Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО «Банк ВТБ».pdf

Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями (участниками) или советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральными законами, - иное имущество.

Стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату акций (долей в уставном капитале) создаваемой путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20% цены размещения акций (долей в уставном капитале).

В случае внесения в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации имущества в неденежной форме должны быть представлены документы, подтверждающие право ее учредителей на его внесение в уставный капитал кредитной организации.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства.

В случае недостаточности прибыли для возмещения убытков по активным операциям используют средства резервного фонда. Резервный фонд служит источником выплаты процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям. Основу резервного фонда составляют ежегодные отчисления от прибыли.

Центральный банк РФ устанавливает требования по минимальному размеру резервного фонда. Предельный размер резервного фонда банк устанавливает самостоятельно и фиксирует его в уставе. Размер может варьироваться в пределах от 25 до 100% от уставного капитала.

Когда размер резервного фонда достигает установленного предела, его средства капитализируются (перечисляются в уставный капитал), и его формирование начинается заново.

Добавочный капитал является суммой следующих составляющих: эмиссионного дохода (только для акционеров кредитных

организаций);

прироста стоимости имущества при переоценке;

имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц.

Отдельно стоит отметить такую часть капитала банка, как страховые резервы. Образование страховых резервов происходит при совершении определенных активных операций. К таким относят следующие резервы:

резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком;

резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

---

резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей.

Цель создания страховых резервов – компенсация отрицательных последствий снижения рыночной стоимости активов. Их формирование происходит согласно предписанию ЦБ РФ в обязательном порядке из средств прибыли банка.

«Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов, дивидендов и отчислений в резервный капитал»[23].

Подытоживая отметим, что формированию банками собственного капитала присущи как определенные преимущества, так и недостатки. Преимуществами являются:

Относительная простота привлечения средств, поскольку принятие собственниками и менеджерами банка решения о формировании собственного банковского капитала (особенно за счет внутренних источников) не требует получения согласия других хозяйствующих субъектов;

Более высокая способность банков генерировать доход от осуществления операций или оказания услуг, поскольку в случае его использования не нужно платить проценты,

Обеспечить финансовую основу дальнейшего развития, платежеспособность и финансовую устойчивость банка на перспективу;

Независимость от конъюнктуры денежного рынка (при условии формирования собственного капитала за счет внутренних источников);

Повышение доверия вкладчиков, кредиторов и регулирующих органов;

Отсутствие угрозы потери контроля над банком со стороны собственников (особенно в случае формирования собственного капитала за счет внутренних источников).

К недостаткам собственного капитала банка можно отнести, в частности:

Медленное наращивание банковского капитала;

Ограниченность объема привлечения средств, а, следовательно, и возможностей существенного развития и расширения банковской деятельности, особенно в периоды благоприятной конъюнктуры развития экономики;

Высокая стоимость (по сравнению с альтернативными привлеченными и заемными источниками) формирования банковского капитала.

Таким образом, собственный капитал банка на начальном этапе формируется за счет средств собственников и является важнейшим источником ресурсов для ведения. Собственный капитал имеет безвозвратный характер в отличие от привлекаемых на условиях возвратности, срочности и платности средств клиентов и инвесторов.

---

1.2 Источники и механизм формирования собственного капитала коммерческого банка

В процессе своей деятельности любая организация подвергается разного рода рискам и одним из первых является риск потери вложенных средств. Банк равносильно рискует как собственными, так и привлеченными средствами. Но стоит заметить, что при возникновении неблагоприятных условий ущерб, в первую очередь, покрывается за счет собственного капитала, и только в случае, если собственных средств недостаточно - потери начинают нести кредиторы. Таким образом, капитал выполняет роль защитного механизма для минимизации риска потери средств кредиторов. Но тем не менее, рост доли капитала в общей сумме средств банка в большинстве случаев означает сокращение прибыли, что бесспорно является неблагоприятным фактором [4].

Собственный капитал банка представляет собой финансовую базу его развития. Специфика банковской деятельности такова, что собственный капитал имеет незначительный удельный вес в совокупном банковском капитале по сравнению с другими сферами деятельности. Как было указано ранее - собственный капитал исполняет роль защитного механизма, но не все элементы собственного капитала в равной степени выполняют защитную функцию. Некоторые из них имеют определенные особенности, оказывающие влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. В связи с этим в структуре собственного капитала выделяется два уровня:

-основной (базовый) капитал - капитал первого уровня;

-дополнительный капитал - капитал второго уровня.

