Файл: Эффективность менеджмента( Эффективность менеджмента организации как фактор повышения конкурентоспособности).pdf

Показатели

Значение

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2017 г.

1

2

3

4

5

6

7

Выручка

значение, тыс. руб.

73 114

69 355

69 391

76 563

85 549

изменение, тыс. руб.

x

-3 759

+36

+7 172

+8 986

изменение, %

x

-5,1%

+0,1%

+10,3%

+11,7%

Себестоимость продаж

значение, тыс. руб.

70 541

66 315

65 963

75 491

84 729

изменение, тыс. руб.

x

-4 226

-352

+9 528

+9 238

изменение, %

x

-6%

-0,5%

+14,4%

+12,2%

Валовая прибыль (убыток)

значение, тыс. руб.

2 573

3 040

3 428

1 072

820

изменение, тыс. руб.

x

+467

+388

-2 356

-252

изменение, %

x

+18,2%

+12,8%

-68,7%

-23,5%

Прибыль (убыток) от продаж

значение, тыс. руб.

2 573

3 040

3 428

1 072

820

изменение, тыс. руб.

x

+467

+388

-2 356

-252

изменение, %

x

+18,2%

+12,8%

-68,7%

-23,5%

Прочие доходы

значение, тыс. руб.

65

82

6

–

–

изменение, тыс. руб.

x

+17

-76

-6

0

изменение, %

x

+26,2%

-92,7%

-100%

–

Прибыль (убыток) до налогообложения

значение, тыс. руб.

2 638

3 122

3 434

1 072

820

изменение, тыс. руб.

x

+484

+312

-2 362

-252

изменение, %

x

+18,3%

+10%

-68,8%

-23,5%

Текущий налог на прибыль

значение, тыс. руб.

–

–

–

–

59

изменение, тыс. руб.

x

0

0

0

+59

изменение, %

x

–

–

–

–

Чистая прибыль (убыток)

значение, тыс. руб.

2 638

3 122

3 434

1 072

761

изменение, тыс. руб.

x

+484

+312

-2 362

-311

изменение, %

x

+18,3%

+10%

-68,8%

-29%

Совокупный финансовый результат периода

значение, тыс. руб.

2 638

3 122

3 434

1 072

761

изменение, тыс. руб.

x

+484

+312

-2 362

-311

изменение, %

x

+18,3%

+10%

-68,8%

-29%

Показатель

Значение показателя

Изменение за анализируемый период

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб.
(гр.7-гр.2)

± %
((гр.7-гр.2) : гр.2)

31.12.

2012

31.12.

2013

31.12.

2014

31.12.

2015

31.12.

2016

31.12.

2017

на начало
анализируемого
периода
(31.12.2012)

на конец
анализируемого
периода
(31.12.2017)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Актив

1. Внеоборотные активы

3 404

2 708

2 575

10 760

10 378

9 995

65,1

43,9

+6 591

+193,6

в том числе:
основные средства

3 404

2 708

2 575

10 760

10 378

9 995

65,1

43,9

+6 591

+193,6

нематериальные активы

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

2. Оборотные, всего

1 825

4 240

6 977

2 721

10 144

12 757

34,9

56,1

+10 932

+7 раз

в том числе:
запасы

308

3 008

6 973

2 346

6 102

10 471

5,9

46

+10 163

+34 раза

дебиторская задолженность

–

–

–

–

–

169

–

0,7

+169

–

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

1 517

1 232

4

375

4 042

2 117

29

9,3

+600

+39,6

Пассив

1. Собственный капитал

1 947

3 138

8 122

3 934

1 572

1 261

37,2

5,5

-686

-35,2

2. Долгосрочные обязательства, всего

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

в том числе:
заемные средства

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3. Краткосрочные обязательства*, всего

3 282

3 810

1 430

9 547

18 950

21 491

62,8

94,5

+18 209

+6,5 раза

в том числе:
заемные средства

–

–

–

3 300

–

–

–

–

–

–

Валюта баланса

5 229

6 948

9 552

13 481

20 522

22 752

100

100

+17 523

+4,4 раза

Показатель

Значение показателя

Изменение

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб.
(гр.7–гр.2)

± %
((гр.7–гр.2): гр.2)

31.12.

2012

31.12.

2013

31.12.

2014

31.12.

2015

31.12.

2016

31.12.

2017

на начало
анализируемого
периода
(31.12.

2012)

на конец
анализируемого
периода
(31.12.

