95,0 %	86,9 %
Ликвидные активы (Лат) (тыс. руб.)	Х	36180	191435
Обязательства (пассивы) до востребования и обязательства банка перед кредиторами сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (Овт) (тыс. руб.)	Х	38079	220408
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) Крд 100 % К ОД	макс. 120 %	2,8 %	18,2 %
Кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 кал. дней (Крд)	Х	256	44512
Обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, с оставшимся сроком погашения свыше 365 кал. дней (ОД) (тыс. руб.)	Х	8	81649
Капитал (собственные средства) банка (К) (тыс. руб.)	Х	9194	162986

---

Наблюдалась тенденция снижения значений норматива мгновенной ликвидности (Н2).

Так, с 01.01.2018 по 01.01.2015 гг.: значение Н2 снизилось с 100,6 до 72,2 % соответственно, т.е. на 28,4 процентных пункта.

Основными причинами снижения норматива мгновенной ликвидности (Н2) явилось увеличение высоколиквидных активов (Лам) на 75227 тыс. руб. или на 208 % и обязательств (пассивов) до востребования (Овм) на 118 380 тыс. руб. или на 329,7 % то есть произошло резкое увеличение как Лам, так и Овм, при этом рост Овм опережает рост Лам на 121,7 %.

В результате анализа значений норматива текущей ликвидности (Н3) установлено, что его значение снизилось с 95,0 % на 01.01.14 г. до 86,9 % на г., т.е. на 8,1 процентных пункта.

Основной причиной снижения норматива текущей ликвидности явилось увеличение Лат с 36180 тыс. руб на 01.01.14 г. до 191435 тыс. руб. на 01.01.2015 г., т.е. на 155255 тыс. руб., что составляет 429,1 %. Значение Овт увеличилось на 01.01.2015 г. по сравнению с 01.01.2018 г. на 182329 тыс. руб. или на 478,8 %. Рост Овт опережает рост Лат на 49,7 %.

Динамика финансовых коэффициентов ПАО «Банк ВТБ» 2017-2018 гг. приведена в табл. 11.

Таблица 11 – Финансовые коэффициенты ПАО «Банк ВТБ» 2017-2018 г.

Коэффициенты	2017	2018
К7 (общая рентабельность собственного капитала)	3,57 %	6,57 %
К8 (общая рентабельность уставного фонда)	17,25 %	33,92 %
К9 (стабильная рентабельность уставного фонда)	-1,05 %	15,62 %
К10 (рентабельность уставного фонда до налогообложения прибыли)	31,22 %	61,36 %
К11 (рентабельность собственного капитала)	0,68 %	1,26 %
К12 (рентабельность акционерного капитала)	3,28 %	6,48 %
К13 (стабильная доходность акционерного капитала)	-15,02 %	-11,82 %
К14 (рентабельность акционерного капитала до налогообложения прибыли)	17,25 %	33,92 %

Доходность банковских операций растет в довольно быстрой динамике, что связано с целесообразным использованием денежных средств. Операции с клиентами приносят достаточный доход, полностью покрывая связанные с ними расходы. Большая часть процентных доходов банка состоит из кредитных средств, причем больший доход приносят кредиты юридических лиц. В структуре операционных доходов ПАО «Банк ВТБ» большую часть занимают комиссионные доходы от банковских операций. Наиболее доходными операциями для банка можно назвать операции кредитования, кассовые и расчетные операции.

---

Однако расходы банка также быстро растут, причем рост расходов неэластичен. В структуре процентных расходов банка наибольшую долю занимают вклады физических лиц. В структуре операционных расходов банка большую часть расходов имеют расходы на содержание персонала (выплата заработной платы).

Рентабельность показывает, какая доля прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала. Один из самых важных показателей для собственников банка, отражающий эффективность работы наемных ими менеджеров.

Из анализа видно, что величина собственного капитала на протяжении трех лет возрастает и в его структуре наибольший удельный вес занимает добавочный капитал. Увеличение размера собственного капитала необходимо банку для обеспечения своего постоянного развития, расширения масштабов деятельности и круга проводимых операций. Анализ динамики и структуры собственного капитала позволяет сделать вывод о том, что рост собственного капитала в валюте баланса, свидетельствует о повышение финансовой устойчивости банка.