Основной капитал представляет собой средства, которые банк может беспрепятственно использовать для покрытия возможных неожиданных убытков. На элементах базового капитала основана оценка качества работы банка, они находят отражение в публичной отчетности банка.

«Капитал второго уровня составляют скрытые резервы, которые носят менее постоянный характер и могут только при ограниченных условиях быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться»[5].

К источникам основного капитала относятся:

уставный капитал банка как акционерного общества, сформированный в результате эмиссии и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

---

уставный капитал банка как общества с ограниченной ответственностью, сформированный посредством оплаты долей учредителями;

эмиссионный доход банков;

резервный и иные фонды банка, образованные за счет накопления прибылей предшествующих лет, которые остаются в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

В состав источников дополнительного капитала входят:

прирост стоимости имущества за счет переоценки;

фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;

прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;

прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до 1 июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного капитала);

субординированный кредит;

часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

Управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств является важным критерием. Поскольку собственные средства - это ресурсы, не подлежащие возврату, они выступают резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк 100 % гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Для регулирования банковской системы и обеспечения устойчивости финансовой системы в целом Центральный Банк РФ разработал систему нормативов, обязательных для исполнения всеми банками, действующими на территории РФ. При неоднократном нарушении этих нормативов - у банка отзывают лицензию.

Собственный капитал банка является источником средств на начальном этапе функционирования банка в связи с недостатком привлеченных заемных средств и отсутствием прибыли. Величины собственного капитала должно быть достаточно для поддержания уверенности заемщиков в достаточности средств для кредитования и вкладчиков – в возвратности из средств.

Собственный капитал банка является расчётной величиной. Выбор методики расчетов зависит от целей исчисления его суммы.

Собственный, или нормативный, капитал для расчёта достаточности капитала определяется в соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно- финансовых организаций, утвержденной Центральным банком. Нормативный капитал банка в этом случае также включает в себя отдельные виды привлеченных средств, которые можно приравнять к собственным, так как они в состоянии выполнять функции капитала банка. К таким видам средств можно отнести субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит. Но при этом не учитывают отдельные виды собственных средств, такие как средства фонда дивидендов.

---

«Величина собственного капитала банка определяет масштабы его деятельности. Однако существование различных методов оценки капитала приводит к тому, что при использовании той или иной методики и величина, и качество собственного капитала банка будут различными»[2].

«Так, собственный капитал, рассчитанный в соответствии с требованиями Банка России, будет называться регулятивным, потому что в составе собственного капитала учитываются такие статьи, как, например, субординированный кредит, уменьшающие или увеличивающие собственный капитал, в то время как в Балансе банков данные статьи не учитываются. По существу регулятивный капитал – это тот же собственный капитал банка, но рассчитанный с некоторыми дополнительными корректировками, которые регулятор считает правильными»[11].

Наряду с анализом абсолютной величины и структуры капитала требуется также оценивать его в сравнении с величинами активов и пассивов банка, позволить дать оценку показателям достаточности.

В банковской теории и практике нет однозначной трактовки термина «достаточность капитала». «Достаточность капитала определяют как способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. С другой стороны, достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень подверженности рискам. В целом же показатель достаточности обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску»[12].

В целях устойчивости финансового состояния банка, а также всей банковской системы было введено регулирование величины и уровня достаточности собственного капитала банка со стороны ЦБ РФ [4].

Основным нормативом, обязательным к соблюдению всеми кредитными организациями, является норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1). Это один из наиболее важных показателей надежности банка. В основе его расчета заложен принцип взвешивания активов банка на риск [23].

Инструкция Банка России № 139-И (а ранее Инструкция № 110-И) дает следующее определение: «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска»[3].

Норматив достаточности капитала характеризует способность банка компенсировать возможные финансовые потери за свой счет, а не в ущерб интересам клиентов. Регулятором установлено минимальное значение норматива достаточности капитала на уровне 10%. Как правило, к снижению норматива Н1 приводит агрессивная политика в сфере увеличения активов или ухудшение качества кредитного портфеля. Если значение показателя достигнет нижней планки, то регулятор может потребовать от банка принять меры по исправлению данной ситуации. Таковыми могут являться увеличение размера собственных средств или снижение общего объема операций с рискованными активами[34].

---