2017)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Чистые активы

1 947

3 138

8 122

3 934

1 572

1 261

37,2

5,5

–686

–35,2

2. Уставный капитал

500

500

5 000

500

500

500

9,6

2,2

–

–

3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1–стр.2)

1 447

2 638

3 122

3 434

1 072

761

27,7

3,3

–686

–47,4

Показатель

Значение показателя

Изменение показателя
(гр.7-гр.2)

Описание показателя и его нормативное значение

31.12.

2012

31.12.

2013

31.12.

2014

31.12.

2015

31.12.

2016

31.12.

2017

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Коэффициент автономии

0,37

0,45

0,85

0,29

0,08

0,06

-0,31

Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.
Нормальное значение: 0,45 и более (оптимальное 0,55-0,7).

2. Коэффициент финансового левериджа

1,69

1,21

0,18

2,43

12,06

17,04

+15,35

Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение: 1,22 и менее (оптимальное 0,43-0,82).

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-0,8

0,1

0,8

–2,62

–0,87

–0,68

+0,12

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам.
Нормальное значение: 0,1 и более.

4. Индекс постоянного актива

1,75

0,86

0,32

2,74

6,60

7,93

+6,18

Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.

5. Коэффициент покрытия инвестиций

0,37

0,45

0,85

0,29

0,08

0,06

–0,31

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.
Нормальное значение для данной отрасли: 0,7 и более.

6. Коэффициент маневренности собственного капитала

–0,75

0,14

0,68

–1,74

–0,56

–6,93

–6,18

Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.
Нормальное значение для данной отрасли: 0,2 и более.

7. Коэффициент мобильности имущества

0,35

0,61

0,73

0,2

0,49

0,56

+0,21

Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

8. Коэффициент мобильности оборотных средств

0,83

0,29

0,01

0,14

0,4

0,17

–0,66

Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.

9. Коэффициент обеспеченности запасов

–4,73

0,14

0,8

–2,91

–1,44

–0,83

+3,9

Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов.
Нормальное значение: 0,5 и более.

10. Коэффициент краткосрочной задолженности

1

1

1

1

1

1

–

Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Показатель собственных оборотных средств (СОС)

Значение показателя

Излишек (недостаток)*

на начало анализируемого периода (31.12.2012)

на конец анализируемого периода (31.12.2017)

на 31.12.

2012

на 31.12.

2013

на 31.12.

2014

на 31.12.

2015

на 31.12.

2016

на 31.12.

2017

1

2

3

4

5

6

7

8

9

  СОС₁ (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)

–1 457

–8 734

–1 765

–2 578

–1 426

–9 172

–14 908

–19 205

  СОС₂ (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)

–1 457

–8 734

–1 765

–2 578

–1 426

–9 172

–14 908

–19 205

  СОС₃ (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)

–1 457

–8 734

–1 765

–2 578

–1 426

–5 872

–14 908

–19 205

Показатель ликвидности

Значение показателя

Изменение показателя
(гр.7 – гр.2)

Расчет, рекомендованное значение

31.12.

2012

31.12.

2013

31.12.

2014

31.12.

2015

31.12.

2016

31.12.

2017

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

0,56

1,11

4,88

0,29

0,54

0,59

+0,03

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 2.

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

0,46

0,32

0,01

0,04

0,21

0,10

–0,36

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение для данной отрасли: 0,8 и более.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,46

0,32

0,01

0,04

0,21

0,10

–0,36

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ.
период, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ.
период, %

Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.2 - гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)

2 117

+39,6

≥

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

5 511

+178,3

–3 394

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность)

169

–

≥

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)

15 980

+12,3 раза

–15 811

А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборотные активы)

10 471

+34

≥

П3. Долгосрочные обязательства

0

–

+10 471

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

9 995

+193,6

≤

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

1 261

–35,2

+8 734

Показатели рентабельности

Значения показателя

(в %, или в копейках с рубля)

Изменение показателя

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2017 г.

коп.,
(гр.6 - гр.2)

± %
((6-2) : 2)

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение: 4% и более.

3,5

4,4

4,9

1,4

1

–2,5

–72,8

2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки)

3,6

4,5

4,9

1,4

1

–2,6

–73,4

3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 3% и более

3,6

4,5

4,9

1,4

0,9

–2,7

–75,3

Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)

3,6

4,6

5,2

1,4

1

–2,6

–73,5

Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.

–

–

–

–

–

–

–