Таким образом, проведенное исследование позволило сделать следующие выводы:

ПАО «Банк ВТБ» оказывает широкий спектр услуг для населения. Доходы по операциям кредитования «Банк ВТБ» в целом за период сократились на 52,6%, в том числе по кредитованию юридических лиц на 21,3%, физических лиц - на 97,8%. Комиссионные доходы «Банк ВТБ» от кассовых и расчетных операций в 2018 г. стали больше, чем в 2017 г. на 2% и 3% соответственно.

Доход от обслуживания бюджетных средств «Банк ВТБ» в 2018 г. составил 322000 р. Документарные операции сократили доходы банка в анализируемом периоде на 2,1%, операции по ведению счетов - на 46,5%. Зарплатные проекты увеличили комиссионные доходы банка на 45%, операции с банковскими картами - практически в 2 раза, операции с иностранной валютой и драгоценными металлами - на 62,2%. В 4 раза больше в период с 2016 г. по 2018 г. стало проводиться эквайринговых операций, что соответствующее увеличило показатель комиссионного дохода.

Наибольшая доля обязательств «Банк ВТБ» приходится на обязательства физических лиц по вкладам (60-75%). Именно вклады физических лиц на сберегательных книжках, а также средства на банковских картах клиентов составляют в данном случае основу капитала. Средства юридических лиц при этом складывают капитал банка лишь на 18-20%. Наименьший удельный вес обязательств ПАО «Банк ВТБ» приходится на обязательства по векселям, аккредитивам и сберегательным сертификатам (0,0-0,7%). Эти операции являются наименее востребованными клиентами и приносят минимальный доход.

---

Наибольшая часть активов «Банк ВТБ» приходится на кредиты юридических лиц (43-44%), несмотря на снижение их доли за анализируемый период на 0,3%; затем на кредиты физических лиц (34-39%), доля которых увеличилась на 4%. На внутрисистемные расчеты приходится от 8% до 10%, на основные средства банка - от 6% до 8%. Наименьшую долю в структуре активов банка имеют обязательные резервы (1-2%) и требования по получению просроченных процентов (0,3-0,6%). Доля работающих активов за 3 года увеличилась на 5,5%.

Анализ собственного капитала банка показал следующие результаты. Величина уставного капитала за рассматриваемый период не менялась. Наблюдается положительная динамика добавочного капитала банка, так если в 2016 году добавочный капитал составлял 924747 тыс. руб., то в 2018 году – 973612 тыс. руб.

Кроме того, наблюдается значительное увеличение резервного капитала, в 2018 году он составил 100000 тыс. руб. Возросла к 2018 году неиспользованная прибыль. Так, неиспользованная прибыль за отчетный год в 2016 году составляла 39567 тыс. руб., в 2017 году составила 95686 тыс. руб., а в 2018 году – 116332 тыс. руб. Также возрастает нераспределенная прибыль банка в 2018 году – 646519 тыс. руб. В 2018 году доля добавочного капитала в общей сумме собственного капитала банка уменьшается до 39%.

Доля уставного капитала также понизилась до 26,6% от общей суммы собственного капитала ПАО «Банк ВТБ». При этом неиспользованная прибыль за отчетный год возрастает до 4,6% от общей суммы собственного капитала банка, а доля резервного капитала возросла до 4%. Доля нераспределенной прибыли в 2018 году составила 25,8% от общей суммы собственного капитала ПАО «Банк ВТБ».

Коммерческие банки являются одной из главной составляющей частью экономики страны, их работа неразрывно связанна с потребностями воспроизводства.

Банки являются основой рыночного механизма, благодаря которому функционирует экономика страны. Коммерческие банки контролирует движение всех денежных потоков, в том числе кредитных, способствуют обеспечению наиболее выгодного использования финансовых ресурсов общества и инвестирование в те отрасли хозяйства страны, где прибыль от вложений будет наиболее выгодной.

Формированию банками собственного капитала присущи как определенные преимущества, так и недостатки. Преимуществами являются: относительная простота привлечения средств, поскольку принятие собственниками и менеджерами банка решения о формировании собственного банковского капитала (особенно за счет внутренних источников) не требует получения согласия других хозяйствующих субъектов; более высокая способность банков генерировать доход от осуществления операций или оказания услуг, поскольку в случае его использования не нужно платить проценты, обеспечить финансовую основу дальнейшего развития, платежеспособность и финансовую устойчивость банка на перспективу; независимость от конъюнктуры денежного рынка (при условии формирования собственного капитала за счет внутренних источников); повышение доверия вкладчиков, кредиторов и регулирующих органов; отсутствие угрозы потери контроля над банком со стороны собственников (особенно в случае формирования собственного капитала за счет внутренних источников).

---