Файл: Налоговая декларация в налоговом учете(Признаки и понятие налога).pdf

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─││ представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─││ рована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(наименование организации - │

представителя налогоплательщика) │

Иванов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ------ Дата │2│8│.│0│3│.│2│0│1│7││

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

Наименование документа, │

подтверждающего полномочия представителя│

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│_____________________ ______________

│─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─││ Фамилия, И.О. <*> Подпись

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│

<*> Отчество указывается при наличии.

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │1│9│0│1│1│3│4│4│2│0│-│-│

││││││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

││0301││2024││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │1│9│0│1│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу),

уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы

налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая

уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Показатели Код Значения показателей

строки (в рублях)

1 2 3

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО 010 │9│5│7│0│1│0│0│0│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

двадцать пятого апреля отчетного года (стр.130-стр.140) 020 │5│2│5│0│0│-│-│-│-│-│-│-│

разд. 2.1.1 - стр. 160 разд. 2.1.2, если (стр.130-стр.140) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

разд. 2.1.1 - стр. 160 разд. 2.1.2 >= 0

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО 030 │─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма авансового платежа к уплате по сроку

не позднее двадцать пятого июля отчетного года ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 040 │1│0│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

разд. 2.1.2 - стр.020, если (стр.131-стр.141) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 -стр. 020 >= 0

Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

двадцать пятого июля отчетного года 050 │─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│

стр. 020 - ((стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(стр. 161 разд. 2.1.2), если (стр. 131-стр. 141) разд. 2.1.1

- стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 020 < 0

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО 060 │─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября

отчетного года ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр.132-стр.142) разд. 2.1.1 - стр.162 разд. 2.1.2- 070 │9│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│

(стр.020+стр.040-стр.050), если (стр.132- стр. 142) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

разд. 2.1.1 -стр.162 разд.2.1.2 -(стр.020 + стр.040-стр. 050) >= 0

Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября

отчетного года ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр.020+стр.040-стр.050) - ((стр. 132- стр.142) 080 │─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│

разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2), если (стр.132-стр.142) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

разд.2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - (стр. 020 +стр. 040 - стр. 050) < 0

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКТМО 090 │─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку <*>

(стр.133- стр.143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр.020 + стр.040 -стр.050 + стр.070 - стр.080), если 100 │9│6│5│0│0│-│-│-│-│-│-│-│

(стр.133-стр.143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(стр. 020 + стр. 040 -стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) >= 0

Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку <*>

(стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

((стр.133-стр.143) разд.2.1.1 -стр.163 разд.2.1.2), 110 │─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─│

если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0

--------------------------------

<*> Для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Иванов 28.03.2017

-------------- (подпись) -------- (дата)

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │1│9│0│1│1│3│4│4│2│0│-│-│

││││││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

││0301││2048││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │1│9│0│1│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением

упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)

Показатели Код Значения показателей

строки (в рублях)

1 2 3

Признак налогоплательщика: ┌─┐

1 - налогоплательщик, производящий выплаты 102 │1│

и иные вознаграждения физическим лицам; └─┘

2 - индивидуальный предприниматель, не производящий

выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа

по налогу)) нарастающим итогом: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за первый квартал 110 │1│0│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за полугодие 111 │3│0│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за девять месяцев 112 │5│0│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период 113 │7│0│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Ставка налога (%) ┌─┐ ┌─┐

за первый квартал 120 │6│.│-│

└─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐

за полугодие 121 │6│.│-│

└─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐

за девять месяцев 122 │6│.│-│

└─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐

за налоговый период 123 │6│.│-│

└─┘ └─┘

Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за первый квартал 130 │6│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│

(стр. 110 x стр. 120 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за полугодие 131 │1│8│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

(стр. 111 x стр. 121 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за девять месяцев 132 │3│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

(стр. 112 x стр. 122 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за налоговый период 133 │4│2│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│

(стр. 113 x стр. 123 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового

кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный)период налога (авансового платежа по налогу):

за первый квартал ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

для стр. 102 = "1": стр. 140 <= стр. 130 / 2 140 │7│5│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

для стр. 102 = "2": стр. 140 <= стр. 130 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за полугодие ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

для стр. 102 = "1": стр. 141 <= стр. 131 / 2 141 │2│2│5│0│0│-│-│-│-│-│-│-│

для стр. 102 = "2": стр. 141 <= стр. 131 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за девять месяцев ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

для стр. 102 = "1": стр. 142 <= стр. 132 / 2 142 │4│7│5│0│0│-│-│-│-│-│-│-│

для стр. 102 = "2": стр. 142 <= стр. 132 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

для стр. 102 = "1": стр. 143 <= стр. 133 / 2 143 │7│1│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│

для стр. 102 = "2": стр. 143 <= стр. 133 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

3.3. Объект налогообложения – «доходы минус расходы», налоговый период – 2016 г.

Для заполнения возьмём информацию об организации ООО «Фамма» из пункта 3.1. За отчетные (налоговый) периоды величина доходов, расходов, налоговая база для исчисления авансовых платежей (налога) и сумма авансовых платежей (налога) у организации составили:

В налоговой декларации ООО «Фамма» заполнит (п. п. 1.2, 3.1, 5.1, 8.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@) (далее – Порядок заполнения декларации)):

1) титульный лист;

2) разд. 1.2;

3) разд. 2.2.

Заполнять разд. 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и 3 декларации в данном случае не нужно. Такой вывод следует из анализа п.п. 4.1, 6.1, 7.1, 9.1 Порядка заполнения декларации.

В разд. 2.2 отражаются значения сумм доходов, расходов, налоговой базы для исчисления налога (авансовых платежей), ставки налога и сумм исчисленного налога (авансовых платежей) за I квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Кроме того, по строке 280 разд. 2.2 отражается сумма минимального налога, рассчитанного за налоговый период.

В разд. 1.2 отражены код по ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате по итогам отчетных периодов и сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период. Поскольку организация не меняла место нахождения, код по ОКТМО в строках 030, 060, 090 не указывается. Это следует из п. 4.2, п. 5.2 Порядка заполнения декларации.

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │1│9│0│1│1│3│4│4│2│0│-│-│

││││││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

││0301││2031││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │1│9│0│1│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого